#媒体聚焦兰州新区# 【兰州新区先行先试打造一流营商环境“新区样板”】#喜迎兰州新区获批国家级新区十周年# 坚持“人人都是营商环境”“事事都是营商环境”一个目标，以“放管服”改革为突破口，以“1+6”改革方案为抓手，深入推进干部人事制度、投资项目审批、政务服务、商事制度、项目招投标和政府采购管理等一系列改革，持续加大重点领域改革力度，真正让一流营商环境成为高质量发展最鲜亮的底色。十年改革发展，兰州新区把优化营商环境作为实现高质量发展的重要保障、提振市场主体信心的关键举措和引领高质量赶超跨越的“先导工程”，实现了经济质量和增速持续双跨越。
一流营商环境厚植企业成长发展土壤
近年来，通过优化营商环境，兰州新区厚植企业成长发展土壤，不断吸引产业、人才集聚，凝聚起了促进兰州新区高质量快速发展的核心竞争力。
兰州泰邦化工科技有限公司是最早落户兰州新区化工园区的企业，说到兰州新区的营商环境，公司总经理詹磊感触颇深。
“2018年10月我们第一次来到兰州新区实地考察，并与新区招商部门洽谈项目落地事宜，在与新区领导洽谈过程中，我们被新区决策层的魄力胆识以及优惠的招商政策所折服。”詹磊说，2019年公司决定项目立项，当年7月开工建设，2021年7月建成投产。“一个这么大的项目2年建成投产，这也只有在兰州新区能够做到。”
在不断优化营商环境过程中，兰州新区深化商事登记制度改革，在全国率先推行“独任审核”，实现“审核合一、一人通办”。在全省率先实行开办企业首套印章、税控设备免费提供，税务、社保、公积金和银行预约开户推行全程网办，企业开办全流程30分钟办结。企业首套5枚印章及其对公业务电子印章刻制政府买单，为每户企业节省开办费用1000元以上。实行企业简易注销“即收即办”、注册登记“容缺受理”，所有行政许可事项推行“全科受理”服务模式，平均办理时限由原来15日压缩为3日，申办材料由最多11份压缩为最多5份，服务企业水平和办事效率显著提升。
“我们计划申请创办公司，工作人员告诉我新开办企业可以免费申请印章及电子印章。”到政务大厅咨询公司注册业务的甘肃睿鑫润商贸有限公司负责人孙振鑫说，以前注册新公司要自己联系办理刻章，需等待好几天。现在，新区推行企业开办“零成本”，实行企业首套5枚印章及其对公业务电子印章刻制政府买单，可为企业节省开办费用1000元以上。
用足用活“先行先试”政策优势
打出服务群众改革“组合拳”
“项目定了干，一切手续我来办；项目开了工，一切服务我跟踪；项目投了产，一切困难我来管”，这是兰州新区大力倡导和落实的工作理念。
为更快更好方便企业和群众办事创业，兰州新区树立“人人都是营商环境”“事事关乎营商环境”的意识，着眼经济社会发展的全环节、各要素，用足用活“先行先试”政策优势，打出了一套有利于吸引市场主体、快速配置市场资源要素、更好服务群众的改革“组合拳”，最大限度减少审批事项、最大幅度提升行政效能、最大程度优化经营环境，持续优服务、解难题、促发展，着力构建“亲”“清”政商关系，打造一流营商环境的兰州新区样板。
“自2019年入驻新区化工园区，新区生态环境和应急管理部门的工作人员每周都要上门进行督办和指导，同时组织专家对我们工作提出建设性指导意见。我最大的感受是，新区从上至下的务实服务给我们提供了切切实实的帮助，也增强了我们扎根新区的信心。”甘肃峻茂新材料科技有限公司总经理庄英俊说。
近年来，新区创新投资项目审批制度改革，全面推行“蓝图管控+区域评估+标准地+代办服务”4.0审批模式，以企业投资项目承诺书、承诺制施工许可证为基础，以区域评估、一张蓝图、项目生成、多规合一、联合测绘为抓手，推出中介超市、施工图审查、工业“标准地”、市政一站式报装、联合验收服务等系列改革举措，企业投资项目分类别压缩审批时限至22个工作日，实现“拿地即开工”。推行签订承诺书“零跑腿”“零等待”、全过程帮办代办，实现企业“承诺即开工”。企业投资项目审批事项由改革前23项精简至8项，审批时限由改革前147个工作日压缩到26个工作日，新签项目当年开工率达70%以上。全面推进技术类审查事项改革，取消修详规审查，缩小施工图审查范围，项目前期手续成本较改革前下降50%，建设期工程管理成本较改革前下降20%。同时，全面推行工程竣工验收、消防验收、档案验收自验收备案制以及“容缺验收”“承诺验收”制度，对缺少建设工程竣工备案要件项目，企业作出承诺后即可凭建设部门“以函代证”先行办理不动产登记证。
