续2/供给派经济学之父拉弗的征税六原则

这当然属于看似直白、实则艰深的经济学理论，直到今天很多学者仍未能解其中深意。归结起来，拉弗先生在他的著作中所阐释的征税原则主要有以下六条：

原则一，政府只要向某事物征税，就会导致相关经济活动的减少。具体说，会减损生产者和消费者所能获得的市场盈余。这说明政府对工作、储蓄和投资的课税应当尽量压低，才不致于妨碍这些活动的正常进行。而且事情还远没有到此为止。过高的税率进而会中止一些本来可以继续进行的交易，于是政府自身也会成为利益受损者。因为如果那些交易能够正常进行，政府本来是可以征到税的。曼昆在他的微观经济学里阐述的“无谓损失”原理，就是对这个理论的进一步诠释。

原则二，最佳税制应该能够具有帮助穷人致富的效用，但不能导致富人变穷。拉弗指出，日常生活中，“扶贫”的最佳办法是给穷人创业和发展创造更多的机会和空间，但政府却更热衷于用高税率惩罚和剥夺富人。在历史上，政府通过高税率来重新分配财富的做法很少有成功的先例，而经济增长却会因此而受到拖累，国民所得被严重拉低，最终使每个人都变穷，区别只是谁更穷和谁最穷而已，如此经济社会的发展将会失去动力。

原则三，高税率对经济损害大，但是在较高水平上降税，比在税率较低水平上的降税效果更好，更能更有效地扩大经济产出和税基。拉弗先生不厌其烦地以数据分析的方式阐明这个道理，其对执政者的启示是，亡羊补牢胜过一错到底。减税，或者说持续性地实行轻税政策，永远是正确的选择。

原则四，过高的税率终会导致税收征收量的减少。这是拉弗曲线给人们的最重要的提示，这个结论也可以做反向的理解，即适时减税，税收收入不见得会减少，甚至反而会增多。上个世纪100年间，二十、六十和八十年代都出现过因减税运动的发生而政府收入大为增加的案例。

原则五，理想的税制应当具有较强的中性特征。尽量在不扭曲或拖累经济活动原有状态的情况下获取税收，要做到这一点，就不能只是围绕着税率高低做文章，而是要想方设法地扩大税基。只要税基足够大，政府完全可以将税率维持在低档的水平上，甚至可以考虑实行单一税率。

原则六，税收竞争是不可避免的，但它应当有利于资本与人才的任意流动。正如拉弗所说的：“幸好，外门的城市和乡村，没有柏林墙的屏障，这意味着，人口和经济资源可以自由迁徙到各行政区域去，从高税负地区迁到低税负地区去。”现在，拉弗的这个预言早就成为现实，经济全球化与自由贸易深刻地改变着这个世界，资本与利润的流动性成为各国减税的压力。它证明了斯密早在200年前就指出的那个道理是成立的：低税负国家的竞争力要远高于高税负国家。

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