#增值税# #发票# #免税# 《小规模开专票能免税？5个常见免税误区答复来了！》
01、关于时效性问题
案例：有网友留言：“小师妹，咱们国家实施的增值税免征政策，是不是一直有效的呀？这两天，领导问我，这个规定是不是可以长期享受呢？不可以的话，免税范围到几时截止呀？
答：咱们国家的免税政策是从4月1日起，增值税免征的优惠政策是有时效性的，并非长期有效，其享受的优惠政策时间为2022年4月1日至2022年12月31日，免征福利截止到本年年底。
因此，符合免征政策的企业，可以在规定的时间内享受免税政策，但超过期限，就不能免税。咱们还是要在有效期限内做好财务工作，该免税就免税，不能免税的就做好缴税工作啦~
注：敲黑板！财务人员快记好小本本！不做大冤种！小规模企业发生的应税收入，纳税义务时间必须是2022年4月1之后，发生在3月31日之前的应税收入不享受该政策。
02、关于普通发票问题
案例：热心网友向师妹反映，公司是提供咨询业务类型的，在做账时对于相关业务的咨询费用，尤其是为客户提供的技术转让相关的费用，其开具的增值税普通发票没有免税字样，可不可以免增值税？
答：按照税法规定，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，是可以免征增值税的，对于提供的普票没有注明是免税发票的，也可以将其视为免税发票。
因此，师妹打包票，此种情形也在免税范围内哦，纳税人也不用担心，对这种业务是无需交税的哦~
注：企业在享受免税政策后，财务人员在开发票时，应当开具普通发票，普票不再受45万限制，但要在票面税率栏应体现"免税"字样，切勿开具成0税率，避免错过免税福利！
03、关于企业性质
案例：师妹曾经的工作单位是房地产开发的小规模企业，当时还没有推行该政策，企业还未能享受该福利。现在师妹想，房地产企业能不能满足免税政策呢，可以的话，是不是适用于所有征收率的企业呢？在做账时，可不可以免税呢？
答：师妹去查了下税务局的最新公告后发现，房地产开发企业是5%征收率的小规模企业，不属于免税政策范围，不可以享受免征增值税政策的。但如果从事的行业是3%征收率的，就可以适用于征收率为3%的小规模纳税人，那么就可以免征增值税。
注：征收率为5%、0.5%的小规模纳税人，不能享受该免税政策，只使用于征收率为3%的小规模纳税人。并且简易征收的一般纳税人，是不享受该政策的。
适用3%征收率的情形：
1、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产（动产）以及销售自己未使用过的旧货；
2、小规模纳税人在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的；
3、小规模纳税人从事酒店住宿业为他人提供住宿的。
以上三种常见情况适用3%征收率的小规模纳税人，准予免征增值税，就可以享受国家的政策福利啦！因此，小师妹在这里提个醒，咱们财务人员对于不能免税的情形，在做账时，还是要老老实实计算好增值税，及时做好缴纳增值税的义务。
04、关于征收对象
案例：网友问道：“我自己开了一家火锅店，属于小规模纳税人，在做账的时候，发现小规模可以免增值税，因此，我产生了一个大胆的想法，既然小规模可以免增值税，那企业所得税是不是也可以一并免了呢？
答：小规模是属于增值税的概念，并不是企业所得税的概念。如果您开的这家火锅店是小规模，同时也在小型微利企业的范围内，就可以两个都免！不然只能免增值税！
注：小型微利企业需要同时满足三个条件：
1、年度应纳税所得额≤300万元
2、资产总额≤5000万元
3、经营从业人数≤300人
记得是“同时满足”，缺一不可！记住哦~
05、关于专用发票问题
案例：师妹，我现在的工作单位为按月申报的小规模纳税人，今年5月份我司的销售额为18万元，其中，开具增值税专用发票的销售额为12万元，那么请问一下该专票能否享受免征增值税的福利呀？
答：巧了！我司也是小规模企业，我通过查找税务局免税规定了解到，增值税专用发票不属于增值税免征的范围，无论是电子专票还是纸质专票，都是不能享受免税规定的。因此，该公司需要按照正常的交税流程进行纳税，财务人员要对12万元的专票销售额，进行计算并缴纳增值税。
注：若小规模企业开具增值税专用发票的，需要就其业务按照发票上对应的征收率申报缴纳增值税；小规模企业未开具专用发票的，但符合减免增值税优惠政策条件的，就可以享受相应的减免税政策，那么将无需缴纳增值税啦~
对以上五种常见误区有一定了解后，免税企业对于无需缴纳增值税的业务应如何做账呢？我们继续往下看看吧~
