[微笑R]做审计
既要有大局观
(考虑宏观政治经济,同行业情况)
同时也讲究细节
细节测试为什么叫细节测试啊?
就是要抠细节啊!
(好像不对劲,但一时竟无法反驳)[暗中观察R]
下面我们还是拿真实案例举个
⭐️案例背景:深圳市索菱实业股份有限公司
《2016年年度报告》虚增营业收入271,426,472.23元,虚减费用7,662,975.74元,虚增利润总额279,089,447.97元,占合并利润表当期披露利润总额的344.78%;
《2017年年度报告》虚增营业收入338,220,675.31元,虚减费用12,090,603.80元,虚增利润总额350,311,279.11元,占合并利润表当期披露利润总额的208.13%。
(这报表水啊~)
销售出库单编号的猫腻
事务所查阅了货物出库单及其运货单,
发现索菱股份对同一客户销售的同类产品同时存在“XS”开头的出库单和“XOUT”开头的出库单。
审计人员就去问企业了
企业一本正经的胡说八道:
“这个XS开头的出库单主要系合并范围内关联方之间的国内销售、国内经销商销售,XOUT开头的出库单主要系前装业务客户销售”
然鹅,审计人员就止步于此了,并未向负责制单的部门进行核实,且审计工作底稿中并未记录审计人员执行企业询问、查看索菱股份相关人员操作系统等审计程序的过程。
(奥迪特们,做了的程序要记录下来啊,好歹稍微保护一下自己)
导致其未发现索菱股份“XS”开头的出库单有虚假的情况!
银行回单上隐藏的“好心人”
银行回单上,实际回款单位与索菱股份账面记录回款单位不一致!
(这世上“好心人“吃饱了撑得,帮别人还款,差一点就被感动了,对不对。)
而款项来源实则为企业自编自导的关联方体外资金!
#审计##会计师事务所##CPA
既要有大局观
(考虑宏观政治经济,同行业情况)
同时也讲究细节
细节测试为什么叫细节测试啊?
就是要抠细节啊!
(好像不对劲,但一时竟无法反驳)[暗中观察R]
下面我们还是拿真实案例举个
⭐️案例背景:深圳市索菱实业股份有限公司
《2016年年度报告》虚增营业收入271,426,472.23元,虚减费用7,662,975.74元,虚增利润总额279,089,447.97元,占合并利润表当期披露利润总额的344.78%;
《2017年年度报告》虚增营业收入338,220,675.31元,虚减费用12,090,603.80元,虚增利润总额350,311,279.11元,占合并利润表当期披露利润总额的208.13%。
(这报表水啊~)
销售出库单编号的猫腻
事务所查阅了货物出库单及其运货单,
发现索菱股份对同一客户销售的同类产品同时存在“XS”开头的出库单和“XOUT”开头的出库单。
审计人员就去问企业了
企业一本正经的胡说八道:
“这个XS开头的出库单主要系合并范围内关联方之间的国内销售、国内经销商销售,XOUT开头的出库单主要系前装业务客户销售”
然鹅,审计人员就止步于此了,并未向负责制单的部门进行核实,且审计工作底稿中并未记录审计人员执行企业询问、查看索菱股份相关人员操作系统等审计程序的过程。
(奥迪特们,做了的程序要记录下来啊,好歹稍微保护一下自己)
导致其未发现索菱股份“XS”开头的出库单有虚假的情况!
银行回单上隐藏的“好心人”
银行回单上,实际回款单位与索菱股份账面记录回款单位不一致!
(这世上“好心人“吃饱了撑得,帮别人还款,差一点就被感动了,对不对。)
而款项来源实则为企业自编自导的关联方体外资金!
#审计##会计师事务所##CPA
#在路上的奥迪特#
No.46 深圳宝安 ✈️ 南京禄口滁州
21年第一飞:前往江南佳丽地,金陵帝王州
来到了《醉翁亭记》坐落地琅琊山麓[嘻嘻][嘻嘻]
环滁皆山也。其西南诸峰,林壑尤美,望之蔚然而深秀者,琅琊也。山行六七里,渐闻水声潺潺,而泻出于两峰之间者,酿泉也。峰回路转,有亭翼然临于泉上者,醉翁亭也。 https://t.cn/8ktnQKo
No.46 深圳宝安 ✈️ 南京禄口滁州
21年第一飞:前往江南佳丽地,金陵帝王州
来到了《醉翁亭记》坐落地琅琊山麓[嘻嘻][嘻嘻]
环滁皆山也。其西南诸峰,林壑尤美,望之蔚然而深秀者,琅琊也。山行六七里,渐闻水声潺潺,而泻出于两峰之间者,酿泉也。峰回路转,有亭翼然临于泉上者,醉翁亭也。 https://t.cn/8ktnQKo
今日小日记:
1⃣️写字楼十二点停电 保安大叔可太可爱了
怕我们这群人忙起来不要命的人没电梯下楼
从八点每一个半小时来提醒一次 最后直接像赶小鸡一样把我们赶走了
2⃣️在珠江新城 不管几点下班 楼下都会有一排出租车可以打 一些是在等着接隔壁蹦完迪的年轻人回家 一些是在等着接奥迪特回家[裂开]
1⃣️写字楼十二点停电 保安大叔可太可爱了
怕我们这群人忙起来不要命的人没电梯下楼
从八点每一个半小时来提醒一次 最后直接像赶小鸡一样把我们赶走了
2⃣️在珠江新城 不管几点下班 楼下都会有一排出租车可以打 一些是在等着接隔壁蹦完迪的年轻人回家 一些是在等着接奥迪特回家[裂开]
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