经广身边经济学 | 史上首次!个税开始多退少补,有人退6000多,你呢?

“个人所得税”登上了热搜。因为个税史上首次年度汇算开始了。
 
很多小伙伴晒出了自己个税退税的金额,从几十元到几千元不等,有人甚至收到了6000多元的退税。网友直呼“退税真香”“天降横财,够吃顿火锅了”。不过,也有小伙伴需要补税。
  
注意,这不是愚人节玩笑。赶紧看一看你是需要退税还是补税。
  
这些地方已开通手机APP汇算

近期,越来越多的省市开始了2019年度个人所得税综合所得年度汇算。
  
根据国务税务总局12366纳税服务平台显示,云南、青海、山西、广西、贵州、大连6省市先行开放了手机APP、网页等远程办税功能。
  
随后,内蒙古、辽宁、吉林、江苏、安徽、江西、广东、海南、陕西、甘肃、新疆、深圳等12省市于3月27日开放了手机APP、网页等远程办税功能。
  
3月31日,黑龙江、上海、浙江、福建、山东、河南、湖南、重庆、四川、西藏、宁夏、宁波、厦门、青岛等14个省市个税年度汇算手机办税功能开通。
  
目前,北京等地尚未开通手机办税功能。不过,国家税务总局表示,还没有开通地区的纳税人,如急需办理,可以通过扣缴单位或者向税务机关预约办理。

什么是年度汇算?
  
简单来说就是“合并全年收入,按年计算税款”,然后多退少补。
  
个税改革后,个税的计算方法发生了改变,即将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费4项所得合并为“综合所得”,按年计算个税。
  
具体计算公式如下:
  
2019年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额
  
7种情况下可以退税

公式看不懂?没关系,你只要记住,只要因为平时扣除不足或未申报扣除等原因导致多预缴了税款,无论收入高低,无论退税额多少,都可以申请退税。
  
实践中,一般有7种情况可能产生退税。
  
1、2019年度综合所得年收入额不足6万元,但平时预缴过个人所得税的。
  
举个例子:  
小明1月领取工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元,假设没有专项附加扣除,预缴个税90元;其他月份每月工资4000元,无须预缴个税。全年看,因纳税人年收入额不足6万元无须缴税,因此预缴的90元税款可以申请退还。
  
2、2019年度有符合享受条件的专项附加扣除,但预缴税款时没有申报扣除的。
  
举个例子:  
小王每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元,有两个上小学的孩子,按规定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育专项附加扣除。但因其在预缴环节未填报,使得计算个税时未减除子女教育专项附加扣除,全年预缴个税1080元。其在年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除24000元,扣除后全年应纳个税360元,按规定其可以申请退税720元。
  
3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因,减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。
  
举个例子:  
老李于2019年8月底退休,退休前每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元,退休后领取基本养老金。假设没有专项附加扣除,1-8月预缴个税720元;后4个月基本养老金按规定免征个税。全年看,该纳税人仅扣除了4万元减除费用(8×5000元/月),未充分扣除6万元减除费用。年度汇算足额扣除后,该纳税人可申请退税600元。
  
4、没有任职受雇单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。
  
5、纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。
  
举个例子:  
小赵每月固定一处取得劳务报酬1万元,适用20%预扣率后预缴个税1600元,全年19200元;全年算账,全年劳务报酬12万元,减除6万元费用(不考虑其他扣除)后,适用3%的综合所得税率,全年应纳税款1080元。因此,可申请18120元退税。
  
6、预缴税款时,未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的,如残疾人减征个人所得税优惠等。
  
7、有符合条件的公益慈善事业捐赠支出,但预缴税款时未办理扣除的等等。
  
这种人需要补税
  
当然,不是所有人都能退税,还有人需要补税。
  
综合所得年收入超过12万元且年度汇算补税金额在400元以上的纳税人,才需要办理年度汇算并补税。
  
3种办理方式
  
办理年度汇算的三种方式:自己办、单位办、请人办。
  
一是自己办,可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局等渠道自行办理年度汇算。
  
二是单位办,即请任职受雇单位办理。
  
三是请人办,即委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。
  
未按期办理年度汇算需要承担什么责任?
  
——退税可以放弃
  
国家税务总局表示,如果你是属于需要退税的,是否办理年度汇算申请退税是你的权利,无需承担任何责任。
  
——补税必须办
  
如果你是属于应当补税的,办理年度汇算是你的义务。根据税收征管法第六十二条,纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,可以处2000元以上1万元以下的罚款,并追缴税款、加征滞纳金。滞纳金则从超过缴纳期限之日起,按日加收滞纳税款万分之五。
  
也就是说,年度汇算申报后,如果你需要补税,请在2020年6月30日前补缴税款,否则将面临每日万分之五加收滞纳金。
(素材来源于

中国新闻网微信)

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【香港公司境外注册问题】

1.问: 离岸公司(即在香港境外注册成立的公司)是否须要缴纳香港利得税?
答: 《税务条例》并没有豁免离岸公司缴纳利得税的条文规定。 离岸公司是否须要缴纳利得税,须视乎该公司在港的业务性 质及范围。

