好奇huq有没有认识大明星“江kin”的[疑问]
尼玛 他跟风打玩网的 我进去说一嘴都要被小迷妹骂[泪]【虽然他们没骂过我】
下面一群ab粉在跟风 后来大明星要退网要专注微博
还有一群小迷妹在那挽留“江，你别走”
当时给我整得呲个大牙在那笑
我心思着问问他微博名 他也不发微博名字[泪][泪][泪]
最后只能说无语[允悲]
尼玛 他跟风打玩网的 我进去说一嘴都要被小迷妹骂[泪]【虽然他们没骂过我】
下面一群ab粉在跟风 后来大明星要退网要专注微博
还有一群小迷妹在那挽留“江，你别走”
当时给我整得呲个大牙在那笑
我心思着问问他微博名 他也不发微博名字[泪][泪][泪]
最后只能说无语[允悲]
万州白岩路惠耳助听器——什么是老年性耳聋？
万州白岩路惠耳助听器分享
听力咨询热线：13896950907
老年性聋是指因听觉系统老化而引起的耳聋。
临床表现为60岁以上出现双耳渐进性的以高频听力下降为主的感音神经性聋，伴有耳鸣及语言识别率下降。
【老年性聋的产生原因】
1）遗传因素：线粒体DNA4977缺失与部分老年性聋有关。
2）外部环境因素：环境噪声的长期损害，如交通噪声、打击音乐、摇滚音乐等
3）内环境的改变
①血管病变：动脉硬化。听觉系统的动脉硬化导致氧交换降低，而引起代谢障碍。
②某些神经递质和神经活性物质的改变：如谷氨酸盐、GB-AB。
③维生素D及钙代谢异常。
④其他如儿童或成年时期的急性中耳炎等感染性疾病，由耳毒性药物、酒精引起的轻微损害，均可能对本病有一定的影响。
【老年性聋的分类】
内耳的组织病理变化是引起本病的重要因素，包括：基底膜增厚，钙化，透明变性；内、外毛细胞萎缩，伴支持细胞减少；螺旋韧带和血管纹萎缩；螺旋神经节细胞退变，耳蜗神经纤维变性、数量减少。
①感音性老年性聋
以耳蜗底周毛细胞及其相联系的神经纤维萎缩、消失为主要特点。
纯音听力图为高频陡降型，早期低频听力正常。
②神经性老年性聋
其主要特征为耳蜗螺旋神经节和神经纤维的退行性变。
纯音听阈的所有频率均提高，但仍以高频听力受损较重，言语识别能力明显下降，与纯音听阈下降程度不一致。
③血管性老年性聋（代谢性老年性聋）
其以耳蜗血管纹萎缩为特点
听力曲线多呈平坦型，言语识别率可正常。
④耳蜗传导性老年性聋（机械性老年性聋）
耳蜗及听神经均无明显病变，是以基底膜弹性减退为特征的机械性或耳蜗传导性聋。
万州白岩路惠耳助听器分享
听力咨询热线：13896950907
老年性聋是指因听觉系统老化而引起的耳聋。
临床表现为60岁以上出现双耳渐进性的以高频听力下降为主的感音神经性聋，伴有耳鸣及语言识别率下降。
【老年性聋的产生原因】
1）遗传因素：线粒体DNA4977缺失与部分老年性聋有关。
2）外部环境因素：环境噪声的长期损害，如交通噪声、打击音乐、摇滚音乐等
3）内环境的改变
①血管病变：动脉硬化。听觉系统的动脉硬化导致氧交换降低，而引起代谢障碍。
②某些神经递质和神经活性物质的改变：如谷氨酸盐、GB-AB。
③维生素D及钙代谢异常。
④其他如儿童或成年时期的急性中耳炎等感染性疾病，由耳毒性药物、酒精引起的轻微损害，均可能对本病有一定的影响。
【老年性聋的分类】
内耳的组织病理变化是引起本病的重要因素，包括：基底膜增厚，钙化，透明变性；内、外毛细胞萎缩，伴支持细胞减少；螺旋韧带和血管纹萎缩；螺旋神经节细胞退变，耳蜗神经纤维变性、数量减少。
①感音性老年性聋
以耳蜗底周毛细胞及其相联系的神经纤维萎缩、消失为主要特点。
纯音听力图为高频陡降型，早期低频听力正常。
②神经性老年性聋
其主要特征为耳蜗螺旋神经节和神经纤维的退行性变。
纯音听阈的所有频率均提高，但仍以高频听力受损较重，言语识别能力明显下降，与纯音听阈下降程度不一致。
③血管性老年性聋（代谢性老年性聋）
其以耳蜗血管纹萎缩为特点
听力曲线多呈平坦型，言语识别率可正常。
④耳蜗传导性老年性聋（机械性老年性聋）
耳蜗及听神经均无明显病变，是以基底膜弹性减退为特征的机械性或耳蜗传导性聋。
笔记分享:月末结账需要做的事情