06、免税企业如何做账
例：某公司为小规模企业，2022年5月，企业发生一定的销售额，其适用于免税政策，会计分录如下：
1、平时销售时，按照正常业务编制
借：银行存款/库存现金
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
2、月底时，免征增值税账务处理：
借：应交税费——应交增值税
贷：营业外收入——补贴收入。
最后，小师妹希望各位小规模纳税人能够合理享受优惠政策，对于不在免税规定范围内的企业，也要做好交税工作。以上就是免税常见纠正误区，大家有什么疑问的话欢迎留言哦~
本文为会计小师妹原创首发，作者：Kabe。如需引用或转载，请在后台留言授权。违者将被依法追究法律责任！@会计小师妹 保留所有权利。
01、关于时效性问题
案例：有网友留言：“小师妹，咱们国家实施的增值税免征政策，是不是一直有效的呀？这两天，领导问我，这个规定是不是可以长期享受呢？不可以的话，免税范围到几时截止呀？
答：咱们国家的免税政策是从4月1日起，增值税免征的优惠政策是有时效性的，并非长期有效，其享受的优惠政策时间为2022年4月1日至2022年12月31日，免征福利截止到本年年底。
因此，符合免征政策的企业，可以在规定的时间内享受免税政策，但超过期限，就不能免税。咱们还是要在有效期限内做好财务工作，该免税就免税，不能免税的就做好缴税工作啦~
注：敲黑板！财务人员快记好小本本！不做大冤种！小规模企业发生的应税收入，纳税义务时间必须是2022年4月1之后，发生在3月31日之前的应税收入不享受该政策。
02、关于普通发票问题
案例：热心网友向师妹反映，公司是提供咨询业务类型的，在做账时对于相关业务的咨询费用，尤其是为客户提供的技术转让相关的费用，其开具的增值税普通发票没有免税字样，可不可以免增值税？
答：按照税法规定，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，是可以免征增值税的，对于提供的普票没有注明是免税发票的，也可以将其视为免税发票。
因此，师妹打包票，此种情形也在免税范围内哦，纳税人也不用担心，对这种业务是无需交税的哦~
注：企业在享受免税政策后，财务人员在开发票时，应当开具普通发票，普票不再受45万限制，但要在票面税率栏应体现"免税"字样，切勿开具成0税率，避免错过免税福利！
03、关于企业性质
案例：师妹曾经的工作单位是房地产开发的小规模企业，当时还没有推行该政策，企业还未能享受该福利。现在师妹想，房地产企业能不能满足免税政策呢，可以的话，是不是适用于所有征收率的企业呢？在做账时，可不可以免税呢？
答：师妹去查了下税务局的最新公告后发现，房地产开发企业是5%征收率的小规模企业，不属于免税政策范围，不可以享受免征增值税政策的。但如果从事的行业是3%征收率的，就可以适用于征收率为3%的小规模纳税人，那么就可以免征增值税。
注：征收率为5%、0.5%的小规模纳税人，不能享受该免税政策，只使用于征收率为3%的小规模纳税人。并且简易征收的一般纳税人，是不享受该政策的。
适用3%征收率的情形：
1、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产（动产）以及销售自己未使用过的旧货；
2、小规模纳税人在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的；
3、小规模纳税人从事酒店住宿业为他人提供住宿的。
以上三种常见情况适用3%征收率的小规模纳税人，准予免征增值税，就可以享受国家的政策福利啦！因此，小师妹在这里提个醒，咱们财务人员对于不能免税的情形，在做账时，还是要老老实实计算好增值税，及时做好缴纳增值税的义务。
04、关于征收对象
案例：网友问道：“我自己开了一家火锅店，属于小规模纳税人，在做账的时候，发现小规模可以免增值税，因此，我产生了一个大胆的想法，既然小规模可以免增值税，那企业所得税是不是也可以一并免了呢？
答：小规模是属于增值税的概念，并不是企业所得税的概念。如果您开的这家火锅店是小规模，同时也在小型微利企业的范围内，就可以两个都免！不然只能免增值税！
注：小型微利企业需要同时满足三个条件：
1、年度应纳税所得额≤300万元
2、资产总额≤5000万元
3、经营从业人数≤300人
记得是“同时满足”，缺一不可！记住哦~
05、关于专用发票问题
案例：师妹，我现在的工作单位为按月申报的小规模纳税人，今年5月份我司的销售额为18万元，其中，开具增值税专用发票的销售额为12万元，那么请问一下该专票能否享受免征增值税的福利呀？
