【免征收个人税的33种情况】[并不简单]

1、不属于工资薪金性质的补贴、津贴
《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发〔1994〕089号)规定:下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入、不征税。独生子女补贴;托儿补助费;差旅费津贴、误餐补助。
《财政部国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》(财税字〔1995〕82号)规定:按财政部门规定个人因公在城区、郊区工作,不能在工作单位或返回就餐,确实需要在外就餐的,根据实际误餐顿数,按规定的标准领取的误餐费,不征个人所得税。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴,应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

2.公务用车、通讯补贴收入可扣除一定标准公务费
根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》(国税发〔1999〕58号)规定:个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收人,扣除一定标准的公务费用后,按照“工资、薪金”所得项目计算和代扣代缴个人所得税。
公务费用的扣除标准,由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算,报经省级人民政府批准后确定,并报国家税务总局备案。

3.福利费(生活补助费)免税
个人所得税法第四条中可以免税的称福利费,是指根据国家有关规定,从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。
根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》 (国税发〔1998〕155号)规定,生活补助费,是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难,其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。

4.救济金、抚恤金免税
根据《个人所得税法》第四条第四项的规定:救济金、抚恤金免纳个人所得税。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条,救济金,是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。

5.工伤保险待遇免税
根据《财政部 国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》(财税[2012]40号)规定:“一、对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》(国务院令第586号)规定取得的工伤保险待遇,免征个人所得税。
工伤保险待遇,包括工伤职工按照《工伤保险条例》规定取得的一次性伤残补助金、伤残津贴、一次性工伤医疗补助金、一次性伤残就业补助金、工伤医疗待遇、住院伙食补助费、外地就医交通食宿费用、工伤康复费用、辅助器具费用、生活护理费等,以及职工因工死亡,其近亲属按照《工伤保险条例》规定取得的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金等。”

6.单位和个人缴纳的“三险一金”免税

财税[2006]10号:企事业单位按照规定实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费,免征个人所得税;个人按照规定缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费,允许在个人应纳税所得额中扣除。
单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内,其实际缴存的住房公积金,允许在个人应纳税所得额中扣除。

7.个人提取的“三险一金”免税
财税[2006]10号:个人实际领(支)取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金时,免征个人所得税。

8.生育津贴免税
根据《财政部、国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》(财税〔2008〕8号)规定:生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴免征个人所得税。

9.按国家统一规定发放的补贴、津贴免税
根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条免税。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十三条规定:国家统一规定发给的补贴、津贴,是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴,以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。

10、退休费、离休费等免税
根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条免税。具体规定:按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费;

11、延长离退休年龄的高级专家从所在单位取得的补贴免税
根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字〔1994〕20号)规定:达到离休、退休年龄,但确因工作需要,适当延长离休退休年龄的高级专家(享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者和中国科学院、中国工程院院士),其在延长离休退休期间的工资、薪金所得,视同退休工资、离休工资免征个人所得税。

12、科技人员职务转化现金奖励减征50%
财税〔2018〕58号:依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校根据《中华人民共和国促进科技成果转化法》规定,从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励,可减按50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”,依法缴纳个人所得税。

13、科技人员股权奖励暂不征税
国税发[1999]125号:科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员个人奖励,经主管税务机关审核后,暂不征收个人所得税。

14、亚洲开发银行支付的薪金津贴免税
财税〔2007〕93号:对由亚洲开发银行支付给我国公民或国民(包括为亚行执行任务的专家)的薪金和津贴,凡经亚洲开发银行确认这些人员为亚洲开发银行雇员或执行项目专家的,其取得的符合我国税法规定的有关薪金和津贴等报酬,免征个人所得税;

15、军人转业费、复员费、退役金免税
《个人所得税法》第四条免税规定,第六项:军人的转业费、复员费、退役金;

16、军人的十三项补贴
根据《财政部、国家税务总局关于军队干部工资薪金收入征收个人所得税的通知》(财税字〔1996〕14号)规定:(1)政府特殊津贴;福利补助;夫妻分居补助;随军家属无工作生活困难补助;独生子女保健费;子女保教补助费;机关在职军以上干部公勤费(保姆用费);军粮差价补贴,属于军队干部的免税项目或者不属于本人所得的补贴、津贴,不用缴纳个税。
(2)暂不征税的补贴、津贴有5项:军人职业津贴;军队设立的艰苦地区补助;专业性补助;基层军官岗位津贴(营连排长岗位津贴);伙食补贴。

17、退役士兵的一次性退役金和一次性经济补助免税
《退役士兵安置条例》(中华人民共和国国务院、中华人民共和国中央军事委员会令第608号):对自主就业的退役士兵,由部队发给一次性退役金,一次性退役金由中央财政专项安排;地方人民政府可以根据当地实际情况给予经济补助,经济补助标准及发放办法由省、自治区、直辖市人民政府规定。一次性退役金和一次性经济补助按照国家规定免征个人所得税。

18、远洋船员的伙食费
国税发〔1999〕202号:由于船员的伙食费统一用于集体用餐,不发给个人,故特案允许该项补贴不计入船员个人的应纳税工资、薪金收入。

19、远洋船员个人所得税减半优惠
财政部 税务总局公告2019年第97号 :一个纳税年度内在船航行时间累计满183天的远洋船员,其取得的工资薪金收入减按50%计入应纳税所得额。

需要注意的是此优惠具有时效性:自2019奶奶1月1日起至2020年12月31日!后期如有其它变化高顿君也将及时跟进!