1）计提折旧，去固定资产的模块计提折旧，自动生成凭证
2）结转辅助车间成本到各个部门和产品，根据各个部门和生产不同产品的电 度数水吨数来分配。（即耗用水电费分录）
借：生产成本/基本生产成本/燃料动力/A产品
生产成本/基本生产成本/燃料动力B产品
管理费用
销售费用
贷：生产成本/辅助生产成本/供水车间 生产成本/辅助生产成本/供电车间
3）结转制造费用到生产成本/基本产成本/制造费用
去科目余额表查询制造费用，因为每个月月底都要结转，所以余额就是这个月的，会看到制造费用里面有 职工薪酬（车间管理人员） 折旧费 办公费等科目。把这些科目全部写在贷方，（即分配制造费用分录）
借：生产成本/基本生产成本/制造费用/A商品
生产成本/基本生产成本/制造费用/B商品
贷：制造费用/职工薪酬 制造费用/折旧费 制造费用/办公费
按照工时来划分AB成本，这个分录就把混在一起的制造费用，均摊到对应商品的生产成本里面了。
4）计算生产成本/基本生产成本/直接材料
由生产部门提供各个产品分别使用了各种原材料分别多少数量。在系统的数量金额总账中导出各个产品的移动加权算出的单价。使用VLOOKUP把金额数量对应上，计算出每个产品的直接材料成本。（即领用原材料分录）
借：生产成本/基本生产成本/直接材料/A商品
生产成本/基本生产成本/直接材料/B商品
贷：原材料/a 原材料/b 原材料/c 原材料/d
5)使用约当产量法计算A库存商品x件和在产品y件（完工进度70%）
使用系统“核算项目总账”选择会计期间，选择生产成本/基本产成本的几个科目，选择A商品
①转结产成本/基本生产成本/直接材料涉及计算分配
如果材料是一次加入 在产品的当约产量z=y*100%
直接材料分配率p=（期初的直接材料+本期发生的直接材料）/（x+z）
生产成本/基本生产成本/直接材料/A商品=xp
在产品直接材料=期初直接材料+本期发生直接材料-库存商品直接材料 （这里在产品不能用zp直接相乘，因为p通常是一个除不尽的约等于出来的数，如果直接在产品xp，会发现 xp+zp不等于直接材料的期初加发生）
在产品的这个直接材料其实实际上的业务中不用计算，他就是产成本/基本生产成本/直接材料的科目余额，这个科目的成本不需要在月末转入在产品的科目，直接留在账上作为下个月的产成本/基本生产成本/直接材料的期初余额
②转结生产成本/基本生产成本/制造费用/A商品涉及计算
在产品约当产量z=y*70%
生产成本中制造费用分配率P=(期初+发生的制造费用)/(x+0.7y)
生产成本/基本生产成本/制造费用/A商品=xp
在产品=期初与发生制造费用和-xp
③同②转结生产成本/基本生产成本/直接人工/A商品涉及计算
④同②转结生产成本/基本生产成本/燃料动力/A商品涉及计算
⑤入库（如果全部是完工产品则所有的生产成本和制造费用科目全部余额清零，因为题目有在产品所以生产成本科目有余额留到下个月继续计算，实际上是这个月的在产品，但是不需要账务处理）
A产品入库分录
借：库存商品/A商品
贷：生产成本/基本生产成本/直接材料/A商品
生产成本/基本生产成本/直接人工/A商品
生产成本/基本生产成本/制造费用/A商品
生产成本/基本生产成本/燃料动力/A商品
6）结转本月实际出库产品实际成本
出库数量是出库单来的，单位成本从系统“数量金额总账”选“库存商品”科目可以直接看到加权平均单价，产品多可以“引用”出来用vlookup
结转本月销售成本分录
借：主营业务成本
贷：库存商品/A商品 库存商品/B商品
7）将销项税额和进项税额结转到未交税金
在系统“明细账”选应交税费/应交增值税/进项（销项）税额查询
借：应交税费/应交增值税/销项税额
贷：应交税费/未交税金
借：应交税费/未交税金
贷：应交税费/应交增值税/进项税额
8）计算计提城市维护建设税（5%）、教育费附加（3%）、地方教育税附加(2%或者7%)
（增值税+消费税）*税率
借：营业税金及附加/城市维护建设税
营业税金及附加/教育附加