2.问: 在甚麼情况下离岸公司须要缴纳利得税?
答: 一般来说,一间公司如在香港经营行业、专业或业务,并从 该行业、专业或业务获得於香港产生或得自香港的利润,便 须缴纳利得税。这项原则同样适用於在香港及在海外註册成 立的公司。

3.问: 税务局怎样判断一家公司是在香港经营业务?
答: 这个问题必须根据事实决定,每一个案的情况都不同。不过, 应注意的是,公司不一定要有大量的业务在香港才算是在香 港经营业务。此外,公司在港的代理所进行的活动,亦可以 列为有关的考虑因素。

4.问: 税务局怎样决定一家公司的利润是於香港产生或得自香港?
答: 这也须根据事实来决定。一般原则是要查明该公司哪些活动 产生有关利润,以及这些活动的进行地方。如欲进一步了解 税务局在决定利润地域来源方面的意见,请参阅《香港税务 条例释义及执行指引第 21 号:利润的来源地》。指引可由税 务局网站下载,网址: O网页链接。

5.问: 一家在香港经营业务的离岸公司,有甚麼申报规定须要遵 守?
答: 在香港经营业务的离岸公司,须遵守与香港公司相同的申报 规定。基本的规定是,该公司须向税务局的商业登记署申请 登记其业务,并提交当局向该公司发出的利得税报税表。

如该公司在任何一个课税年度有应课税利润,但仍未收到税 务局的报税表,则该公司须在该课税年度的评税基期完结后 的 4 个月之内,以书面通知税务局须要课税。

此外,公司须备存足够的英文或中文纪录,以便易於确定应 评税利润,并须在该纪录所关乎的交易完结后,将该纪录保 留最少7年。

6.问: 离岸公司在提交利得税报税表时,是否须要提交经审计的帐 目?
答: 如离岸公司的注册地区没有法例规定须审计帐目,而该公司 的帐目亦未经审计,税务局会接受该公司提交未经审计的帐 目作为报税表的佐证。不过,如果帐目确实经过审计,即使 有关地区的法例没有审计规定,该公司也应该把经审计的帐 目连同报税表一併递交。

如离岸公司的总部设於香港以外的地方,但在香港设有分 行,税务局一般都会接纳未经审计的分行帐目,而无须附加 经审计的环球帐目。不过,评税主任可视乎情况需要而要求 提供经审计的环球帐目。

7.问: 我的公司已向一家离岸公司支付特许权使用费,据我所知该 公司在港并没有经营任何业务。该离岸公司的特许权使用费 收入是否须予徵收利得税?

答: 即使该离岸公司在香港没有经营任何业务,它所收取的特许 权使用费如属以下情况均须予徵收利得税:

(a) 因电影片胶卷或电视片胶卷或纪录带、任何录音、或任 何与上述胶卷、纪录带或录音有关的宣传资料在香港上 映或使用而收取的款项;或

(b) 就在香港使用或有权使用任何专利、设计、商标、版权 物料、秘密工序或方程式或其他相类性质的财產,或就 传授或承诺传授关於该等专利、设计等在香港使用而收 取的款项。

(c) 就在香港以外地方使用或有权在香港以外地方使用任 何专利、设计、商标、版权物料、秘密工序或方程式或 其他相类性质的财產,或就传授或承诺传授关於该等专 利、设计等在香港以外地方使用而收取的款项,而该款 项在确定某人根据利得税的应评税利润时是可予扣除 的(不适用於在 2004 年 6 月 25 日前收取或应累算的款 项 )。

在上述的情况,应评税利润是该款项的 30%(如款项是於 2003 年 4 月 1 日前收取或应累算的,比率则为 10%)。但如果离岸 公司是你公司的相联公司,应评税利润则可以款项的 100% 计算。应缴税款则须根据计算所得的应评税利润,按适用的 税率计算。此外,离岸公司是以你公司的名义接受课税,你 公司须按照《税务条例》规定,在支付款项给离岸公司前, 预扣足以缴税的款项。

8.问: 离岸公司有甚麼特别须要遵守的税务规定?

答:基本上,离岸公司与香港公司的处理方法相同。不过,如果

公司份属非居港人士,就必须注意以下事项:

(a) 非居港人士如在香港经营行业、专业或业务而获得源自 香港的利润,都必须直接缴税,或以代理人名义缴税。 税款会从非居港人士的资產收回或向代理人收取,代理 人必须在非居港人士的资產中预扣足以缴税的款项。

(b) 非居港人士如收取了问题 7 所述的特许权使用费,须按 照前文所述方式缴付利得税。

(c) 本港人士(包括公司)如在香港代表非居港人士售卖货 物,必须每季向税务局提交报税表,述明出售的总得 款,并同时向税务局缴交相等於售货得款 1%的款项, 或与税务局协议后,缴交较低款额的款项。

(d) 非居港人士与密切关联的居港人士之间如有业务来 往,而经安排后,居港人士不获任何利润,或所获利润 低於正常水平,有关业务可能会被视为由非居港人士经 居港人士为他以代理人身分在香港经营。

(e) 非居港人士因非居港艺人或运动员在港演出而直接或间 接收取款项,须遵守特别的评税及收税程序。详情请参 考本局小册子:〝非居港演艺人员及运动员如何履行香 港税务责任〞。该小册子可由税务局网页下载,网址: O网页链接。

公司是否属非居港人士主要根据事实决定,离岸公司不一定 就是非居港人士,这一点必须留意。

9.问: 离岸公司如何能更加确定公司的活动是否须要缴付利得税?