答：巧了！我司也是小规模企业，我通过查找税务局免税规定了解到，增值税专用发票不属于增值税免征的范围，无论是电子专票还是纸质专票，都是不能享受免税规定的。因此，该公司需要按照正常的交税流程进行纳税，财务人员要对12万元的专票销售额，进行计算并缴纳增值税。
注：若小规模企业开具增值税专用发票的，需要就其业务按照发票上对应的征收率申报缴纳增值税；小规模企业未开具专用发票的，但符合减免增值税优惠政策条件的，就可以享受相应的减免税政策，那么将无需缴纳增值税啦~
对以上五种常见误区有一定了解后，免税企业对于无需缴纳增值税的业务应如何做账呢？我们继续往下看看吧~
06、免税企业如何做账
例：某公司为小规模企业，2022年5月，企业发生一定的销售额，其适用于免税政策，会计分录如下：
1、平时销售时，按照正常业务编制
借：银行存款/库存现金
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
2、月底时，免征增值税账务处理：
借：应交税费——应交增值税
贷：营业外收入——补贴收入。
最后，小师妹希望各位小规模纳税人能够合理享受优惠政策，对于不在免税规定范围内的企业，也要做好交税工作。以上就是免税常见纠正误区，大家有什么疑问的话欢迎留言哦~
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【通知】
针对近期部分i6散粉账异常现象频发的问题，特此开放https://t.cn/A6iohsQi供大家申请黄V认证，欢迎有条件的i6积极入
黄V账相对安全稳定，并且在空瓶叠楼时拥有显著优势，在此呼吁各位有能力的i6尽量申请黄V认证✊
满足以下条件即可申请认证黄V：
✅持有身份证（港澳台证件也可以）
✅粉丝数&关注数均≥50
✅微博账绑定手机
特别提醒：超话等级已达12级或以上的i6可直接在超话名人堂中申请认证粉丝大咖
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天壕环境线上调研
会议主题:天壕环境线上调研 出席人:天壕环境董事长—陈作涛、国金证券能源公用首席—李蓉、国金证券能 源公用研究员—石城、各位投资者
时间:2021 年 11 月 26 日
一、陈董事长介绍:
公司 2007 年成立，2012 年上市，最早是做合同能源管理。公司全资收购了 华盛燃气，华盛燃气是山西民营的优秀燃气企业，公司以其为平台作为转型。中 国大型工业市场更多在东部、华北、华东、华南，这也是西气东输的原因。公司 判断天然气大有可为，三年实现从零到规模化，5 年完成上市，公司当年希望把 西北部的非常规天然气，设计一条管网，把山西、陕西天然气运输到华北、华东， 以此为商业模式。
2017 年，公司从河东气田，建立 200 公里的气源收集连接线，按照神安线 的要求，2018 年完成 200 公里建设，公司与中海油子公司中联煤有充分合作。 中海油作为中国最大的开发商，在山西、陕西有很多天然气源。因陕西、山西工 业不是很发达，当地需求有限，在满足当地需求后，余气可外输，送到华北乃至 华东。公司 2019 年与海油开启谈判，经历了一年，2019 年完成了合资公司的确 认，2020 年完成了神安线二期工程的审批。 2020 年，海油以中联煤主体开始进 入神安线注资建造。 公司今年完成了山西到河北段的联通，通过神安管线，送 达了客户新奥。11 月初，公司修通了另外几个开口，直供华电石家庄热电厂， 其他客户也在进行互联互通。未来全球对天然气需求旺盛，更坚定了公司转型的 战略。预计在 12 月至明年 1 月联通陕西、山西段，山西和陕西联通后，可以对 接华北最大市场。预计明年 6 月底，完成陕西线联通，从陕西神木到河北安平， 500 多公里全联通。 可以实现天然气通过官网到华北的销售，再通过安平的官 网互联互通，与山东、江苏等市场无缝对接。
二、问答:
1、按山西的计划看，目前与设计气量是否有差距?
A:冬季还要先满足本地保供，余气外输，管网也在建设，目前每天 300 万方的 气量也可以满足客户需求。明年 3 月份后，管道连通会落地更多接口，河北的客 户更多是工业客户，季节影响不大，预计山西到河北的量达到 500-600 万方/年， 明年下半年的量可提高 1000 万方/年。
2、管道每个口子最大销量多大?
A:每个接口情况不一样，公司末端有控制权。设计输气能力到了 50 亿-80 亿方 /年，基础量稳定后，再做增量拓展，追求效益最大化。
3、未来河北、山东、江苏市场，都有多少销量?
