#四川自考政策[超话]##四川自考报名##自考本科[超话]##成人高考#
⭕️自考注册已截止
错过自考注册咋办?
✅1.成人高考可注册。9月4日至10日。2024年7月毕业。
✅2.网络教育可注册。有名额,注册满员即止。2023年12月毕业
✅3.国家开放大学可注册。有名额,满员即止。2023年12月毕业
错过了自考注册的同学,千万不能错过以上三种国家认可的学历提升注册机会哟…… https://t.cn/R2WxuoH
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(5)从位于境内的母公司借款2200万元,按照同期同类金融企业贷款利率支付利息132万元。母公司2019年为盈利年度,适用企业所得税税率25%。
♦️从关联方借款利息,双重限制
✅利息限制:不高于同期同类金融机构贷款利率
✅金额限制:一般企业债资比:2:1, 金融企业:5:1
权益投资(注册资本金额)1000万,最多借款2000万以内的借款利息可以扣除,超出的部分不准扣除
即:允许扣除的利息=132x2000/2200=120(万元)
纳税调整额=132-120=12万元,纳税调增处理。
♣️关联交易借款,不受债资比限制的情况
♦️有资料证明符合独立交易原则时,借款不受债资比
♦️借款企业所得税税率不高于被借款企业税率时(国家不吃亏)
(6)成本费用中含实际发放的合理职工工资4000万元,发生的职工福利费600万元、职工教育经费400万元,拨缴的工会经费80万元已取得合规收据。
福利费限额:4000*14%=560(万元)<600(万元) 应纳税所得调整金额:600-560=40(万元)
教育经费:4000*8%=320(万元)<400,应纳税所得调整金额:80
工会经费限额=4000*2%=80万元,无需调整应纳税所得额
(7)发生业务招待费400万元。
限制1: 发生额60%: 400*60%=240(万元)
限制2: 营业收入0.5%: 6500*0.5%=325(万元)
按照240万元税前扣除,应纳税所得额调整额=400-240=160(万元)
(8)通过县级民政局进行公益性捐赠700万元,其中100万元用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出。
♦️定向扶贫:全额扣除, 100万全部扣除。
♦️其他间接捐赠:限额:会计利润x12%,5400*12%=648万,间接捐赠最大扣除额:600万元
(9)企业从2013年以来经税务机关审核后的应纳税所得额数据如下表:
♦️当年的亏损,允许用以后5年的盈利去弥补
即:18年允许扣除13年的未弥补亏损的余额以及14年和15年的亏损
13年亏损余额:-5000+1000+1500=-2500(万元)
累计亏损:-2500-1500-400=-4400(万元)
18年弥补亏损后 净利润=54000-4400=1000(万元)
(1)判断业务(1)否需要缴纳增值税并说明理由。
定额拨付财政性资金,与业务量无关,因此无需缴纳“增值税”
当财政拨付资金与销售量有关系时,需要缴纳增值税并计算抵扣进项
所得税之中:财政性补贴,不征税收入,税法上:纳税调减:-300万元
♦️从关联方借款利息,双重限制
✅利息限制:不高于同期同类金融机构贷款利率
✅金额限制:一般企业债资比:2:1, 金融企业:5:1
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即:允许扣除的利息=132x2000/2200=120(万元)
纳税调整额=132-120=12万元,纳税调增处理。
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教育经费:4000*8%=320(万元)<400,应纳税所得调整金额:80
工会经费限额=4000*2%=80万元,无需调整应纳税所得额
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限制1: 发生额60%: 400*60%=240(万元)
限制2: 营业收入0.5%: 6500*0.5%=325(万元)
按照240万元税前扣除,应纳税所得额调整额=400-240=160(万元)
(8)通过县级民政局进行公益性捐赠700万元,其中100万元用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出。
♦️定向扶贫:全额扣除, 100万全部扣除。
♦️其他间接捐赠:限额:会计利润x12%,5400*12%=648万,间接捐赠最大扣除额:600万元
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18年弥补亏损后 净利润=54000-4400=1000(万元)
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✅1.注册General Practitioner
✅2.网上预约
未注册GP该怎么办?
国际学生如何取得新冠疫苗接种证书?(NHS COVID Pass)
国际学生会接种哪些疫苗?
第一针和第二针接种相隔多久?
详细内容戳下图
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