“在一个地方投资，首先看的是营商环境。兰州新区快速配置项目开工前的水、电、气、路等要素资源，并建立一体化、闭环式项目服务机制，指定代办专员为项目跟踪服务，确保项目签约后快速开工建设。”宝武碳业兰州宝航新能源材料有限公司执行董事蔡伏明说，优良的营商环境让兰州新区发展前景广阔、商机无限。
深化要素市场化配置改革
创新政务服务方式
前不久，全省首宗工业“标准地”在新区成功出让，累计出让工业“标准地”19宗2300亩，在全省率先开展弹性出让、先租后让的工业用地供应方式，推行建设用地使用权作价出资、“地价系数”供地模式，在全省率先开展企业用地效益评价，对产业项目用地实施“全生命”周期管理，实现土地开发利用效益最大化。
近年来，新区以绿色金融改革创新试验区建设为抓手，挂牌设立西部绿色认证中心，出台绿色企业、绿色项目认证和评级办法，安排10亿元财政专项资金进行绿色贷款贴息、风险补偿和创新奖励，搭建全省首家绿色金融综合服务平台“绿金通”，累计注册企业1104家、上架产品119种，实现融资123.29亿元，有力解决民营企业融资难、融资贵问题。
优惠的生产要素和减税降费政策是吸引企业落地的最大“红利”。新区推出的水电气暖报装“一站办”，水电报装接入“零费用”，大数据、大工业电价分别降至每度0.28元和0.35元，98%涉税事项实现全程网办，全面推行“不来即享”等优惠政策，不仅能够使企业生产经营要素成本下降20%以上，也为企业高质量快速发展增添了信心。近年来，累计兑现奖补资金70多亿元，今年已累计落实增值税留抵退税18亿元以上。
在创新政务服务方式方面，完善“新区—园区—乡镇（中心社区）—村（社区）”四级政务服务体系，全面推行政务服务网上办、掌上办、指尖批、365天“不打烊”服务，整合推出“一件事一次办”，企业办事效率大幅提升。
同时，以新区数字政府建设为抓手，依托甘肃省一体化在线政务服务平台，全面推广应用“甘快办”APP、微信公众号、小兰帮办等服务终端应用场景，政务服务事项网上可办率100%，140项高频政务服务事项和30项涉企事项实现与21个省市371个市区县“跨省通办”，大大减轻企业办事负担。
兰州新区把群众感受作为第一感受，进一步强化政府服务意识，充分运用现代技术设备、智能化手段等推进服务平台、服务能力、服务质效的提升，进一步优化工作机制、简化办事流程、减少申办材料、压缩办事时限，真正做到“干部迈开腿、数据多跑路、群众零跑腿”，用干部的“辛苦指数”换取企业的“发展指数”和群众的“幸福指数”。
良好的营商环境，既是生产力，更是竞争力。通过打造优良的营商环境，兰州新区经济社会发展得到了飞速发展。
——GDP从2010年的不足5亿元增长到2021年突破300亿元，年均增长48.6%，连续5年领跑国家级新区。
——先后获批国家绿色金融改革创新试验区，荣获“中国（区域）最具投资营商价值新区（2019-2020）”“2021十大最具投资吸引力新区”“中国领军智慧城区”等20多项荣誉，企业投资项目“承诺制”改革、政务服务“好差评”“区域评估”等多项改革在全省复制推广。
——“承诺制”3.0、电子证照在线核验等8项改革举措被纳入2020年甘肃省深化“放管服”改革优化营商环境十大亮点之一。2022年上半年，新区地区生产总值增速13%，规模以上工业增加值增速21.1%，固定资产投资增速20%。