营业税金及附加/地方教育税附加
贷：应交税费/城市维护建设税
应交税费/教育附加
应交税费/地方教育税附加
这个分录是一个计提的分录
9）将损益类科目结转到本年利润
查询：选择明细账--损益类（主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用（“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。））
操作：系统“账务处理“----凭证审核（成批审核/反审核）----凭证过账----
结转损益
结转后会再多出一张凭证，要注意审核，这个凭证是有两个分录的一个是借：主营业务收入这些贷本年利润的，一个是借本年利润贷主营业务成本这些的，那么本年利润的借贷双方余额就可以看出利润总额是多少
10）计提利润总额25%交企业所得税（按季度交）
查本年利润或者看报表
借：所得税费用 贷：应交税费/企业所得税
11）结转所得税费用
借：本年利润 贷：所得税费用
12）凭证审核---凭证过账---期末结账---报表与分期打印报表
月末结账需要做的事情
1）计提折旧，去固定资产的模块计提折旧，自动生成凭证
2）结转辅助车间成本到各个部门和产品，根据各个部门和生产不同产品的电 度数水吨数来分配。（即耗用水电费分录）
借：生产成本/基本生产成本/燃料动力/A产品
生产成本/基本生产成本/燃料动力B产品
管理费用
销售费用
贷：生产成本/辅助生产成本/供水车间 生产成本/辅助生产成本/供电车间
3）结转制造费用到生产成本/基本产成本/制造费用
去科目余额表查询制造费用，因为每个月月底都要结转，所以余额就是这个月的，会看到制造费用里面有 职工薪酬（车间管理人员） 折旧费 办公费等科目。把这些科目全部写在贷方，（即分配制造费用分录）
借：生产成本/基本生产成本/制造费用/A商品
生产成本/基本生产成本/制造费用/B商品
贷：制造费用/职工薪酬 制造费用/折旧费 制造费用/办公费
按照工时来划分AB成本，这个分录就把混在一起的制造费用，均摊到对应商品的生产成本里面了。
4）计算生产成本/基本生产成本/直接材料
由生产部门提供各个产品分别使用了各种原材料分别多少数量。在系统的数量金额总账中导出各个产品的移动加权算出的单价。使用VLOOKUP把金额数量对应上，计算出每个产品的直接材料成本。（即领用原材料分录）
借：生产成本/基本生产成本/直接材料/A商品
生产成本/基本生产成本/直接材料/B商品
贷：原材料/a 原材料/b 原材料/c 原材料/d
5)使用约当产量法计算A库存商品x件和在产品y件（完工进度70%）
使用系统“核算项目总账”选择会计期间，选择生产成本/基本产成本的几个科目，选择A商品
①转结产成本/基本生产成本/直接材料涉及计算分配
如果材料是一次加入 在产品的当约产量z=y*100%
直接材料分配率p=（期初的直接材料+本期发生的直接材料）/（x+z）
生产成本/基本生产成本/直接材料/A商品=xp
在产品直接材料=期初直接材料+本期发生直接材料-库存商品直接材料 （这里在产品不能用zp直接相乘，因为p通常是一个除不尽的约等于出来的数，如果直接在产品xp，会发现 xp+zp不等于直接材料的期初加发生）
在产品的这个直接材料其实实际上的业务中不用计算，他就是产成本/基本生产成本/直接材料的科目余额，这个科目的成本不需要在月末转入在产品的科目，直接留在账上作为下个月的产成本/基本生产成本/直接材料的期初余额
②转结生产成本/基本生产成本/制造费用/A商品涉及计算
在产品约当产量z=y*70%
生产成本中制造费用分配率P=(期初+发生的制造费用)/(x+0.7y)
生产成本/基本生产成本/制造费用/A商品=xp
在产品=期初与发生制造费用和-xp
③同②转结生产成本/基本生产成本/直接人工/A商品涉及计算
④同②转结生产成本/基本生产成本/燃料动力/A商品涉及计算
⑤入库（如果全部是完工产品则所有的生产成本和制造费用科目全部余额清零，因为题目有在产品所以生产成本科目有余额留到下个月继续计算，实际上是这个月的在产品，但是不需要账务处理）
