【他山之石】荔湾：政务改革步履不停，数字“智理”引领未来
出家门15分钟距离可以办什么事？最基本的买菜、搭车、吃饭自不必说，然而，很多人渴望的15分钟生活圈远不止此。在荔湾区逢源街耀华社区，居民们可以走路15分钟去领取养老金，办理社保、失业金，社区政务大厅里164项业务一网通办，街坊们不出远门便可享受多部门“上门送服务”。
作为在全国率先推动“一窗式”政务改革的荔湾区，坚持“放”出活力、“管”出公平、“服”出效率，不断以深化“放管服”改革，加快向“服务型”政府转变。
近日，荔湾区人民政府与数字广东网络建设有限公司（下称“数字广东”）签订《关于数字政府建设战略合作框架协议》，双方将就共同合作推进荔湾政务数字化改革，达成系列合作。借助“数字政府”平台建设，荔湾将进一步探索实现“双简”的有效路径，以数字化为引领为企业市民简化办事环节，为政务公职人员简化工作流程。
有先行先试的勇气，有锐意改革的魄力，更有付诸实践的动力。荔湾以数字赋能区域发展，矢志不渝推动社会治理走向“智理”。
坐在办公室里点开“广州市开办企业一网通”，夏先生根据指引逐步提交开办企业所需资料，“一表申报”省去了以往需要东奔西走提交的各种材料。在提交完毕后，仅半天时间夏先生便收到了电子营业执照。
“不仅如此，如今，开办企业政府还会附带免费赠送一套备案过的公章、发票和税务Ukey，免去企业再跑腿备案环节。这真是只需一台电脑就能开家公司啊。”夏先生感慨。今年11月，他在荔湾区注册成立公司，全程零跑腿的政务服务令他和股东们感到十分便利。
企业注册审批全网办、零跑腿，在“互联网+政务”平台的支持下，荔湾区商事登记网办率提升至68%，荔湾区政务服务数据管理局（下称“荔湾区政数局”）办事大厅再见不到一眼望不到头的等候队伍。
近年来，荔湾区持续推进“智能化、零距离”政务服务改革，全面优化营商环境向“服务型”政府转变，在企业审批注册、税费事项办理、工程项目联并审批等多方面探索“全网办”。
目前，荔湾区税务部门已开办244项涉税费事项全网办，进一步降低了企业行政成本；此外，区住建局、规划资源局、农水局等12个部门70个事项整合为42个阶段联合办理，内部工作环节的压缩直接体现为办事效率的提高。
政务数字化改革永远没有完成时，日积月累的实践才换来显而易见的“加速度”。回到七八年前，几乎完全是另一番情景。作为广州市中心城区，荔湾区也有着老城区典型的城市形态：场地有限、人口密集、老龄人口多等，给传统政务服务带来了一定局限。
2014年，为解决政务服务场地困扰，进一步规范办事流程和秩序，荔湾区在全国率先创新政务服务“一窗式”办理，以政务服务流程再造为窗口业务“减负”。
“市民只需在窗口递交材料，即转入后台工作人员统一办理环节，老百姓交完材料就完事了。”荔湾区政数局工作人员介绍，改革推进受审分离，将窗口服务前移，更加注重审批前的指引服务，省去了市民补材料、改材料的时间。
2018年，荔湾再次进行革命性再造。“改革主要聚焦政务服务标准化试点建设，同时，提出了三个零距离服务。”上述工作人员介绍，截至目前，荔湾以标准化审批、受理、监管为抓手，整合“一窗式”综合受理八大标准化制度，构建起了独具特色的“一窗式”服务标准体系，成为全省首个通过验收的国家级政务服务标准化试点。
从“一窗式”受理到远程“全网办”。今天的荔湾在先行先试地探索中，不断刷新服务速度，拓展服务领域，以政务服务流程再造，收获了市民、企业及政务工作者“双简”多赢的局面。
从一扇窗里，人们容易感受到服务的温度与态度，然而，在看不见的数字世界，荔湾在一张图上描绘着区域治理的底色和路径。在荔湾，政务改革不仅表现在对外服务中，通过搭建技术平台，城市的每个角落都清晰可见，人们的呼声都有人响应。
今年9月，荔湾区推进“访千家进万户听民意解民忧行动”，打通党员干部联系服务群众的“最后一米”。以辖区行政地图为脉络，荔湾区政数局围绕走访数据和需求分析，短时间内开发了“群众走访”模块和二维码，以数字赋能走访行动。
“下沉干部借助二维码即时录入走访信息、记录和反馈群众需求，通过两个月的走访，走访干部录入30多万条走访信息，收集群众诉求9000余宗，目前，所有群众需求均已被平台派到相关街道和职能部门。”区政数局数据中心相关负责人介绍。
民有所呼，我有所应。荔湾区不断加强城市运营“一图统览”建设，主动对接辖区群众、企业需求，为寻求社会治理能力新突破自我“加码”。数据中心负责人介绍，地图能够实现数据的空间属性，让数据反映得更为直观。如对平台上的工单进行区域确权，显示登革热等流行病的病例分布等，可以帮助决策和执行部门更精准做出判断。
以智慧政务一张图服务平台为基础，荔湾区全力打造数据平台，完善令行禁止、有呼必应综合指挥调度中心建设。
今年5月，一名美籍华人因疫情原因无法回荔湾办理房屋继承手续。他在微信扫码登录“令行禁止、有呼必应”综合指挥调度平台发出诉求。荔湾区侨联第一时间通过平台将诉求转发至区住房和建设局，两部门相互配合为当事人解决困难，并实时将工作进度公布在“进度查询”上。“虽远隔重洋，荔湾在云上就解决了我的棘手问题，比回国亲自办理还方便。”事后，这名华侨发出感慨。
除接受基层派单业务外，如今，荔湾区“令行禁止、有呼必应”综合指挥调度平台还开展了很多特色业务。根据区情实际，平台添加了侨联呼、企业呼等自选项目，“一网统管”扩充了平台职能，社会“智理”效能大幅提升。
“平台让各条块工作更加公开、透明，不仅在技术和数据方面提供支撑，更加强了各部门沟通协作，让权责更加明朗。”上述负责人进一步举例说明，如“为侨服务·一呼必应”综合服务系统，可以根据平台记录匹配服务，协同其他部门共同完成涉侨个人报到、侨企服务等。
在城市运营“一张图”统筹下，“一网统管”“一网协同”让政务服务更加直观、智能。顶层设计、机构保障、协同创新等多管齐下，荔湾区以“互联网+政务”为抓手，不断降低制度成本提升行政效率，逐步形成了协同有渠道、流程有指引、过程全透明、监管全方位的现代社会治理体系。