“兰州新区将坚持把优化营商环境作为适应新发展阶段的当务之急、贯彻新发展理念的关键之举、构建新发展格局的长久之策。”兰州新区政务中心主任王子铭说，在兰州新区获批10周年的重要节点上，新区将继续聚焦营商环境标杆城市做法，以敢于拿来、善于集成的魄力，始终坚持一切模式都可探索、一切机制都可建立的理念，在重点领域和关键环境拆壁垒、解痛点、疏堵点，着力推动投资贸易更便利、行政效率更高效、政务服务更优质、市场环境更公平的营商环境新高地，为全省贡献更多新区经验，努力让一流营商环境成为新区高质量跨越式发展的新标识。（兰州日报）
一流营商环境厚植企业成长发展土壤
近年来，通过优化营商环境，兰州新区厚植企业成长发展土壤，不断吸引产业、人才集聚，凝聚起了促进兰州新区高质量快速发展的核心竞争力。
兰州泰邦化工科技有限公司是最早落户兰州新区化工园区的企业，说到兰州新区的营商环境，公司总经理詹磊感触颇深。
“2018年10月我们第一次来到兰州新区实地考察，并与新区招商部门洽谈项目落地事宜，在与新区领导洽谈过程中，我们被新区决策层的魄力胆识以及优惠的招商政策所折服。”詹磊说，2019年公司决定项目立项，当年7月开工建设，2021年7月建成投产。“一个这么大的项目2年建成投产，这也只有在兰州新区能够做到。”
在不断优化营商环境过程中，兰州新区深化商事登记制度改革，在全国率先推行“独任审核”，实现“审核合一、一人通办”。在全省率先实行开办企业首套印章、税控设备免费提供，税务、社保、公积金和银行预约开户推行全程网办，企业开办全流程30分钟办结。企业首套5枚印章及其对公业务电子印章刻制政府买单，为每户企业节省开办费用1000元以上。实行企业简易注销“即收即办”、注册登记“容缺受理”，所有行政许可事项推行“全科受理”服务模式，平均办理时限由原来15日压缩为3日，申办材料由最多11份压缩为最多5份，服务企业水平和办事效率显著提升。
“我们计划申请创办公司，工作人员告诉我新开办企业可以免费申请印章及电子印章。”到政务大厅咨询公司注册业务的甘肃睿鑫润商贸有限公司负责人孙振鑫说，以前注册新公司要自己联系办理刻章，需等待好几天。现在，新区推行企业开办“零成本”，实行企业首套5枚印章及其对公业务电子印章刻制政府买单，可为企业节省开办费用1000元以上。
用足用活“先行先试”政策优势
打出服务群众改革“组合拳”
“项目定了干，一切手续我来办；项目开了工，一切服务我跟踪；项目投了产，一切困难我来管”，这是兰州新区大力倡导和落实的工作理念。
为更快更好方便企业和群众办事创业，兰州新区树立“人人都是营商环境”“事事关乎营商环境”的意识，着眼经济社会发展的全环节、各要素，用足用活“先行先试”政策优势，打出了一套有利于吸引市场主体、快速配置市场资源要素、更好服务群众的改革“组合拳”，最大限度减少审批事项、最大幅度提升行政效能、最大程度优化经营环境，持续优服务、解难题、促发展，着力构建“亲”“清”政商关系，打造一流营商环境的兰州新区样板。
“自2019年入驻新区化工园区，新区生态环境和应急管理部门的工作人员每周都要上门进行督办和指导，同时组织专家对我们工作提出建设性指导意见。我最大的感受是，新区从上至下的务实服务给我们提供了切切实实的帮助，也增强了我们扎根新区的信心。”甘肃峻茂新材料科技有限公司总经理庄英俊说。
近年来，新区创新投资项目审批制度改革，全面推行“蓝图管控+区域评估+标准地+代办服务”4.0审批模式，以企业投资项目承诺书、承诺制施工许可证为基础，以区域评估、一张蓝图、项目生成、多规合一、联合测绘为抓手，推出中介超市、施工图审查、工业“标准地”、市政一站式报装、联合验收服务等系列改革举措，企业投资项目分类别压缩审批时限至22个工作日，实现“拿地即开工”。推行签订承诺书“零跑腿”“零等待”、全过程帮办代办，实现企业“承诺即开工”。企业投资项目审批事项由改革前23项精简至8项，审批时限由改革前147个工作日压缩到26个工作日，新签项目当年开工率达70%以上。全面推进技术类审查事项改革，取消修详规审查，缩小施工图审查范围，项目前期手续成本较改革前下降50%，建设期工程管理成本较改革前下降20%。同时，全面推行工程竣工验收、消防验收、档案验收自验收备案制以及“容缺验收”“承诺验收”制度，对缺少建设工程竣工备案要件项目，企业作出承诺后即可凭建设部门“以函代证”先行办理不动产登记证。
