#亚行博客#【要实现疫后复苏，亚洲发展中国家必须大刀阔斧进行税收改革 】作者：高级经济学家山姆·希尔（Sam Hill）；亚行经济研究和区域合作局高级经济学家尤林·金加拉克（Yothin Jinjarak）；亚行经济研究和区域合作局战略知识机制经济顾问朴东炫（Donghyun Park）；亚行经济研究和区域合作局高级经济学家田澍 英文原文链接：https://t.cn/A6X7Daxm
政府可通过公平、合理的方式增加税收收入，以提供急需的公共服务，支持仍在疫情中苦苦挣扎的广大贫困人口和弱势群体。
有人说，税收是我们为享受文明社会付出的必要代价。没有税收，政府就没有资源来为我们每个人赖以生存的公共产品和服务买单。
尽管亚洲在减少贫困和提高生活水平方面成绩斐然，但本地区政府往往难以创造足够的收入。
因此，许多亚洲国家在公共教育、医疗卫生和社会保障等领域的支出相对较少。新冠肺炎疫情带来的严重影响凸显出上述领域支出的不足，尤其导致教育基础设施承压、医疗资源挤兑、对穷人的财政援助有限。
上述问题的症结所在是税收和财政资源不足。
本地区要实现其潜力，改革必不可少。以2030年前实现可持续发展目标为例，估计对应的支出将新增数万亿美元。而2030年后，由于本地区需要应对气候变化和人口快速老龄化等长期挑战，医疗卫生和养老金等方面的支出要求将进一步增大，因此支出需求甚或水涨船高。其中，大部分支出将不可避免地依靠提高财政收入，特别是税收。
在新冠肺炎疫情暴发之前，亚洲发展中国家已在增加税收收入方面取得了些许进展。但本地区税收收入占国内生产总值（GDP）的比重仅有16%，被高收入国家远远甩在后面，甚至还赶不上拉丁美洲国家。亚洲，尤其是南亚和东南亚部分国家，收缴的税款金额更少，导致政府财政拮据，财政资源不足。
最近，税收工作因疫情停滞不前。本地区经济活动停摆，政府为此提供了财政支持。这样一来，税收收入锐减，财政赤字和债务却激增。因此，本地区在摆脱疫情困扰时，所面临的处境是政府财政实力遭到削弱，必须即刻采取应对行动。
那么，亚洲发展中国家如何集合税收资源支撑发展呢？
关于此问题，没有放之四海而皆准的方法，具体解决方案取决于各国国情和优先发展领域。税收政策需要平衡兼顾以下目标：（1）效率，要确保税收不会过度阻碍经济增长；（2）公平，要扶贫济困；（3）简便，方便纳税人更容易缴税。
给予企业及其他纳税人特定让税或减税，即各种各样的“税收支出”，不太确定是否能够产生税收优惠，即使有也难以衡量，可能会破坏竞争。通常情况下，对税收支出的监督不如一般性政府支出，而且一旦实施就很难取消，或造成不应有的收入损失。但通过完善报告机制和更明智地使用此类激励手段，可以缓解上述情况。
增值税是亚洲发展中经济体最重要的一种收入来源，但仍存在进一步改善的空间。相关指标表明，通过简化税率，确保将快速增长的数字商务纳入增值税征收范围，更好地利用技术来改善征税，可增加增值税收入。
让富人承担更多纳税义务，可增加个人所得税和房产税收入，进而促进公平。本地区现代化的劳动力市场使政府更容易评估个人收入，从而便利所得税的征收。在促进更公平、更确定的企业所得税制度方面，国际合作发挥着关键作用。
环境税和健康税可抑制不良行为，倡导良好行为，既可以增加收入，又可以对发展直接起推动作用。多国政府已经出台了污染税和化石燃料税，但这些税项往往未得到充分利用。碳税和碳定价计划日趋普遍，而通过加强设计和实施，以及质量监测、报告和核查等方式，可以提高其有效性。
对烟酒和含糖饮料征税，除增加收入外，还是应对非传染性疾病发病率不断攀升的利器。
税收改革在造福一些人的同时，也可能损害另一些人的利益，因此面临重重挑战。然而，国际经验表明，不同国家的改革均实现了收入的大幅增加。强有力的政治领导和公众支持至关重要。时机也十分关键。随着本地区进入疫后复苏阶段，现在是许多国家大刀阔斧推行改革的大好时机。另外，减少非正规部门进而扩大税基的更广泛经济改革也会有所帮助。
税务管理部门对确保公平高效征税的重要性不言而喻。更好地利用技术来改善电子申报等纳税人服务，以此加强税务管理部门的作用。由于亚洲发展中经济体的税务管理部门有时人手不足，因此仍有空间扩大人力资源，并更有策略地唯才是用。基于行为洞见的研究表明，税务管理部门有机会尝试用“胡萝卜加大棒”的方式来激励依法纳税。
最后，人们有时不愿意纳税，担心交的税会被挥霍浪费掉。鉴于此，政府必须全力提高公共产品和服务的质量，借此激励纳税人依法纳税。
亚洲发展中经济体正在步入疫后复苏的关键阶段。高效公平的征税是应对此阶段错综复杂局面的应有之义。
政府可通过公平、合理的方式增加税收收入，以提供急需的公共服务，支持仍在疫情中苦苦挣扎的广大贫困人口和弱势群体。
有人说，税收是我们为享受文明社会付出的必要代价。没有税收，政府就没有资源来为我们每个人赖以生存的公共产品和服务买单。
尽管亚洲在减少贫困和提高生活水平方面成绩斐然，但本地区政府往往难以创造足够的收入。