近日，荔湾区人民政府与“数字广东”签订《关于数字政府建设战略合作框架协议》，双方将共同推进荔湾区“数字政府”建设。合作将研究制定荔湾区“数字政府”改革建设规划，提出建设目标任务和实施路径。
荔湾区政数局负责人表示，本次战略合作的主要目标是以“互联网+政务”创新为重要突破口，以数据治理和数据应用为主线，充分利用大数据、云计算、人工智能/虚拟现实等信息技术，实现数据的“汇聚、融通、治理、应用、效能”，高标准打造“数字政府”改革建设的荔湾样本。
今年，在广东省出台数字政府改革建设“十四五”规划的背景下，荔湾区及时跟进研究，提出全力释放政务数据生产要素价值，以技术创新推动业务创新，不断探索数字政府建设的新场景和新模式，助力政府各职能机构实现数字化转型的发展设想。
荔湾区政数局还制定《荔湾区“智能化、零距离”政务服务改革工作方案》，将系统升级改造政务大厅，建设全天候自助服务大厅。接下来，荔湾将以“广东政务服务网”为网上办事统一入口，以智能服务区为实体大厅办事入口，推动线上线下并轨融合，促进民生高频服务“一次办成”。
区政数局负责人表示，荔湾区委区政府高度重视“数字政府”改革建设工作，将其作为推动全区高质量发展，提升城市整体运营支撑能力的重要抓手。今后，荔湾还将试点推行区属政务服务分厅、街道政务服务大厅的一体化建设；在打造“服务型”政府的前提下，进一步完善产业园区政务服务域建设，将个性化服务送到市民、企业的门口。
深入推进“放管服”改革，数字化、信息化让荔湾政务服务置身阳光下，以更加公开、公平的面貌展现一个“服务型”政府的责任担当与公信力，为强化党风廉政建设、营造风清气正的政治生态赋能。
面向“十四五”，改革更需要“智”“治”相偕，作为改革路上的探索者，荔湾将致力交出一份人民满意的高质量数字化发展答卷。
■数读荔湾
荔湾区“数字政府”改革建设成绩单：
①开设“穗好办”荔湾专区15个分区，上线100多个掌上办政务服务事项；
②区政务服务中心18个部门共700多项业务纳入综合受理，综合受理模式开展以来，平均审批时间压缩率超过70%，月均受理量增幅为162.3%；
③建立大坦沙国际健康生态岛、广州国际医药港、岭南 v谷和彩虹科创园等产业园区政务服务域，实现零距离服务；
④历史数据成果数字化，将全区门牌、房屋、人口、企事业单位等基础数据相互关联，并与政务地图相结合，形成基础图层；
⑤实现各类业务数据共享深度应用，形成专业图层，构建一套数据共享体系的荔湾“数字一张图”政务服务应用体系；
⑥通过基础图层、专业图层和迭代图层深度应用，形成荔湾区社会治理有效机制，为实现“一网通办”“一网统管”“一网协同”提供强有力的数据支撑。
来源：广州市荔湾区政务服务中心微信公众号
出家门15分钟距离可以办什么事？最基本的买菜、搭车、吃饭自不必说，然而，很多人渴望的15分钟生活圈远不止此。在荔湾区逢源街耀华社区，居民们可以走路15分钟去领取养老金，办理社保、失业金，社区政务大厅里164项业务一网通办，街坊们不出远门便可享受多部门“上门送服务”。
作为在全国率先推动“一窗式”政务改革的荔湾区，坚持“放”出活力、“管”出公平、“服”出效率，不断以深化“放管服”改革，加快向“服务型”政府转变。
近日，荔湾区人民政府与数字广东网络建设有限公司（下称“数字广东”）签订《关于数字政府建设战略合作框架协议》，双方将就共同合作推进荔湾政务数字化改革，达成系列合作。借助“数字政府”平台建设，荔湾将进一步探索实现“双简”的有效路径，以数字化为引领为企业市民简化办事环节，为政务公职人员简化工作流程。
有先行先试的勇气，有锐意改革的魄力，更有付诸实践的动力。荔湾以数字赋能区域发展，矢志不渝推动社会治理走向“智理”。
坐在办公室里点开“广州市开办企业一网通”，夏先生根据指引逐步提交开办企业所需资料，“一表申报”省去了以往需要东奔西走提交的各种材料。在提交完毕后，仅半天时间夏先生便收到了电子营业执照。
“不仅如此，如今，开办企业政府还会附带免费赠送一套备案过的公章、发票和税务Ukey，免去企业再跑腿备案环节。这真是只需一台电脑就能开家公司啊。”夏先生感慨。今年11月，他在荔湾区注册成立公司，全程零跑腿的政务服务令他和股东们感到十分便利。
企业注册审批全网办、零跑腿，在“互联网+政务”平台的支持下，荔湾区商事登记网办率提升至68%，荔湾区政务服务数据管理局（下称“荔湾区政数局”）办事大厅再见不到一眼望不到头的等候队伍。
近年来，荔湾区持续推进“智能化、零距离”政务服务改革，全面优化营商环境向“服务型”政府转变，在企业审批注册、税费事项办理、工程项目联并审批等多方面探索“全网办”。
目前，荔湾区税务部门已开办244项涉税费事项全网办，进一步降低了企业行政成本；此外，区住建局、规划资源局、农水局等12个部门70个事项整合为42个阶段联合办理，内部工作环节的压缩直接体现为办事效率的提高。
政务数字化改革永远没有完成时，日积月累的实践才换来显而易见的“加速度”。回到七八年前，几乎完全是另一番情景。作为广州市中心城区，荔湾区也有着老城区典型的城市形态：场地有限、人口密集、老龄人口多等，给传统政务服务带来了一定局限。
2014年，为解决政务服务场地困扰，进一步规范办事流程和秩序，荔湾区在全国率先创新政务服务“一窗式”办理，以政务服务流程再造为窗口业务“减负”。
“市民只需在窗口递交材料，即转入后台工作人员统一办理环节，老百姓交完材料就完事了。”荔湾区政数局工作人员介绍，改革推进受审分离，将窗口服务前移，更加注重审批前的指引服务，省去了市民补材料、改材料的时间。
2018年，荔湾再次进行革命性再造。“改革主要聚焦政务服务标准化试点建设，同时，提出了三个零距离服务。”上述工作人员介绍，截至目前，荔湾以标准化审批、受理、监管为抓手，整合“一窗式”综合受理八大标准化制度，构建起了独具特色的“一窗式”服务标准体系，成为全省首个通过验收的国家级政务服务标准化试点。