“在一个地方投资，首先看的是营商环境。兰州新区快速配置项目开工前的水、电、气、路等要素资源，并建立一体化、闭环式项目服务机制，指定代办专员为项目跟踪服务，确保项目签约后快速开工建设。”宝武碳业兰州宝航新能源材料有限公司执行董事蔡伏明说，优良的营商环境让兰州新区发展前景广阔、商机无限。
深化要素市场化配置改革
创新政务服务方式
前不久，全省首宗工业“标准地”在新区成功出让，累计出让工业“标准地”19宗2300亩，在全省率先开展弹性出让、先租后让的工业用地供应方式，推行建设用地使用权作价出资、“地价系数”供地模式，在全省率先开展企业用地效益评价，对产业项目用地实施“全生命”周期管理，实现土地开发利用效益最大化。
近年来，新区以绿色金融改革创新试验区建设为抓手，挂牌设立西部绿色认证中心，出台绿色企业、绿色项目认证和评级办法，安排10亿元财政专项资金进行绿色贷款贴息、风险补偿和创新奖励，搭建全省首家绿色金融综合服务平台“绿金通”，累计注册企业1104家、上架产品119种，实现融资123.29亿元，有力解决民营企业融资难、融资贵问题。
优惠的生产要素和减税降费政策是吸引企业落地的最大“红利”。新区推出的水电气暖报装“一站办”，水电报装接入“零费用”，大数据、大工业电价分别降至每度0.28元和0.35元，98%涉税事项实现全程网办，全面推行“不来即享”等优惠政策，不仅能够使企业生产经营要素成本下降20%以上，也为企业高质量快速发展增添了信心。近年来，累计兑现奖补资金70多亿元，今年已累计落实增值税留抵退税18亿元以上。
在创新政务服务方式方面，完善“新区—园区—乡镇（中心社区）—村（社区）”四级政务服务体系，全面推行政务服务网上办、掌上办、指尖批、365天“不打烊”服务，整合推出“一件事一次办”，企业办事效率大幅提升。
同时，以新区数字政府建设为抓手，依托甘肃省一体化在线政务服务平台，全面推广应用“甘快办”APP、微信公众号、小兰帮办等服务终端应用场景，政务服务事项网上可办率100%，140项高频政务服务事项和30项涉企事项实现与21个省市371个市区县“跨省通办”，大大减轻企业办事负担。
兰州新区把群众感受作为第一感受，进一步强化政府服务意识，充分运用现代技术设备、智能化手段等推进服务平台、服务能力、服务质效的提升，进一步优化工作机制、简化办事流程、减少申办材料、压缩办事时限，真正做到“干部迈开腿、数据多跑路、群众零跑腿”，用干部的“辛苦指数”换取企业的“发展指数”和群众的“幸福指数”。
良好的营商环境，既是生产力，更是竞争力。通过打造优良的营商环境，兰州新区经济社会发展得到了飞速发展。
——GDP从2010年的不足5亿元增长到2021年突破300亿元，年均增长48.6%，连续5年领跑国家级新区。
——先后获批国家绿色金融改革创新试验区，荣获“中国（区域）最具投资营商价值新区（2019-2020）”“2021十大最具投资吸引力新区”“中国领军智慧城区”等20多项荣誉，企业投资项目“承诺制”改革、政务服务“好差评”“区域评估”等多项改革在全省复制推广。
——“承诺制”3.0、电子证照在线核验等8项改革举措被纳入2020年甘肃省深化“放管服”改革优化营商环境十大亮点之一。2022年上半年，新区地区生产总值增速13%，规模以上工业增加值增速21.1%，固定资产投资增速20%。
“兰州新区将坚持把优化营商环境作为适应新发展阶段的当务之急、贯彻新发展理念的关键之举、构建新发展格局的长久之策。”兰州新区政务中心主任王子铭说，在兰州新区获批10周年的重要节点上，新区将继续聚焦营商环境标杆城市做法，以敢于拿来、善于集成的魄力，始终坚持一切模式都可探索、一切机制都可建立的理念，在重点领域和关键环境拆壁垒、解痛点、疏堵点，着力推动投资贸易更便利、行政效率更高效、政务服务更优质、市场环境更公平的营商环境新高地，为全省贡献更多新区经验，努力让一流营商环境成为新区高质量跨越式发展的新标识。（兰州日报）