因此，许多亚洲国家在公共教育、医疗卫生和社会保障等领域的支出相对较少。新冠肺炎疫情带来的严重影响凸显出上述领域支出的不足，尤其导致教育基础设施承压、医疗资源挤兑、对穷人的财政援助有限。
上述问题的症结所在是税收和财政资源不足。
本地区要实现其潜力，改革必不可少。以2030年前实现可持续发展目标为例，估计对应的支出将新增数万亿美元。而2030年后，由于本地区需要应对气候变化和人口快速老龄化等长期挑战，医疗卫生和养老金等方面的支出要求将进一步增大，因此支出需求甚或水涨船高。其中，大部分支出将不可避免地依靠提高财政收入，特别是税收。
在新冠肺炎疫情暴发之前，亚洲发展中国家已在增加税收收入方面取得了些许进展。但本地区税收收入占国内生产总值（GDP）的比重仅有16%，被高收入国家远远甩在后面，甚至还赶不上拉丁美洲国家。亚洲，尤其是南亚和东南亚部分国家，收缴的税款金额更少，导致政府财政拮据，财政资源不足。
最近，税收工作因疫情停滞不前。本地区经济活动停摆，政府为此提供了财政支持。这样一来，税收收入锐减，财政赤字和债务却激增。因此，本地区在摆脱疫情困扰时，所面临的处境是政府财政实力遭到削弱，必须即刻采取应对行动。
那么，亚洲发展中国家如何集合税收资源支撑发展呢？
关于此问题，没有放之四海而皆准的方法，具体解决方案取决于各国国情和优先发展领域。税收政策需要平衡兼顾以下目标：（1）效率，要确保税收不会过度阻碍经济增长；（2）公平，要扶贫济困；（3）简便，方便纳税人更容易缴税。
给予企业及其他纳税人特定让税或减税，即各种各样的“税收支出”，不太确定是否能够产生税收优惠，即使有也难以衡量，可能会破坏竞争。通常情况下，对税收支出的监督不如一般性政府支出，而且一旦实施就很难取消，或造成不应有的收入损失。但通过完善报告机制和更明智地使用此类激励手段，可以缓解上述情况。
增值税是亚洲发展中经济体最重要的一种收入来源，但仍存在进一步改善的空间。相关指标表明，通过简化税率，确保将快速增长的数字商务纳入增值税征收范围，更好地利用技术来改善征税，可增加增值税收入。
让富人承担更多纳税义务，可增加个人所得税和房产税收入，进而促进公平。本地区现代化的劳动力市场使政府更容易评估个人收入，从而便利所得税的征收。在促进更公平、更确定的企业所得税制度方面，国际合作发挥着关键作用。
环境税和健康税可抑制不良行为，倡导良好行为，既可以增加收入，又可以对发展直接起推动作用。多国政府已经出台了污染税和化石燃料税，但这些税项往往未得到充分利用。碳税和碳定价计划日趋普遍，而通过加强设计和实施，以及质量监测、报告和核查等方式，可以提高其有效性。
对烟酒和含糖饮料征税，除增加收入外，还是应对非传染性疾病发病率不断攀升的利器。
税收改革在造福一些人的同时，也可能损害另一些人的利益，因此面临重重挑战。然而，国际经验表明，不同国家的改革均实现了收入的大幅增加。强有力的政治领导和公众支持至关重要。时机也十分关键。随着本地区进入疫后复苏阶段，现在是许多国家大刀阔斧推行改革的大好时机。另外，减少非正规部门进而扩大税基的更广泛经济改革也会有所帮助。
税务管理部门对确保公平高效征税的重要性不言而喻。更好地利用技术来改善电子申报等纳税人服务，以此加强税务管理部门的作用。由于亚洲发展中经济体的税务管理部门有时人手不足，因此仍有空间扩大人力资源，并更有策略地唯才是用。基于行为洞见的研究表明，税务管理部门有机会尝试用“胡萝卜加大棒”的方式来激励依法纳税。
最后，人们有时不愿意纳税，担心交的税会被挥霍浪费掉。鉴于此，政府必须全力提高公共产品和服务的质量，借此激励纳税人依法纳税。
亚洲发展中经济体正在步入疫后复苏的关键阶段。高效公平的征税是应对此阶段错综复杂局面的应有之义。
把自己嫁出去，有那么难吗？
清华大学经济学研究所博士后李江涛教授说：
“女孩子的战略就是在适婚年龄尽快把自己嫁出去，独身不是一个人生的选择，有两个结论请你们记下来：
第一，谁老了都不好看。
第二，你老了要有自己的东西才叫老有所依，自己的老公、自己的孩子。
钱是冰冷的，有很多人有钱，但到最后他糊涂的时候他都不知道银行存款在哪儿。”
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“女孩子的战略就是在适婚年龄尽快把自己嫁出去，独身不是一个人生的选择，有两个结论请你们记下来：
第一，谁老了都不好看。
第二，你老了要有自己的东西才叫老有所依，自己的老公、自己的孩子。
钱是冰冷的，有很多人有钱，但到最后他糊涂的时候他都不知道银行存款在哪儿。”
拉曼大学 (UTAR，優大) 与来自马来西亚和中国的6家机构通过线上平台进行了备忘录交换仪式，正式建立战略性的产学合作伙伴关系。 备忘录旨在促进与IT人才相关的学术和研究合作与协作。目前， 優大拥有逾500个来自国内外的高教与企业合作伙。
详情请查阅以下详情：
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