20、疫情防控津补贴免税
财政部 税务总局公告2020年第10号:对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金,免征个人所得税。政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准。对省级及省级以上人民政府规定的对参与疫情防控人员的临时性工作补助和奖金,比照执行。自2020年1月1日起施行,截止日期视疫情情况另行公告。

21、单位发放的预防新冠肺炎的防护用品
财政部税务总局公告2020年第10号:单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物(不包括现金),不计入工资、薪金收入,免征个人所得税。

22、外交人员所得免税
《中华人民共和国个人所得税法》第四条第八项:依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;

23、外籍人员的八项补贴免税
财税字〔1994〕20号:下列所得,暂免征收个人所得税:(一)外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。(二)外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。(三)外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等,经当地税务机关审核批准为合理的部分。
需要注意的是外籍个人补贴其中部分内容有限期于2021年年底。

24、特定来源的外籍专家工资薪金免税
根据财税字〔1994〕20号:凡符合下列条件之一的外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税:
1.根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家;
2.联合国组织直接派往我国工作的专家;
3.为联合国援助项目来华工作的专家;
4.援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家;
5.根据两国政府签订文化交流项目来华工作两年以内的文教专家,其工资、薪金所得由该国负担的;
6.根据我国大专院校国际交流项目来华工作两年以内的文教专家,其工资、薪金所得由该国负担的;
7.通过民间科研协定来华工作的专家,其工资、薪金所得由该国政府机构负担的。

25、境外人才税负差补贴
财税[2019]31号:自2019年1月1日起至2023年12月31日止,广东省、深圳市按内地与香港个人所得税税负差额,对在大湾区工作的境外(含港澳台,下同)高端人才和紧缺人才给予补贴,该补贴免征个人所得税。

26、奥运相关外籍技术官员免税
财税〔2017〕60号:对受北京冬奥组委邀请的,在北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛期间临时来华,从事奧运相关工作的外籍顾问以及裁判员等外籍技术官员取得的由北京冬奥组委、测试赛赛事组委会支付的劳务报酬免征个人所得税。

27、西藏地区津补贴免税
财税字[1994]021号:对个人从西藏自治区内取得的艰苦边远地区津贴、浮动工资,增发的工龄工资,离退休人员的安家费和建房补贴费免征个税。
财税字[1996]91号:西藏区域内工作的机关、事业单位职工、按照国家统一规定取得的西藏特殊津贴,免征个人所得税。

28、残疾孤老烈属的所得各省确定减税幅度
《中华人民共和国个人所得税法》第五条 有下列情形之一的,可以减征个人所得税,具体幅度和期限,由省、自治区、直辖市人民政府规定,并报同级人民代表大会常务委员会备案:残疾、孤老人员和烈属的所得。

29、住房租赁补贴免税
财政部 税务总局公告2019年第61号《关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》:对符合地方政府规定条件的城镇住房保障家庭从地方政府领取的住房租赁补贴,免征个人所得税。

30、解除劳动关系一次性补偿收入3倍以内部分免税
财税【2018】164号第五条第一项:个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费),在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过3倍数额的部分,不并入当年综合所得,单独适用综合所得税率表,计算纳税。

31、一次性破产安置费免税
财税〔2001〕157号:企业依照国家有关法律规定宣告破产,企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入,免征个人所得税。

32、非上市公司股权激励递延纳税
财税[2016]101号:非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励,符合规定条件的,经向主管税务机关备案,可实行递延纳税政策,即员工在取得股权激励时可暂不纳税,递延至转让该股权时纳税。

33、职工个人取得拥有所有权的量化资产,暂缓征税
国税发[2000]60号:集体所有制企业在改制为股份合作制企业时可以将有关资产量化给职工个人,对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,暂缓征收个人所得税。

#经济#

【两个家庭的上岸故事】

有些人,在面对一生最重大的经济事务时他很轻慢和不诚恳,在面对次要事务的时候反而非常有兴奋感。

房地产就是每个人、每个家庭最重大的经济事务,没有之一。有的人可能会反驳说,对马云、马化腾这样的人来说就不是。

错!对两马来说房地产同样是他们最重要的。跑马圈地、锁定资产才是本富,现在赚钱的手段都是末富。以末致财、以本守之---这句话至今是有效的。

近些年虽然有“房地产鄙视症”的人、总说房地产没技术含量的人越来越少了,但你依旧可以看到、在你身边有多少人在面对房地产的时候不诚恳。

我都作出了自2016年初“省城浪潮”、深圳“价值再凝聚”之后的将再次载入投资史册的“‘强二豪宅潮’且其具操作性的大城只有一座”的判断了,都明文《500万决胜盘:最痛苦的人、最难找的房》、《100万这样玩:不仅送你房、还倒贴你钱》了,但很多人还是晃晃悠悠。。。。