A:个人觉得，公司可以通过神安线在河北、山东、江苏全部消纳掉气量。陕西 的保供压力低一些，因陕西不缺气源，价格也有竞争力，目前价格才 1 元多/立 方。今年公司做到物理联通，为公司明年下半年和以后的经营奠定基础。
4、一般情况下，工业用气和居民用气的差价如何?
A:民用气价格，发改委物价部门会明确规定，要求保供。 此过程央企会承担较 大的责任，可能有价格倒挂情况，但不能只看冬季保供的部分亏损。 对公司来 说，居民用气没有直接参与。
5、未来三年，国内国际供应情况如何?
A:中美形成了共识是低碳，未来需求很高，天然气价格将高位震荡。天然气作 为低碳能源，在煤炭和石油确定不会高增时，有很大的用武之地。
6、四五个口通气时，价差如何，下游客户如何?
A:第一个口直接通到鹿泉。气源的合同已经签了，还没有完全销售，目前产量 都给了下游新奥和华电，今年争取每天增加大几十万方的量。第一年希望协调好 陕西省政府，做好保供，与河北客户做好物理连接。
7、公司与下游客户签订合同后，会定下量价吗?
A:合同会一年一签，冬季、夏季的量和价格分开，不一样。公司核心商业模式 是上游购买天然气，下游销售天然气，赚取价差。
8、与山下签订合同后，富余气量如何处理?
A:天然气夏季可能供过于求，冬季一定供不应求。夏天可能销售起来会困难些， 公司倾向寻求战略合作伙伴，保障气量的销售，形成长期协议，可以考虑适当牺 牲利润率以保证稳定。
9、围绕神安线，未来还有资本开支吗，管道维护的开支如何?
A:围绕神安线，下游连接客户，上游连接气源的投入，相比主干管网来说，资 本开支金额较小，施工团队都是资本金到位垫资，资本开始基本没压力。 管 道的维护不在天壕环境主体内，是在与海油的合资公司进行结算，维护的最大成 本是折旧(折旧每年大概几千万)，还有每年有 1 亿元的利息支出、部分运营管 理费。
10、公司上下游账期如何?
A:公司要求下游提前一周报计划，把全部预付款打过来，每周收到预付款。对 上游，因公司效益不错，下游预付后，公司同比例对上游预付，缓解上游压力。 上游客户的增产较高，对公司气量保障较好。
11、对新奥、华电会有价格折扣吗?
A:华电的合同已经执行，价格不方便透露，项目整体的效益很好。
12、神安线为何会允许民营企业参与?
A:之前在特定时间窗口，国家鼓励民营企业进入，公司在该窗口期，快速做决 策并迅速落地。以后这种机会不会再有。
13、中海油、中石油为何乐于与天壕环境成立合资公司?
A:中海油选择公司，因华盛燃气和中海油全资子公司中联煤，双方合作长达十 多年，中联煤在发展初期很困难，连年亏损，最后划转到中海油全资子公司。在 中联发展过程中，华盛燃气是其最重要的合作伙伴。
14、神安管道所有权?
A:中海油全资子公司占有 51%，合资公司占有 49%。海油的最大问题是没有支线， 开口和气源连接在公司这。#股票##价值投资日志[超话]#
会议主题:天壕环境线上调研 出席人:天壕环境董事长—陈作涛、国金证券能源公用首席—李蓉、国金证券能 源公用研究员—石城、各位投资者
时间:2021 年 11 月 26 日
一、陈董事长介绍:
公司 2007 年成立，2012 年上市，最早是做合同能源管理。公司全资收购了 华盛燃气，华盛燃气是山西民营的优秀燃气企业，公司以其为平台作为转型。中 国大型工业市场更多在东部、华北、华东、华南，这也是西气东输的原因。公司 判断天然气大有可为，三年实现从零到规模化，5 年完成上市，公司当年希望把 西北部的非常规天然气，设计一条管网，把山西、陕西天然气运输到华北、华东， 以此为商业模式。
2017 年，公司从河东气田，建立 200 公里的气源收集连接线，按照神安线 的要求，2018 年完成 200 公里建设，公司与中海油子公司中联煤有充分合作。 中海油作为中国最大的开发商，在山西、陕西有很多天然气源。因陕西、山西工 业不是很发达，当地需求有限，在满足当地需求后，余气可外输，送到华北乃至 华东。公司 2019 年与海油开启谈判，经历了一年，2019 年完成了合资公司的确 认，2020 年完成了神安线二期工程的审批。 2020 年，海油以中联煤主体开始进 入神安线注资建造。 公司今年完成了山西到河北段的联通，通过神安管线，送 达了客户新奥。11 月初，公司修通了另外几个开口，直供华电石家庄热电厂， 其他客户也在进行互联互通。未来全球对天然气需求旺盛，更坚定了公司转型的 战略。预计在 12 月至明年 1 月联通陕西、山西段，山西和陕西联通后，可以对 接华北最大市场。预计明年 6 月底，完成陕西线联通，从陕西神木到河北安平， 500 多公里全联通。 可以实现天然气通过官网到华北的销售，再通过安平的官 网互联互通，与山东、江苏等市场无缝对接。
二、问答:
1、按山西的计划看，目前与设计气量是否有差距?