从“一窗式”受理到远程“全网办”。今天的荔湾在先行先试地探索中，不断刷新服务速度，拓展服务领域，以政务服务流程再造，收获了市民、企业及政务工作者“双简”多赢的局面。
从一扇窗里，人们容易感受到服务的温度与态度，然而，在看不见的数字世界，荔湾在一张图上描绘着区域治理的底色和路径。在荔湾，政务改革不仅表现在对外服务中，通过搭建技术平台，城市的每个角落都清晰可见，人们的呼声都有人响应。
今年9月，荔湾区推进“访千家进万户听民意解民忧行动”，打通党员干部联系服务群众的“最后一米”。以辖区行政地图为脉络，荔湾区政数局围绕走访数据和需求分析，短时间内开发了“群众走访”模块和二维码，以数字赋能走访行动。
“下沉干部借助二维码即时录入走访信息、记录和反馈群众需求，通过两个月的走访，走访干部录入30多万条走访信息，收集群众诉求9000余宗，目前，所有群众需求均已被平台派到相关街道和职能部门。”区政数局数据中心相关负责人介绍。
民有所呼，我有所应。荔湾区不断加强城市运营“一图统览”建设，主动对接辖区群众、企业需求，为寻求社会治理能力新突破自我“加码”。数据中心负责人介绍，地图能够实现数据的空间属性，让数据反映得更为直观。如对平台上的工单进行区域确权，显示登革热等流行病的病例分布等，可以帮助决策和执行部门更精准做出判断。
以智慧政务一张图服务平台为基础，荔湾区全力打造数据平台，完善令行禁止、有呼必应综合指挥调度中心建设。
今年5月，一名美籍华人因疫情原因无法回荔湾办理房屋继承手续。他在微信扫码登录“令行禁止、有呼必应”综合指挥调度平台发出诉求。荔湾区侨联第一时间通过平台将诉求转发至区住房和建设局，两部门相互配合为当事人解决困难，并实时将工作进度公布在“进度查询”上。“虽远隔重洋，荔湾在云上就解决了我的棘手问题，比回国亲自办理还方便。”事后，这名华侨发出感慨。
除接受基层派单业务外，如今，荔湾区“令行禁止、有呼必应”综合指挥调度平台还开展了很多特色业务。根据区情实际，平台添加了侨联呼、企业呼等自选项目，“一网统管”扩充了平台职能，社会“智理”效能大幅提升。
“平台让各条块工作更加公开、透明，不仅在技术和数据方面提供支撑，更加强了各部门沟通协作，让权责更加明朗。”上述负责人进一步举例说明，如“为侨服务·一呼必应”综合服务系统，可以根据平台记录匹配服务，协同其他部门共同完成涉侨个人报到、侨企服务等。
在城市运营“一张图”统筹下，“一网统管”“一网协同”让政务服务更加直观、智能。顶层设计、机构保障、协同创新等多管齐下，荔湾区以“互联网+政务”为抓手，不断降低制度成本提升行政效率，逐步形成了协同有渠道、流程有指引、过程全透明、监管全方位的现代社会治理体系。
近日，荔湾区人民政府与“数字广东”签订《关于数字政府建设战略合作框架协议》，双方将共同推进荔湾区“数字政府”建设。合作将研究制定荔湾区“数字政府”改革建设规划，提出建设目标任务和实施路径。
荔湾区政数局负责人表示，本次战略合作的主要目标是以“互联网+政务”创新为重要突破口，以数据治理和数据应用为主线，充分利用大数据、云计算、人工智能/虚拟现实等信息技术，实现数据的“汇聚、融通、治理、应用、效能”，高标准打造“数字政府”改革建设的荔湾样本。
今年，在广东省出台数字政府改革建设“十四五”规划的背景下，荔湾区及时跟进研究，提出全力释放政务数据生产要素价值，以技术创新推动业务创新，不断探索数字政府建设的新场景和新模式，助力政府各职能机构实现数字化转型的发展设想。
荔湾区政数局还制定《荔湾区“智能化、零距离”政务服务改革工作方案》，将系统升级改造政务大厅，建设全天候自助服务大厅。接下来，荔湾将以“广东政务服务网”为网上办事统一入口，以智能服务区为实体大厅办事入口，推动线上线下并轨融合，促进民生高频服务“一次办成”。
区政数局负责人表示，荔湾区委区政府高度重视“数字政府”改革建设工作，将其作为推动全区高质量发展，提升城市整体运营支撑能力的重要抓手。今后，荔湾还将试点推行区属政务服务分厅、街道政务服务大厅的一体化建设；在打造“服务型”政府的前提下，进一步完善产业园区政务服务域建设，将个性化服务送到市民、企业的门口。
深入推进“放管服”改革，数字化、信息化让荔湾政务服务置身阳光下，以更加公开、公平的面貌展现一个“服务型”政府的责任担当与公信力，为强化党风廉政建设、营造风清气正的政治生态赋能。
面向“十四五”，改革更需要“智”“治”相偕，作为改革路上的探索者，荔湾将致力交出一份人民满意的高质量数字化发展答卷。
■数读荔湾
荔湾区“数字政府”改革建设成绩单：
①开设“穗好办”荔湾专区15个分区，上线100多个掌上办政务服务事项；
②区政务服务中心18个部门共700多项业务纳入综合受理，综合受理模式开展以来，平均审批时间压缩率超过70%，月均受理量增幅为162.3%；
③建立大坦沙国际健康生态岛、广州国际医药港、岭南 v谷和彩虹科创园等产业园区政务服务域，实现零距离服务；
④历史数据成果数字化，将全区门牌、房屋、人口、企事业单位等基础数据相互关联，并与政务地图相结合，形成基础图层；
⑤实现各类业务数据共享深度应用，形成专业图层，构建一套数据共享体系的荔湾“数字一张图”政务服务应用体系；
⑥通过基础图层、专业图层和迭代图层深度应用，形成荔湾区社会治理有效机制，为实现“一网通办”“一网统管”“一网协同”提供强有力的数据支撑。
来源：广州市荔湾区政务服务中心微信公众号
【#欧洲新冠肺炎病例进展# 】截至巴黎时间1月12日23时，欧洲地区累计报告新冠状病毒感染病例110143078例，相比1月12日8时新增1345090例。其中，法国新增361719例，意大利新增196224例，西班牙新增179125例，英国新增129587例，德国新增80430例，土耳其新增77722例，葡萄牙新增40945例，荷兰新增29868例，瑞士新增24246例，丹麦新增22729例，比利时新增21311例，爱尔兰新增20909例，奥地利新增18427例，俄罗斯新增17946例，希腊新增14761例，塞尔维亚新增12877例，捷克新增12366例，克罗地亚新增9894例，芬兰新增8661例，罗马尼亚新增8600例，匈牙利新增7883例，斯洛文尼亚新增7420例，乌克兰新增7117例，保加利亚新增7062例，立陶宛新增4635例，塞浦路斯新增3515例，斯洛伐克新增3251例，波黑新增2577例，拉脱维亚新增2439例，爱沙尼亚新增2202例，黑山新增1945例，北马其顿新增1820例，摩尔多瓦新增新增1420例，冰岛新增1207例，白俄罗斯新增1010例。此外，美国新增767547例，印度新增194720例。