A产品入库分录
借：库存商品/A商品
贷：生产成本/基本生产成本/直接材料/A商品
生产成本/基本生产成本/直接人工/A商品
生产成本/基本生产成本/制造费用/A商品
生产成本/基本生产成本/燃料动力/A商品
6）结转本月实际出库产品实际成本
出库数量是出库单来的，单位成本从系统“数量金额总账”选“库存商品”科目可以直接看到加权平均单价，产品多可以“引用”出来用vlookup
结转本月销售成本分录
借：主营业务成本
贷：库存商品/A商品 库存商品/B商品
7）将销项税额和进项税额结转到未交税金
在系统“明细账”选应交税费/应交增值税/进项（销项）税额查询
借：应交税费/应交增值税/销项税额
贷：应交税费/未交税金
借：应交税费/未交税金
贷：应交税费/应交增值税/进项税额
8）计算计提城市维护建设税（5%）、教育费附加（3%）、地方教育税附加(2%或者7%)
（增值税+消费税）*税率
借：营业税金及附加/城市维护建设税
营业税金及附加/教育附加
营业税金及附加/地方教育税附加
贷：应交税费/城市维护建设税
应交税费/教育附加
应交税费/地方教育税附加
这个分录是一个计提的分录
9）将损益类科目结转到本年利润
查询：选择明细账--损益类（主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用（“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。））
操作：系统“账务处理“----凭证审核（成批审核/反审核）----凭证过账----
结转损益
结转后会再多出一张凭证，要注意审核，这个凭证是有两个分录的一个是借：主营业务收入这些贷本年利润的，一个是借本年利润贷主营业务成本这些的，那么本年利润的借贷双方余额就可以看出利润总额是多少
10）计提利润总额25%交企业所得税（按季度交）
查本年利润或者看报表
借：所得税费用 贷：应交税费/企业所得税
11）结转所得税费用
借：本年利润 贷：所得税费用
12）凭证审核---凭证过账---期末结账---报表与分期打印报表
1）计提折旧，去固定资产的模块计提折旧，自动生成凭证
2）结转辅助车间成本到各个部门和产品，根据各个部门和生产不同产品的电 度数水吨数来分配。（即耗用水电费分录）
借：生产成本/基本生产成本/燃料动力/A产品
生产成本/基本生产成本/燃料动力B产品
管理费用
销售费用
贷：生产成本/辅助生产成本/供水车间 生产成本/辅助生产成本/供电车间
3）结转制造费用到生产成本/基本产成本/制造费用
去科目余额表查询制造费用，因为每个月月底都要结转，所以余额就是这个月的，会看到制造费用里面有 职工薪酬（车间管理人员） 折旧费 办公费等科目。把这些科目全部写在贷方，（即分配制造费用分录）
借：生产成本/基本生产成本/制造费用/A商品
生产成本/基本生产成本/制造费用/B商品
贷：制造费用/职工薪酬 制造费用/折旧费 制造费用/办公费
按照工时来划分AB成本，这个分录就把混在一起的制造费用，均摊到对应商品的生产成本里面了。
4）计算生产成本/基本生产成本/直接材料
由生产部门提供各个产品分别使用了各种原材料分别多少数量。在系统的数量金额总账中导出各个产品的移动加权算出的单价。使用VLOOKUP把金额数量对应上，计算出每个产品的直接材料成本。（即领用原材料分录）
借：生产成本/基本生产成本/直接材料/A商品
生产成本/基本生产成本/直接材料/B商品
贷：原材料/a 原材料/b 原材料/c 原材料/d
5)使用约当产量法计算A库存商品x件和在产品y件（完工进度70%）
使用系统“核算项目总账”选择会计期间，选择生产成本/基本产成本的几个科目，选择A商品
①转结产成本/基本生产成本/直接材料涉及计算分配
如果材料是一次加入 在产品的当约产量z=y*100%
直接材料分配率p=（期初的直接材料+本期发生的直接材料）/（x+z）