法务、合规、内控、风控、审计的关系
公司存在的目的：生存、发展、获利。公司要实现其目的，内审、内控、风控可以说是公司的“防火墙”、“保健医生”。内审、内控、风控的落脚点要导向组织的战略目标、远景、规划，从近处说，要服务组织某阶段的发展目标（短期目标），从这个角度分析，三者目标导向是一致的。
1) 法 务
现代企业立足市场，会面对来自方方面面的风险，诸如合同行为的风险、资本运作的风险、知识产权的风险、人力资源的风险、环境保护的风险、税务筹划的风险以及公共关系的风险和诉讼仲裁的风险等等。如何防范这些风险以达到保障企业安全运营的目的，从根本上预防潜在的风险变成现实的灾难，防患于未然，这就需要建立企业法律风险管理服务机构，健全企业法律风险管理体系。大型企业往往会在内部设立法律法规室或法律事务部，以处理企业的日常法律事务。
鉴于公司的设立往往是以盈利为目的，在企业内部设立法务部门也是基于降低风险、减少损失、维护公司合法利益为出发点，因此企业法务以一切服务于公司业务、服务于生产经营为根本宗旨，以扩大服务范围、提高服务水平作为根本任务，也是就通常所说的服务于业务部门工作。
2) 合 规
国际标准化组织（ISO）在2014年12月15 日发布了国际标准ISO19600《合规管理体系-指南》对“规”有定义：组织宜以适合其规模、复杂性、结构和运营的方式制定“合规义务”文件。合规义务信息应包括合规要求，可包括合规承诺。前者包括监管机构制定发布具有强制性的法律法规、监管条例规定等，后者包括组织与社区、公共权力机构、客户签订的协议、组织要求、政策、程序、自愿原则、规程、环境的承诺等。
广义的“合规”，有三层含义，第一层是企业要在生产经营过程中要遵守法律法规，即企业要遵守公司总部所在国和经营所在国的法律规定及监管规定；第二层是企业经营要遵循企业内部规章制度，包括企业商业行为准则的规章；第三层是企业员工要遵守良好的职业操守和道德规范等。狭义的合规是指企业遵守反对商业贿赂方面的规定。
结合以上，合规的“规”应该按照三层涵义来正确理解：第一层是具有强制性的法律法规，即企业总部所在国和经营所在国的具有强制性的法律规定及监管规定；第二层是企业在生产经营活动中写入企业规制的对相关方（客户、股东、监管方、企业内部员工等）的自愿性承诺；第三层是企业要遵守良好的职业操守和道德规范、公序良俗等，这些不是强制性的，但在社会活动中普遍为大众所认同。
合规风险即企业组织集体行为和代表企业组织的个人行为是否遵守合规的“规”的不确定性。
从合规的“规”三层含义看，第一层合规风险和第三层合规风险就全面包含了企业内部控制风险内容。
3)风 控
企业风控即企业全面风险控制。2004年COSO继续提出了企业风险管理整体框架，定义企业风险管理：“企业风险管理是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工的影响，包括内部控制及其在战略和整个公司的应用，旨在为实现经营的效率和效果、财务报告的可靠性以及现行法规的遵循提供合理保证。”这个对企业风险管理的定义依然有内部控制的太多痕迹。实际中，企业风险包括市场宏观政策风险、客户偏好风险、合规风险、技术风险、质量风险、履约能力风险等。
4)内 审
内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动。其目的在于为组织增加价值和提高组织的运作效率。它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和治理程序的效果，帮助组织实现其目标。
从概念上分析，内部控制也有监督评价的内容；内部审计是对内部控制、风险管理与治理进行评价，确保组织正常运营，保证不偏离公司目标。