（注：1. 2021年5月20日，法国的新冠检测数据库（SI-DEP）对此前存在录入偏差问题做出调整，减少累计确诊数据364261例。2. 法国2020年5月6日数据来源中新添加一所实验室，该实验室追溯自2020年3月16日起的数据，2020年5月6日新增病例数中有3244例由该实验室提供；3. 法国2020年4月27日统计数据出错，多计算2569例确诊病例，所以今日虽然较前一日增加1067例，但累计总数较前一日下降1417例；4. 法国官方2020年4月23日对ESMS机构内疑似病例数进行核减，出于谨慎原则，自2020年4月23日起，今后累计病例计算中ESMS机构疑似病例数将暂沿用2020年4月20日数据，即40727例；5. 本着尽最大可能统计所有新冠状病毒感染确诊病例数的原则，自巴黎时间2020年4月17日晚23时起，法国每日新增确诊病例数计算方法调整为“官方通报新增确诊数+ESMS机构疑似病例新增数”，累计确诊数计算方式调整为“官方累计确诊数+ESMS机构内疑似病例数”。）
#近距离看欧洲##全球疫情# https://t.cn/RxDz82m
（注：1. 2021年5月20日，法国的新冠检测数据库（SI-DEP）对此前存在录入偏差问题做出调整，减少累计确诊数据364261例。2. 法国2020年5月6日数据来源中新添加一所实验室，该实验室追溯自2020年3月16日起的数据，2020年5月6日新增病例数中有3244例由该实验室提供；3. 法国2020年4月27日统计数据出错，多计算2569例确诊病例，所以今日虽然较前一日增加1067例，但累计总数较前一日下降1417例；4. 法国官方2020年4月23日对ESMS机构内疑似病例数进行核减，出于谨慎原则，自2020年4月23日起，今后累计病例计算中ESMS机构疑似病例数将暂沿用2020年4月20日数据，即40727例；5. 本着尽最大可能统计所有新冠状病毒感染确诊病例数的原则，自巴黎时间2020年4月17日晚23时起，法国每日新增确诊病例数计算方法调整为“官方通报新增确诊数+ESMS机构疑似病例新增数”，累计确诊数计算方式调整为“官方累计确诊数+ESMS机构内疑似病例数”。）
#近距离看欧洲##全球疫情# https://t.cn/RxDz82m
【税务知识】预缴多缴税款退税！税务总局明确企业所得税年度汇算清缴有关事项
国家税务总局
关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告
国家税务总局公告2021年第34号
为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，优化办税服务，减轻办税负担，现就企业所得税汇算清缴有关事项公告如下：
一、对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单和填报说明进行修订，具体如下：对《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）、《所得减免优惠明细表》（A107020）、《减免所得税优惠明细表》（A107040）、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）、《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）、《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）的表单样式及填报说明进行修订；对《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）的填报说明进行修订。
二、纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
三、本公告适用于2021年度及以后年度企业所得税汇算清缴。《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉的公告》（2017年第54号）、《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉部分表单样式及填报说明的公告》（2018年第57号）、《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》（2019年第41号）、《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》（2020年第24号）中的上述表单和填报说明同时废止。《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕79号，国家税务总局公告2018年第31号修改）第十一条“或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款”和《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（2012年第57号，2018年第31号修改）第十条“或者经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款”的规定同时废止。