生产成本/基本生产成本/直接材料/A商品=xp
在产品直接材料=期初直接材料+本期发生直接材料-库存商品直接材料 （这里在产品不能用zp直接相乘，因为p通常是一个除不尽的约等于出来的数，如果直接在产品xp，会发现 xp+zp不等于直接材料的期初加发生）
在产品的这个直接材料其实实际上的业务中不用计算，他就是产成本/基本生产成本/直接材料的科目余额，这个科目的成本不需要在月末转入在产品的科目，直接留在账上作为下个月的产成本/基本生产成本/直接材料的期初余额
②转结生产成本/基本生产成本/制造费用/A商品涉及计算
在产品约当产量z=y*70%
生产成本中制造费用分配率P=(期初+发生的制造费用)/(x+0.7y)
生产成本/基本生产成本/制造费用/A商品=xp
在产品=期初与发生制造费用和-xp
③同②转结生产成本/基本生产成本/直接人工/A商品涉及计算
④同②转结生产成本/基本生产成本/燃料动力/A商品涉及计算
⑤入库（如果全部是完工产品则所有的生产成本和制造费用科目全部余额清零，因为题目有在产品所以生产成本科目有余额留到下个月继续计算，实际上是这个月的在产品，但是不需要账务处理）
A产品入库分录
借：库存商品/A商品
贷：生产成本/基本生产成本/直接材料/A商品
生产成本/基本生产成本/直接人工/A商品
生产成本/基本生产成本/制造费用/A商品
生产成本/基本生产成本/燃料动力/A商品
6）结转本月实际出库产品实际成本
出库数量是出库单来的，单位成本从系统“数量金额总账”选“库存商品”科目可以直接看到加权平均单价，产品多可以“引用”出来用vlookup
结转本月销售成本分录
借：主营业务成本
贷：库存商品/A商品 库存商品/B商品
7）将销项税额和进项税额结转到未交税金
在系统“明细账”选应交税费/应交增值税/进项（销项）税额查询
借：应交税费/应交增值税/销项税额
贷：应交税费/未交税金
借：应交税费/未交税金
贷：应交税费/应交增值税/进项税额
8）计算计提城市维护建设税（5%）、教育费附加（3%）、地方教育税附加(2%或者7%)
（增值税+消费税）*税率
借：营业税金及附加/城市维护建设税
营业税金及附加/教育附加
营业税金及附加/地方教育税附加
贷：应交税费/城市维护建设税
应交税费/教育附加
应交税费/地方教育税附加
这个分录是一个计提的分录
9）将损益类科目结转到本年利润
查询：选择明细账--损益类（主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用（“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。））
操作：系统“账务处理“----凭证审核（成批审核/反审核）----凭证过账----
结转损益
结转后会再多出一张凭证，要注意审核，这个凭证是有两个分录的一个是借：主营业务收入这些贷本年利润的，一个是借本年利润贷主营业务成本这些的，那么本年利润的借贷双方余额就可以看出利润总额是多少
10）计提利润总额25%交企业所得税（按季度交）
查本年利润或者看报表
借：所得税费用 贷：应交税费/企业所得税
11）结转所得税费用
借：本年利润 贷：所得税费用
12）凭证审核---凭证过账---期末结账---报表与分期打印报表
月末结账需要做的事情
1）计提折旧，去固定资产的模块计提折旧，自动生成凭证
2）结转辅助车间成本到各个部门和产品，根据各个部门和生产不同产品的电 度数水吨数来分配。（即耗用水电费分录）
借：生产成本/基本生产成本/燃料动力/A产品
生产成本/基本生产成本/燃料动力B产品
管理费用
销售费用
贷：生产成本/辅助生产成本/供水车间 生产成本/辅助生产成本/供电车间
3）结转制造费用到生产成本/基本产成本/制造费用
去科目余额表查询制造费用，因为每个月月底都要结转，所以余额就是这个月的，会看到制造费用里面有 职工薪酬（车间管理人员） 折旧费 办公费等科目。把这些科目全部写在贷方，（即分配制造费用分录）