5)内控、风控、内审的关系
在集团内部管理而言，三者关系有一定的关系与作用。内部控制是风险管控和内部审计的基础，是风控和内审的根源根本，处在整个控制系统的前端。而风险管理则处在中端，它能为内部审计作业提供逻辑和方向，为内部审计确定问题（即是评估后的风险），确定审计方向（目标）提供精准定位。
内部审计是通过确认和咨询的方式，对企业运营、内部控制、风险管理和公司治理进行评估与评价，以保证企业各项业务工作按照既定目标和标准，不偏不倚地完成公司目标。
从控制方式上分析：内控、风控、内审三者是＂基础一分析一评估＂递进关系、因果关系。从控制方式方面总结，内部控制是事前控制，因为制度与流程是为管理而生，为防止企业管理出现问题和错漏而制订。所以，它是事前预防和控制范围；
风险管理，主要在事中进行分析评价，当然事前也可以，风险评价的基本和内容也是内部控制和制度流程，作业过程的风险就属于事中控制；就算事后分析风险也是为了事中的管控。所以，个人认为风控是事中控制的范畴。
内部审计，从三者关系而言：内审工作已经在前两者之后，是根据风险提示或结果，对内控相对应节点（关键控制点）进行确认，确认风险是否存在，是否产生损失，是否可化解或转移，按照这个过程，内审就是事后的确认与评估，属事后控制范畴。
PS：内控是点，风控是线，内审是用线把点串起来组成面。
6)合规、内控、风控的关系
一、风险管控的层级：合规-内控-风控
（1）合规是“打基础”
合规的核心：“确保公司各项生产经营活动遵循内外部的法律、制度、条例、规范、指引等”
合规的产出：合规可以起到最基本的抑制操作风险的作用
合规的短板：只能发现问题而不能解决问题
（2）内控是合规的“最高等级”
内控的核心：不但要求合规，还要考察“规”的状态（是否完善、是否有配套指引、执行过程是否完善）
内控的重点：与合规相比，合规注重结果，内控重视过程。并在此基础上发展较完善的工具和方法（COSO框架）
内控的优点：内控是抑制操作层面风险的最佳手段
内控的缺点：内控对需要站在一定管理高度的风险（如战略风险等）无能为力。（例如内控无法衡量资本市场波动会给公司带来多大风险）
（3）风控管理是风险管控的“最高形式”
风控管理的核心：“两个必须”
必须把风险管理的职能提升到高级管理层
必须设立独立于业务部门的风险管理部门
公司内各类风险相对分散、独立，设立统一的部门，站在管理层的高度来对风险进行检视，才能避免“头痛医头脚痛医脚”。
二、风控与内控的异同
（1）相同点
风控与内控本质上都是通过评估、防范、控制企业风险，从而促进企业经营目标的实现。
（2）不同点
第一两者审视风险的角度不同
风控主要围绕企业战略经营目标，“自上而下”地辨识、评估、分析风险，并提出风险预警防范和应急管理的策略和措施。
内控主要从流程合规、反舞弊角度出发，“自下而上”地诊断招标采购、销售、资金等具体运营流程中的内部控制缺陷，并进行整改。
风控好比企业的“保健医生”，主要职责是“治未病”。内控好比企业的“急诊医生”，主要职责是“治已病”。
第二两者处置风险的工具不同
风控主要采用风险地图、流程数据分析、调查问卷、控制分析、专家评分等工具。随着企业信息化程度的逐渐提高，以数据分析为核心的量化风险分析、风险评估指标体系（如REI指数）等越来越受到重视。
内控主要采用例行审计、专项审计、合规检查等形式，主要使用穿行测试、控制测试等工具，诊断重点业务、重要流程的内部控制设计及运行缺陷。
目标导向一致：战略目标导向
内审、内控、风控都是基于治理、监管等因素下的“产品”，继续追溯产生的动因。
从内部角度分析，两权分立（所有权与经营权）是重要的因素之一，从外部角度分析，组织运营要满足法律法规遵循性的要求。
内审、内控和风控对公司的运营就是一种制衡，对人的制衡，对事的制衡，对利益的制衡，制衡之外是对组织健康发展的一种促进。