特此公告。
国家税务总局
2021年12月31日
解读
关于《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》的解读
为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，进一步优化办税服务，税务总局发布《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（以下简称《公告》）。现解读如下：
一、有关背景
2021年以来，财政部联合我局及相关部门出台进一步支持小型微利企业发展，激励企业加大研发投入、推动创业投资发展等多项企业所得税优惠政策，并明确若干企业所得税政策执行口径。主要如下：
（一）支持小型微利企业发展
财政部、税务总局发布《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。
（二）激励企业加大研发投入
一是财政部、税务总局发布《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2021年第13号），制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。二是税务总局发布《关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（2021年第28号），增设简化版研发支出辅助账和研发支出辅助账汇总表样式。
（三）支持集成电路企业、软件企业高质量发展
国家发展改革委、工业和信息化部、财政部、海关总署、税务总局联合制发《关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413号），明确享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关程序，以及享受税收优惠政策的企业条件和项目标准。
（四）推动创业投资发展
财政部、税务总局、发展改革委、证监会联合制发《关于上海市浦东新区特定区域公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策的通知》（财税〔2021〕53号），对上海市浦东新区特定区域内公司型创业投资企业，转让持有3年以上股权的所得占年度股权转让所得总额的比例超过50%的，按照年末个人股东持股比例减半征收当年企业所得税;转让持有5年以上股权的所得占年度股权转让所得总额的比例超过50%的，按照年末个人股东持股比例免征当年企业所得税。
（五）完善企业所得税优惠目录
财政部、税务总局、国家发展改革委、生态环境部联合制发《关于公布〈环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（2021年版）〉以及〈资源综合利用企业所得税优惠目录（2021年版）〉的公告》（2021年第36号），更新适用企业所得税优惠政策的环境保护、节能节水项目目录及综合利用的资源、产品、技术标准等。
为全面落实上述各项政策，优化填报口径，需要对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单和填报说明进行修订。同时，为进一步减轻企业办税负担，优化企业所得税汇算清缴多缴税款处理方式。在征求各方意见的基础上，税务总局制发《公告》。
二、企业所得税年度纳税申报表主要修订内容
（一）《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）
一是将“203-2海南自由贸易港新增境外直接投资信息”调整为“203-2新增境外直接投资信息”，适用于在海南自由贸易港等特定地区设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业填报享受新增境外直接投资免税政策的相关信息。
二是根据《国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413号），调整《软件、集成电路企业类型代码表》。
三是根据《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（2021年第28号），新增“224研发支出辅助账样式”，用于填报企业适用的研发支出辅助账样式类型。
（二）《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）
为便利民族自治地区企业所得税地方分享部分减免优惠政策计算，将该事项由《减免所得税优惠明细表》（A107040）调整至《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000），并增加第38行“本年实际应补（退）所得税额”，用于计算享受优惠政策后实际应纳所得税额。
（三）《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）
新增“特定地区企业固定资产加速折旧”“特定地区企业固定资产一次性扣除”“特定地区企业无形资产加速摊销”“特定地区企业无形资产一次性摊销”部分，供海南自由贸易港等特定地区企业填报资产折旧、摊销相关优惠政策。
（四）《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）
根据《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2021年第13号），在第28行“（三）企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除”增加“（加计扣除比例____%）”，供纳税人根据有关政策规定填报适用的加计扣除比例。