答: 公司可以考虑把预计的交易或安排,根据《税务条例》第 88A 条申请事先裁定,申请时须缴交费用。

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人生总有不顺时,牢记四句天规,福报自然来
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人活一世,无不为了理想而奋斗,而所谓的理想,其实不过就是一种执念。

有的人为了财富的执念,努力工作;有的人为了家庭的执念,不停奋斗。

坚持和执着始终是人身上最宝贵的品质之一,在很多情况下能帮我们克服很多困难。

但是在未来的旅途中,我们会遇到什么困难,会遇到什么挫折,谁都不知道,也许走了百分之九十九的道路,却因百分之一的困难折戟沉沙。

这时,我们不禁会怀疑自己当初的选择是否正确?

老祖宗们正是考虑到这样的情况,所以留下了四句教诲,如果你遇到了不顺的事情,不妨看一看这四句天规,定然会豁然开朗,福报自然来!

01

凡事莫强求,福报自然来

富贵谁人不欲,福禄岂能强求。——《破窑赋》

这句话的意思是说,世界上大多数人一生追求的不过是名和利,为了得到名和利,无所不用其极,只是老人们有句说得好,是你的就是你的,不是你的,你怎么强求也是得不到。

《道德经》曾言:上善若水,水善利万物而不争。如果我们能像水一样,拥有安居其下而不争的心态,那福禄不强求,也自然会到。

所以老祖宗就告诫我们追求名利的本心是没有错,但是万事万物不是想追求,就能追求到的,更不能强求,比如富贵和福气,该来的时候它自然就会来,我们只需要用心做好当下的每一件事情就好了。

02

百年光阴,明白自己的追求,福报自然来

世事如棋局,不着得才是高手;人生似瓦盆,打破了方见真空。——《菜根谭》

这句话的意思是说,人生如棋,一步三算,只有不考虑目标得失,只考虑自己下一步应该怎么走,这才是真正的高手,人生有时候就像一个瓦盆,一个盛东西的容器,在生命的旅途中,我们有时太过于执着某件事情,或学业,或爱情,或事业,导致最后忘记生命真正的含义,当你打破了那个瓦盆,才发现其实它中间空空如也,这便是现实版的“破后而立”。

诸葛亮曾在《诫子书》中说道:“非淡泊无以明志,非宁静无以致远”,诸葛亮认为一个人须恬淡寡欲方可有明确的志向,须寂寞清静才能达到深远的境界,这同样也是诸葛亮一生立身处世的写照。

在人生道路中,我们会遇到很多事情,会收获财富,会获得爱情,但是切勿执着于此,人生百年,匆匆而过,所有的东西最终会化为尘土,只有明白自己真正追求什么时,福气就来了。

03

学会放手,顺应自然,福报自然来

一场闲富贵,狠狠争来,虽得还是失;百岁好光阴,忙忙过了,纵寿亦为夭。——《菜根谭》

这句话的意思是说,为了争夺所谓的名与利,我们会时常与他人勾心斗角,甚至不惜一切代价争得自己想要的东西,但是我们从未想过,在这个斗争的过程中,我们却失去了太多的东西,即便一个人能活一百多年,但是在这百年中,每天只顾忙忙碌碌,却从来没有思考过生命本身的意义,这样的长寿又何尝不是一种浪费呢?

孟子曰:“生,我所欲也,义,亦我所欲也。二者不可得兼,舍生而取义者也。”对于在人生意义的问题上,孟子十分清楚自己所需要的,也十分清楚自己生命所存在的意义,于是选择舍生取义。

当我们了解自己所需要的,并且思考自己生命的意义之后,你会发现,不远的将来有一片更美的风景。

04

学会享受生活,静下心来,福报自然来

千载奇逢,无如好书良友;一生清福,只在碗茗炉烟。——《小窗幽记》

这句话的意思是说,与其像钟南山上的那些隐士一样苦苦等待所谓的机缘,还不如找一本好书为伴,找一个知心好友坦露心声;一个人一辈子中最好的福气莫过于一碗清茶,一炉香烟。

庄子在《达生》中曾言:“达生之情者,不务生之所无以为;达命之情者,不务命之所无奈何。”

真正通达生命真相的人,不会去追求生命中不必要的东西,在生命中没有价值的东西,就不要用此生的光阴去追逐了,与其不停地追逐,还不如静下心享受生活,如此,福报自然来。

生而为人,就要在应该奋斗的时候,用尽全力,在该享受生命的时候,则安下心来,尽看云卷云舒。

再遇到不顺心的事情,不妨想想老祖宗留下的这四句天规和教诲,福气便会不请自来。


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