A:冬季还要先满足本地保供，余气外输，管网也在建设，目前每天 300 万方的 气量也可以满足客户需求。明年 3 月份后，管道连通会落地更多接口，河北的客 户更多是工业客户，季节影响不大，预计山西到河北的量达到 500-600 万方/年， 明年下半年的量可提高 1000 万方/年。
2、管道每个口子最大销量多大?
A:每个接口情况不一样，公司末端有控制权。设计输气能力到了 50 亿-80 亿方 /年，基础量稳定后，再做增量拓展，追求效益最大化。
3、未来河北、山东、江苏市场，都有多少销量?
A:个人觉得，公司可以通过神安线在河北、山东、江苏全部消纳掉气量。陕西 的保供压力低一些，因陕西不缺气源，价格也有竞争力，目前价格才 1 元多/立 方。今年公司做到物理联通，为公司明年下半年和以后的经营奠定基础。
4、一般情况下，工业用气和居民用气的差价如何?
A:民用气价格，发改委物价部门会明确规定，要求保供。 此过程央企会承担较 大的责任，可能有价格倒挂情况，但不能只看冬季保供的部分亏损。 对公司来 说，居民用气没有直接参与。
5、未来三年，国内国际供应情况如何?
A:中美形成了共识是低碳，未来需求很高，天然气价格将高位震荡。天然气作 为低碳能源，在煤炭和石油确定不会高增时，有很大的用武之地。
6、四五个口通气时，价差如何，下游客户如何?
A:第一个口直接通到鹿泉。气源的合同已经签了，还没有完全销售，目前产量 都给了下游新奥和华电，今年争取每天增加大几十万方的量。第一年希望协调好 陕西省政府，做好保供，与河北客户做好物理连接。
7、公司与下游客户签订合同后，会定下量价吗?
A:合同会一年一签，冬季、夏季的量和价格分开，不一样。公司核心商业模式 是上游购买天然气，下游销售天然气，赚取价差。
8、与山下签订合同后，富余气量如何处理?
A:天然气夏季可能供过于求，冬季一定供不应求。夏天可能销售起来会困难些， 公司倾向寻求战略合作伙伴，保障气量的销售，形成长期协议，可以考虑适当牺 牲利润率以保证稳定。
9、围绕神安线，未来还有资本开支吗，管道维护的开支如何?
A:围绕神安线，下游连接客户，上游连接气源的投入，相比主干管网来说，资 本开支金额较小，施工团队都是资本金到位垫资，资本开始基本没压力。 管 道的维护不在天壕环境主体内，是在与海油的合资公司进行结算，维护的最大成 本是折旧(折旧每年大概几千万)，还有每年有 1 亿元的利息支出、部分运营管 理费。
10、公司上下游账期如何?
A:公司要求下游提前一周报计划，把全部预付款打过来，每周收到预付款。对 上游，因公司效益不错，下游预付后，公司同比例对上游预付，缓解上游压力。 上游客户的增产较高，对公司气量保障较好。
11、对新奥、华电会有价格折扣吗?
A:华电的合同已经执行，价格不方便透露，项目整体的效益很好。
12、神安线为何会允许民营企业参与?
A:之前在特定时间窗口，国家鼓励民营企业进入，公司在该窗口期，快速做决 策并迅速落地。以后这种机会不会再有。
13、中海油、中石油为何乐于与天壕环境成立合资公司?
A:中海油选择公司，因华盛燃气和中海油全资子公司中联煤，双方合作长达十 多年，中联煤在发展初期很困难，连年亏损，最后划转到中海油全资子公司。在 中联发展过程中，华盛燃气是其最重要的合作伙伴。
14、神安管道所有权?
A:中海油全资子公司占有 51%，合资公司占有 49%。海油的最大问题是没有支线， 开口和气源连接在公司这。#股票##价值投资日志[超话]#
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