公司存在的目的：生存、发展、获利。公司要实现其目的，内审、内控、风控可以说是公司的“防火墙”、“保健医生”。内审、内控、风控的落脚点要导向组织的战略目标、远景、规划，从近处说，要服务组织某阶段的发展目标（短期目标），从这个角度分析，三者目标导向是一致的。
1) 法 务
现代企业立足市场，会面对来自方方面面的风险，诸如合同行为的风险、资本运作的风险、知识产权的风险、人力资源的风险、环境保护的风险、税务筹划的风险以及公共关系的风险和诉讼仲裁的风险等等。如何防范这些风险以达到保障企业安全运营的目的，从根本上预防潜在的风险变成现实的灾难，防患于未然，这就需要建立企业法律风险管理服务机构，健全企业法律风险管理体系。大型企业往往会在内部设立法律法规室或法律事务部，以处理企业的日常法律事务。
鉴于公司的设立往往是以盈利为目的，在企业内部设立法务部门也是基于降低风险、减少损失、维护公司合法利益为出发点，因此企业法务以一切服务于公司业务、服务于生产经营为根本宗旨，以扩大服务范围、提高服务水平作为根本任务，也是就通常所说的服务于业务部门工作。
2) 合 规
国际标准化组织（ISO）在2014年12月15 日发布了国际标准ISO19600《合规管理体系-指南》对“规”有定义：组织宜以适合其规模、复杂性、结构和运营的方式制定“合规义务”文件。合规义务信息应包括合规要求，可包括合规承诺。前者包括监管机构制定发布具有强制性的法律法规、监管条例规定等，后者包括组织与社区、公共权力机构、客户签订的协议、组织要求、政策、程序、自愿原则、规程、环境的承诺等。
广义的“合规”，有三层含义，第一层是企业要在生产经营过程中要遵守法律法规，即企业要遵守公司总部所在国和经营所在国的法律规定及监管规定；第二层是企业经营要遵循企业内部规章制度，包括企业商业行为准则的规章；第三层是企业员工要遵守良好的职业操守和道德规范等。狭义的合规是指企业遵守反对商业贿赂方面的规定。
结合以上，合规的“规”应该按照三层涵义来正确理解：第一层是具有强制性的法律法规，即企业总部所在国和经营所在国的具有强制性的法律规定及监管规定；第二层是企业在生产经营活动中写入企业规制的对相关方（客户、股东、监管方、企业内部员工等）的自愿性承诺；第三层是企业要遵守良好的职业操守和道德规范、公序良俗等，这些不是强制性的，但在社会活动中普遍为大众所认同。
合规风险即企业组织集体行为和代表企业组织的个人行为是否遵守合规的“规”的不确定性。
从合规的“规”三层含义看，第一层合规风险和第三层合规风险就全面包含了企业内部控制风险内容。
3)风 控
企业风控即企业全面风险控制。2004年COSO继续提出了企业风险管理整体框架，定义企业风险管理：“企业风险管理是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工的影响，包括内部控制及其在战略和整个公司的应用，旨在为实现经营的效率和效果、财务报告的可靠性以及现行法规的遵循提供合理保证。”这个对企业风险管理的定义依然有内部控制的太多痕迹。实际中，企业风险包括市场宏观政策风险、客户偏好风险、合规风险、技术风险、质量风险、履约能力风险等。
4)内 审
内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动。其目的在于为组织增加价值和提高组织的运作效率。它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和治理程序的效果，帮助组织实现其目标。
从概念上分析，内部控制也有监督评价的内容；内部审计是对内部控制、风险管理与治理进行评价，确保组织正常运营，保证不偏离公司目标。
5)内控、风控、内审的关系
在集团内部管理而言，三者关系有一定的关系与作用。内部控制是风险管控和内部审计的基础，是风控和内审的根源根本，处在整个控制系统的前端。而风险管理则处在中端，它能为内部审计作业提供逻辑和方向，为内部审计确定问题（即是评估后的风险），确定审计方向（目标）提供精准定位。