（五）《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）
根据《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（2021年第28号），一是调整“其他相关费用”限额计算公式；二是依照辅助账设立的不同样式，调整表内行次计算规则。
（六）《所得减免优惠明细表》（A107020）
根据《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（2020年第45号）和《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（2021年版）》规定，调整“线宽小于130纳米（含）的集成电路生产项目”“线宽小于65纳米（含）或投资额超过150亿元的集成电路生产项目”“符合条件的环境保护、节能节水项目”的明细优惠事项，供纳税人精准填报适用的优惠项目。
（七）《减免所得税优惠明细表》（A107040）
一是将民族自治地区企业所得税地方分享部分减免优惠事项调整至《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）填报。
二是明确第29行“项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠”的填报口径。
（八）《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）
根据《国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413号），一是精简《软件、集成电路企业优惠方式代码表》，并调整了相关行次的填报说明。二是进一步细化了优惠政策的具体指标，增加填报的精准度。
（九）《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）
将第19-26列“其中：海南自由贸易港企业新增境外直接投资所得”调整为“其中：新增境外直接投资所得”，海南自由贸易港等特定地区设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业填报享受新增境外直接投资取得所得免税政策有关情况。
（十）《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）
为便于跨地区经营汇总纳税企业更精准享受民族自治地区企业所得税地方分享部分减免优惠政策，增加第18行“总机构应享受民族地方优惠金额”、第19行“总机构全年累计已享受民族地方优惠金额”、第20行“总机构因民族地方优惠调整分配金额”、第21行“八、总机构本年实际应补（退）所得税额”，纳税人可根据实际情况，填写相关行次。
三、项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠的计算
企业从事农林牧渔业项目、国家重点扶持的公共基础设施项目、符合条件的环境保护、节能节水项目、符合条件的技术转让、集成电路生产项目、其他专项优惠等所得额应按法定税率25%减半征收，同时享受小型微利企业、高新技术企业、技术先进型服务企业、集成电路线生产企业、重点软件企业和重点集成电路设计企业等优惠税率政策，对于按优惠税率减半叠加享受减免税优惠部分，进行调整。叠加享受减免税优惠金额的计算公式如下：
A=需要进行叠加调整的减免所得税优惠金额；
B=A×[（减半项目所得×50%）÷（纳税调整后所得-所得减免）]；
叠加享受减免税优惠金额=A和B的孰小值。
其中，需要进行叠加调整的减免所得税优惠金额为《减免所得税优惠明细表》（A107040）中第1行到第28行的优惠金额，不包括免税行次和第21行。
四、企业所得税汇算清缴多缴税款的处理
为减轻纳税人办税负担，避免占压纳税人资金，自2021年度企业所得税汇算清缴起，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税。
五、实施时间
《公告》适用于2021年度及以后年度企业所得税汇算清缴。今后如出台新政策，按照新政策相关规定填报企业所得税年度纳税申报表。以前年度企业所得税纳税申报表相关规则与本《公告》不一致的，不追溯调整。纳税人调整以前年度涉税事项的，按照相应年度的企业所得税纳税申报表相关规则调整。
国家税务总局
关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告
国家税务总局公告2021年第34号
为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，优化办税服务，减轻办税负担，现就企业所得税汇算清缴有关事项公告如下：
一、对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单和填报说明进行修订，具体如下：对《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）、《所得减免优惠明细表》（A107020）、《减免所得税优惠明细表》（A107040）、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）、《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）、《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）的表单样式及填报说明进行修订；对《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）的填报说明进行修订。
二、纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
