#楼市杂谈# 公司一般涉及的税种介绍 一个公司在运作过程中涉及的税种有18个,现列举如下。 一、基本税种6个 1、增值税:增值税是每个公司都需要交的。可能有的公司是免税,那属于税收优惠的范畴,但申报还是必须的。 增值税税率:2019年一般纳税人税率为:9%、13%。针对小规模纳税人和简易办法征收的一般纳税人税率为3%、5%。 2、企业所得税: 企业所得税的税率为25%。 另符合减免条件的所得税率有10%、15%、20%。 3、个人所得税:公司是法定的扣缴义务人。 应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数 4、城市维护建设税:城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额,以及出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额。纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地不在市区的,税率为5%。 5、教育费附加、地方教育费附加:教育费附加征收率统一为3%,不存在地区差异 6、印花税:根据《关于对营业账簿减免印花税的通知》(财税〔2018〕50号)相关规定,自2018年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税,对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。 二、进出口企业关税。 关税是指一国海关根据该国法律规定,对通过其关境的进出口货物课征的一种税收,1. 从价关税计算公式:进口关税=完税价格×关税税率2. 从量关税计算公式:进口关税=进口货物数量×单位税额 三、如果一个公司持有房产土地,或买卖房产土地,涉及的税种会有以下5种: 1、契税:公司在购买房子或土地使用权时缴纳。 2、耕地占用税:占用耕地建房或从事其他非农业建设,需要缴纳此税。 3、房产税:公司持有房产或出租房产,缴纳此税。 4、城镇土地使用税:公司占用城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地,缴纳此税。 5、土地增值税:如果公司有偿转让国有土地使用权及房屋产权并取得增值性收入,需要缴纳此税。 四、如果一个公司购买车辆,涉及的税种会有以下2种: 1、车辆购置税:在公司购买车辆的时候缴纳。 2、车船税:公司持有车船时缴纳。 五、特殊行业需要缴纳的3个税种 1、消费税:如果公司经营的货物有如下商品:烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。多数货物是在生产环节加征一道消费税,但是金银首饰是在零售环节征收。 2、资源税:如果公司开采销售的是以下货物:原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐。对部分省市直接取用地表水、地下水的单位和个人开征了水资源税。 3、烟叶税:对收购烟叶的单位,加收一道烟叶税。不是销售环节,而是收购环节。烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额,烟叶税的税率为百分之二十。 六、如果一个公司直接排放如下污染,涉及的税种1个: 1、环境保护税:如果公司直接排放大气污染物、水污染物、固体废物和噪声,则需要按规定缴纳环保税。 纳税申报期限 一、增值税、城建税、教育费附加、个人所得税等于次月10日内为限期缴纳期限; 二、企业所得税季后15日内(当地税务机关确认按月缴纳的,次月10日)为限期缴纳期限,汇算清缴期限为4个月; 三、房产税、城镇土地使用税、车船税等,按当地税务机关的规定期限缴纳(各地一般一年两次等规定不一)。 四、限期缴纳最后一日,遇到休息日,顺延一日;遇到长假(春节、五一、十一节),按休息日顺延; 五、经税务机关责令限期缴纳后仍未缴纳的,税务机关可处于罚款。
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