内部审计是通过确认和咨询的方式，对企业运营、内部控制、风险管理和公司治理进行评估与评价，以保证企业各项业务工作按照既定目标和标准，不偏不倚地完成公司目标。
从控制方式上分析：内控、风控、内审三者是＂基础一分析一评估＂递进关系、因果关系。从控制方式方面总结，内部控制是事前控制，因为制度与流程是为管理而生，为防止企业管理出现问题和错漏而制订。所以，它是事前预防和控制范围；
风险管理，主要在事中进行分析评价，当然事前也可以，风险评价的基本和内容也是内部控制和制度流程，作业过程的风险就属于事中控制；就算事后分析风险也是为了事中的管控。所以，个人认为风控是事中控制的范畴。
内部审计，从三者关系而言：内审工作已经在前两者之后，是根据风险提示或结果，对内控相对应节点（关键控制点）进行确认，确认风险是否存在，是否产生损失，是否可化解或转移，按照这个过程，内审就是事后的确认与评估，属事后控制范畴。
PS：内控是点，风控是线，内审是用线把点串起来组成面。
6)合规、内控、风控的关系
一、风险管控的层级：合规-内控-风控
（1）合规是“打基础”
合规的核心：“确保公司各项生产经营活动遵循内外部的法律、制度、条例、规范、指引等”
合规的产出：合规可以起到最基本的抑制操作风险的作用
合规的短板：只能发现问题而不能解决问题
（2）内控是合规的“最高等级”
内控的核心：不但要求合规，还要考察“规”的状态（是否完善、是否有配套指引、执行过程是否完善）
内控的重点：与合规相比，合规注重结果，内控重视过程。并在此基础上发展较完善的工具和方法（COSO框架）
内控的优点：内控是抑制操作层面风险的最佳手段
内控的缺点：内控对需要站在一定管理高度的风险（如战略风险等）无能为力。（例如内控无法衡量资本市场波动会给公司带来多大风险）
（3）风控管理是风险管控的“最高形式”
风控管理的核心：“两个必须”
必须把风险管理的职能提升到高级管理层
必须设立独立于业务部门的风险管理部门
公司内各类风险相对分散、独立，设立统一的部门，站在管理层的高度来对风险进行检视，才能避免“头痛医头脚痛医脚”。
二、风控与内控的异同
（1）相同点
风控与内控本质上都是通过评估、防范、控制企业风险，从而促进企业经营目标的实现。
（2）不同点
第一两者审视风险的角度不同
风控主要围绕企业战略经营目标，“自上而下”地辨识、评估、分析风险，并提出风险预警防范和应急管理的策略和措施。
内控主要从流程合规、反舞弊角度出发，“自下而上”地诊断招标采购、销售、资金等具体运营流程中的内部控制缺陷，并进行整改。
风控好比企业的“保健医生”，主要职责是“治未病”。内控好比企业的“急诊医生”，主要职责是“治已病”。
第二两者处置风险的工具不同
风控主要采用风险地图、流程数据分析、调查问卷、控制分析、专家评分等工具。随着企业信息化程度的逐渐提高，以数据分析为核心的量化风险分析、风险评估指标体系（如REI指数）等越来越受到重视。
内控主要采用例行审计、专项审计、合规检查等形式，主要使用穿行测试、控制测试等工具，诊断重点业务、重要流程的内部控制设计及运行缺陷。
目标导向一致：战略目标导向
内审、内控、风控都是基于治理、监管等因素下的“产品”，继续追溯产生的动因。
从内部角度分析，两权分立（所有权与经营权）是重要的因素之一，从外部角度分析，组织运营要满足法律法规遵循性的要求。
内审、内控和风控对公司的运营就是一种制衡，对人的制衡，对事的制衡，对利益的制衡，制衡之外是对组织健康发展的一种促进。
就是这样
第一人称，总有一种作者和男主怎样怎样的感觉
尤其是同人续文，看到满屏的“我”第一想到的就是作者[汗][汗]
最不能容忍，同人文搞个现代人魂穿，大爷的，魂都没有了，那跟我喜欢的那个角色有毛线关系[费解][费解]
难道就没有听说过，好看的皮囊千篇一律，有趣的灵魂万里挑一这句话
灵魂，灵魂啊！皮囊没有灵魂重要啊，梦女
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