这样的人他竟然常有超越房地产来看待房地产的念头,忘记了自己是、而且永远是“地球奴隶”的身份,缺乏必要的诚恳与尊重。从而导致缺乏足够的兴奋,影响了后续的执行力,有的人不是买不起房,但就是这样结果就是本财严重不够。

而面对买车、买电子产品、买衣服、买股票。。。。的时候,这样的人则有十足的兴奋感,耗费大量时间去研究对比、听取虚假的营销故事而且津津乐道。

因为这样的人常年接受了长工教育----全世界的教育都是教你怎么当一个好长工的,因此面对消费话题、以及困难陷阱的时候就有十足的兴奋感。

因为长工的价值与意义就是解决问题、搞定陷阱,因此会热爱问题、寻找陷阱,而且立即解决,只有这样才能打好工。

但是地主呢、资产者呢?他们是投资心态,直奔财富主题,看到陷阱就绕过去、看到问题就花钱找人解决节约自己时间、面对投资问题就不断拖延而不是解决---今天买的房子30年后再给完钱。

资产者相信的不是解决问题、搞定陷阱的能力,而是自己的时间耐性,与时间做朋友然后享受人类的基础----天然通胀3%,以及添加人类剩余价值创造之后就是9%的常态通胀了。

所以赚钱没有那么难,你只需要买对买够资产,然后呆着别乱动就可以实现8年翻倍的收益,因为这是人类基础常态通胀、以及72法则共同决定的。

很多人觉得赚钱那么难,原因在于他没有时间耐性、面对房地产不诚恳,错误地配置了时间、管控自己与时间做朋友的能力不够。

这就导致,太多人面对房地产不诚恳、不兴奋,面对消费事务则投入大量无谓的时间与情绪。也因此,我每次重大的资产安排建议,总是只有20%的人重视、践行,只有这群人大赚特赚。

我2016年初说“700万就可实现财务自由”,因为“省城浪潮”即将发威,如果有这个资金那么夫妻中就要有一人辞职去某国家中心城市、也是某省会去专门打理房地产。

那个判断是载入史册的。当时当天到场的人中只有20%相信并执行了投资,这20%里头还是只有20%的家庭有人专门去打理房地产,从而实现了三年两倍的世界级投资奇迹!20%成交率其实就是二八定律的反映。

深圳715新正之后,深圳楼市投资的可操作性已经消失了,还是有很多人在这里配置时间与精力,这又是错配。没有投资可操作性了,就不要耗费精力了!

基于各种原因我推断接下来是《强二豪宅潮》,而且具备核心城区可操作性的只有一座大城市,而且我和我的团队,经过长时间的全城地毯式比选,最终挑选出了100万、300万、500万、1000万各类总价的、能够满足不同身价人要求的、我们认为能够更完美享受到“强二豪宅潮”的5大优质资产。

“强二豪宅潮”而且对外地客户具有操作性的城市只有一座、这座城市力最有选择目前有5个----这个判断应该是继2016年的“省城浪潮”、深圳“价值再凝聚”天价疯行情这两个判断之后,又一次载入史册的判断,足以影响人际财富格局。

8-30的“5大房企联袂团购”来了180号投资者、未到场但缴纳诚意金的还有90人。你知道最终的业绩是多少呢?当场60位的认筹、截止目前又成交了超过33套,占比33%。

这比以往惯有的20%高出了不少。什么原因呢?是因为这合计的270人是经过筛选的、长期跟随的,因此我估计在两个月内最终成交率可以达到70%、也就是190套左右。

而且其中有两位投资者创造出除了超级玩法,也就是快速地在大概率“5年2倍自资回报率”的把握下,实现“一变四、四变六”,从而快速实现我所大力提醒的《家庭总部化、投资总部化》,抓到尽量多的“根资产”,因为剩余的时间窗口极为短暂。

更可喜的是,他们并非资深玩家,而是新晋玩家。他们从2016年偶然听过我的课后就开始逐渐介入,2016那一轮行情他们只敢小试牛刀,因为当时毕竟还刚刚摸入门道。

经过近5年----房地产行情有5年的神奇现象(以后我找时间说说)---的跟随与深入琢磨、不断精进,他们真是上道了。

经过他们的同意,我将他们的“一变二、二变四、四变六”的超级玩法以付费方式向有志者公布,希望能够引起步型投资者、起飞型投资者的关注,希望能够帮到你快速迈入人生成功组。显然这个事儿我也并不想让太多人知道!希望在30人以内。

应该说,他们这是一次伟大但不崇高的操作。但崇高的人和事、总是少数的,你能够伟大、能够对得起自己与家人、后代,就足够了,其他妄想就少一点吧!何况要想成为崇高的人,就首先要伟大起来,这个伟大要求又是那么的低!

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