三、本公告适用于2021年度及以后年度企业所得税汇算清缴。《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉的公告》（2017年第54号）、《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉部分表单样式及填报说明的公告》（2018年第57号）、《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》（2019年第41号）、《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》（2020年第24号）中的上述表单和填报说明同时废止。《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕79号，国家税务总局公告2018年第31号修改）第十一条“或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款”和《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（2012年第57号，2018年第31号修改）第十条“或者经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款”的规定同时废止。
特此公告。
国家税务总局
2021年12月31日
解读
关于《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》的解读
为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，进一步优化办税服务，税务总局发布《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（以下简称《公告》）。现解读如下：
一、有关背景
2021年以来，财政部联合我局及相关部门出台进一步支持小型微利企业发展，激励企业加大研发投入、推动创业投资发展等多项企业所得税优惠政策，并明确若干企业所得税政策执行口径。主要如下：
（一）支持小型微利企业发展
财政部、税务总局发布《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。
（二）激励企业加大研发投入
一是财政部、税务总局发布《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2021年第13号），制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。二是税务总局发布《关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（2021年第28号），增设简化版研发支出辅助账和研发支出辅助账汇总表样式。
（三）支持集成电路企业、软件企业高质量发展
国家发展改革委、工业和信息化部、财政部、海关总署、税务总局联合制发《关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413号），明确享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关程序，以及享受税收优惠政策的企业条件和项目标准。
（四）推动创业投资发展
财政部、税务总局、发展改革委、证监会联合制发《关于上海市浦东新区特定区域公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策的通知》（财税〔2021〕53号），对上海市浦东新区特定区域内公司型创业投资企业，转让持有3年以上股权的所得占年度股权转让所得总额的比例超过50%的，按照年末个人股东持股比例减半征收当年企业所得税;转让持有5年以上股权的所得占年度股权转让所得总额的比例超过50%的，按照年末个人股东持股比例免征当年企业所得税。
（五）完善企业所得税优惠目录
财政部、税务总局、国家发展改革委、生态环境部联合制发《关于公布〈环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（2021年版）〉以及〈资源综合利用企业所得税优惠目录（2021年版）〉的公告》（2021年第36号），更新适用企业所得税优惠政策的环境保护、节能节水项目目录及综合利用的资源、产品、技术标准等。
为全面落实上述各项政策，优化填报口径，需要对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单和填报说明进行修订。同时，为进一步减轻企业办税负担，优化企业所得税汇算清缴多缴税款处理方式。在征求各方意见的基础上，税务总局制发《公告》。
二、企业所得税年度纳税申报表主要修订内容
（一）《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）
一是将“203-2海南自由贸易港新增境外直接投资信息”调整为“203-2新增境外直接投资信息”，适用于在海南自由贸易港等特定地区设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业填报享受新增境外直接投资免税政策的相关信息。
二是根据《国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413号），调整《软件、集成电路企业类型代码表》。
三是根据《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（2021年第28号），新增“224研发支出辅助账样式”，用于填报企业适用的研发支出辅助账样式类型。
