#楼市杂谈# 公司一般涉及的税种介绍
一个公司在运作过程中涉及的税种有18个，现列举如下。
一、基本税种6个
1、增值税：增值税是每个公司都需要交的。可能有的公司是免税，那属于税收优惠的范畴，但申报还是必须的。
增值税税率：2019年一般纳税人税率为：9%、13%。针对小规模纳税人和简易办法征收的一般纳税人税率为3%、5%。
2、企业所得税：
企业所得税的税率为25%。 另符合减免条件的所得税率有10%、15%、20%。
3、个人所得税：公司是法定的扣缴义务人。
应纳税额＝应纳税所得额＊税率－速算扣除数
4、城市维护建设税：城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，以及出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额。纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地不在市区的，税率为5%。
5、教育费附加、地方教育费附加：教育费附加征收率统一为3%，不存在地区差异
6、印花税：根据《关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）相关规定，自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。
二、进出口企业关税。
关税是指一国海关根据该国法律规定，对通过其关境的进出口货物课征的一种税收，1. 从价关税计算公式：进口关税=完税价格×关税税率2. 从量关税计算公式：进口关税=进口货物数量×单位税额
三、如果一个公司持有房产土地，或买卖房产土地，涉及的税种会有以下5种：
1、契税：公司在购买房子或土地使用权时缴纳。
2、耕地占用税：占用耕地建房或从事其他非农业建设，需要缴纳此税。
3、房产税：公司持有房产或出租房产，缴纳此税。
4、城镇土地使用税：公司占用城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，缴纳此税。
5、土地增值税：如果公司有偿转让国有土地使用权及房屋产权并取得增值性收入，需要缴纳此税。
四、如果一个公司购买车辆，涉及的税种会有以下2种：
1、车辆购置税：在公司购买车辆的时候缴纳。
2、车船税：公司持有车船时缴纳。
五、特殊行业需要缴纳的3个税种
1、消费税：如果公司经营的货物有如下商品：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。多数货物是在生产环节加征一道消费税，但是金银首饰是在零售环节征收。
2、资源税：如果公司开采销售的是以下货物：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐。对部分省市直接取用地表水、地下水的单位和个人开征了水资源税。
3、烟叶税：对收购烟叶的单位，加收一道烟叶税。不是销售环节，而是收购环节。烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，烟叶税的税率为百分之二十。
六、如果一个公司直接排放如下污染，涉及的税种1个：
1、环境保护税：如果公司直接排放大气污染物、水污染物、固体废物和噪声，则需要按规定缴纳环保税。
纳税申报期限
一、增值税、城建税、教育费附加、个人所得税等于次月10日内为限期缴纳期限；
二、企业所得税季后15日内（当地税务机关确认按月缴纳的，次月10日）为限期缴纳期限，汇算清缴期限为4个月；
三、房产税、城镇土地使用税、车船税等，按当地税务机关的规定期限缴纳（各地一般一年两次等规定不一）。
四、限期缴纳最后一日，遇到休息日，顺延一日；遇到长假（春节、五一、十一节），按休息日顺延；
五、经税务机关责令限期缴纳后仍未缴纳的，税务机关可处于罚款。
一个公司在运作过程中涉及的税种有18个，现列举如下。
一、基本税种6个
1、增值税：增值税是每个公司都需要交的。可能有的公司是免税，那属于税收优惠的范畴，但申报还是必须的。
增值税税率：2019年一般纳税人税率为：9%、13%。针对小规模纳税人和简易办法征收的一般纳税人税率为3%、5%。
2、企业所得税：
企业所得税的税率为25%。 另符合减免条件的所得税率有10%、15%、20%。
3、个人所得税：公司是法定的扣缴义务人。
应纳税额＝应纳税所得额＊税率－速算扣除数
4、城市维护建设税：城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，以及出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额。纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地不在市区的，税率为5%。
5、教育费附加、地方教育费附加：教育费附加征收率统一为3%，不存在地区差异
6、印花税：根据《关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）相关规定，自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。
二、进出口企业关税。
关税是指一国海关根据该国法律规定，对通过其关境的进出口货物课征的一种税收，1. 从价关税计算公式：进口关税=完税价格×关税税率2. 从量关税计算公式：进口关税=进口货物数量×单位税额
三、如果一个公司持有房产土地，或买卖房产土地，涉及的税种会有以下5种：
1、契税：公司在购买房子或土地使用权时缴纳。
2、耕地占用税：占用耕地建房或从事其他非农业建设，需要缴纳此税。
3、房产税：公司持有房产或出租房产，缴纳此税。
4、城镇土地使用税：公司占用城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，缴纳此税。
5、土地增值税：如果公司有偿转让国有土地使用权及房屋产权并取得增值性收入，需要缴纳此税。
四、如果一个公司购买车辆，涉及的税种会有以下2种：
1、车辆购置税：在公司购买车辆的时候缴纳。
2、车船税：公司持有车船时缴纳。
五、特殊行业需要缴纳的3个税种
1、消费税：如果公司经营的货物有如下商品：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。多数货物是在生产环节加征一道消费税，但是金银首饰是在零售环节征收。
2、资源税：如果公司开采销售的是以下货物：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐。对部分省市直接取用地表水、地下水的单位和个人开征了水资源税。
3、烟叶税：对收购烟叶的单位，加收一道烟叶税。不是销售环节，而是收购环节。烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，烟叶税的税率为百分之二十。
六、如果一个公司直接排放如下污染，涉及的税种1个：
1、环境保护税：如果公司直接排放大气污染物、水污染物、固体废物和噪声，则需要按规定缴纳环保税。
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