（二）《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）
为便利民族自治地区企业所得税地方分享部分减免优惠政策计算，将该事项由《减免所得税优惠明细表》（A107040）调整至《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000），并增加第38行“本年实际应补（退）所得税额”，用于计算享受优惠政策后实际应纳所得税额。
（三）《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）
新增“特定地区企业固定资产加速折旧”“特定地区企业固定资产一次性扣除”“特定地区企业无形资产加速摊销”“特定地区企业无形资产一次性摊销”部分，供海南自由贸易港等特定地区企业填报资产折旧、摊销相关优惠政策。
（四）《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）
根据《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2021年第13号），在第28行“（三）企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除”增加“（加计扣除比例____%）”，供纳税人根据有关政策规定填报适用的加计扣除比例。
（五）《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）
根据《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（2021年第28号），一是调整“其他相关费用”限额计算公式；二是依照辅助账设立的不同样式，调整表内行次计算规则。
（六）《所得减免优惠明细表》（A107020）
根据《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（2020年第45号）和《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（2021年版）》规定，调整“线宽小于130纳米（含）的集成电路生产项目”“线宽小于65纳米（含）或投资额超过150亿元的集成电路生产项目”“符合条件的环境保护、节能节水项目”的明细优惠事项，供纳税人精准填报适用的优惠项目。
（七）《减免所得税优惠明细表》（A107040）
一是将民族自治地区企业所得税地方分享部分减免优惠事项调整至《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）填报。
二是明确第29行“项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠”的填报口径。
（八）《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）
根据《国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413号），一是精简《软件、集成电路企业优惠方式代码表》，并调整了相关行次的填报说明。二是进一步细化了优惠政策的具体指标，增加填报的精准度。
（九）《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）
将第19-26列“其中：海南自由贸易港企业新增境外直接投资所得”调整为“其中：新增境外直接投资所得”，海南自由贸易港等特定地区设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业填报享受新增境外直接投资取得所得免税政策有关情况。
（十）《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）
为便于跨地区经营汇总纳税企业更精准享受民族自治地区企业所得税地方分享部分减免优惠政策，增加第18行“总机构应享受民族地方优惠金额”、第19行“总机构全年累计已享受民族地方优惠金额”、第20行“总机构因民族地方优惠调整分配金额”、第21行“八、总机构本年实际应补（退）所得税额”，纳税人可根据实际情况，填写相关行次。
三、项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠的计算
企业从事农林牧渔业项目、国家重点扶持的公共基础设施项目、符合条件的环境保护、节能节水项目、符合条件的技术转让、集成电路生产项目、其他专项优惠等所得额应按法定税率25%减半征收，同时享受小型微利企业、高新技术企业、技术先进型服务企业、集成电路线生产企业、重点软件企业和重点集成电路设计企业等优惠税率政策，对于按优惠税率减半叠加享受减免税优惠部分，进行调整。叠加享受减免税优惠金额的计算公式如下：
A=需要进行叠加调整的减免所得税优惠金额；
B=A×[（减半项目所得×50%）÷（纳税调整后所得-所得减免）]；
叠加享受减免税优惠金额=A和B的孰小值。
其中，需要进行叠加调整的减免所得税优惠金额为《减免所得税优惠明细表》（A107040）中第1行到第28行的优惠金额，不包括免税行次和第21行。
四、企业所得税汇算清缴多缴税款的处理
为减轻纳税人办税负担，避免占压纳税人资金，自2021年度企业所得税汇算清缴起，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税。
五、实施时间
《公告》适用于2021年度及以后年度企业所得税汇算清缴。今后如出台新政策，按照新政策相关规定填报企业所得税年度纳税申报表。以前年度企业所得税纳税申报表相关规则与本《公告》不一致的，不追溯调整。纳税人调整以前年度涉税事项的，按照相应年度的企业所得税纳税申报表相关规则调整。
✋热门推荐