借：生产成本/基本生产成本/制造费用/A商品
生产成本/基本生产成本/制造费用/B商品
贷：制造费用/职工薪酬 制造费用/折旧费 制造费用/办公费
按照工时来划分AB成本，这个分录就把混在一起的制造费用，均摊到对应商品的生产成本里面了。
4）计算生产成本/基本生产成本/直接材料
由生产部门提供各个产品分别使用了各种原材料分别多少数量。在系统的数量金额总账中导出各个产品的移动加权算出的单价。使用VLOOKUP把金额数量对应上，计算出每个产品的直接材料成本。（即领用原材料分录）
借：生产成本/基本生产成本/直接材料/A商品
生产成本/基本生产成本/直接材料/B商品
贷：原材料/a 原材料/b 原材料/c 原材料/d
5)使用约当产量法计算A库存商品x件和在产品y件（完工进度70%）
使用系统“核算项目总账”选择会计期间，选择生产成本/基本产成本的几个科目，选择A商品
①转结产成本/基本生产成本/直接材料涉及计算分配
如果材料是一次加入 在产品的当约产量z=y*100%
直接材料分配率p=（期初的直接材料+本期发生的直接材料）/（x+z）
生产成本/基本生产成本/直接材料/A商品=xp
在产品直接材料=期初直接材料+本期发生直接材料-库存商品直接材料 （这里在产品不能用zp直接相乘，因为p通常是一个除不尽的约等于出来的数，如果直接在产品xp，会发现 xp+zp不等于直接材料的期初加发生）
在产品的这个直接材料其实实际上的业务中不用计算，他就是产成本/基本生产成本/直接材料的科目余额，这个科目的成本不需要在月末转入在产品的科目，直接留在账上作为下个月的产成本/基本生产成本/直接材料的期初余额
②转结生产成本/基本生产成本/制造费用/A商品涉及计算
在产品约当产量z=y*70%
生产成本中制造费用分配率P=(期初+发生的制造费用)/(x+0.7y)
生产成本/基本生产成本/制造费用/A商品=xp
在产品=期初与发生制造费用和-xp
③同②转结生产成本/基本生产成本/直接人工/A商品涉及计算
④同②转结生产成本/基本生产成本/燃料动力/A商品涉及计算
⑤入库（如果全部是完工产品则所有的生产成本和制造费用科目全部余额清零，因为题目有在产品所以生产成本科目有余额留到下个月继续计算，实际上是这个月的在产品，但是不需要账务处理）
A产品入库分录
借：库存商品/A商品
贷：生产成本/基本生产成本/直接材料/A商品
生产成本/基本生产成本/直接人工/A商品
生产成本/基本生产成本/制造费用/A商品
生产成本/基本生产成本/燃料动力/A商品
6）结转本月实际出库产品实际成本
出库数量是出库单来的，单位成本从系统“数量金额总账”选“库存商品”科目可以直接看到加权平均单价，产品多可以“引用”出来用vlookup
结转本月销售成本分录
借：主营业务成本
贷：库存商品/A商品 库存商品/B商品
7）将销项税额和进项税额结转到未交税金
在系统“明细账”选应交税费/应交增值税/进项（销项）税额查询
借：应交税费/应交增值税/销项税额
贷：应交税费/未交税金
借：应交税费/未交税金
贷：应交税费/应交增值税/进项税额
8）计算计提城市维护建设税（5%）、教育费附加（3%）、地方教育税附加(2%或者7%)
（增值税+消费税）*税率
借：营业税金及附加/城市维护建设税
营业税金及附加/教育附加
营业税金及附加/地方教育税附加
贷：应交税费/城市维护建设税
应交税费/教育附加
应交税费/地方教育税附加
这个分录是一个计提的分录
9）将损益类科目结转到本年利润
查询：选择明细账--损益类（主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用（“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。））
操作：系统“账务处理“----凭证审核（成批审核/反审核）----凭证过账----
结转损益
结转后会再多出一张凭证，要注意审核，这个凭证是有两个分录的一个是借：主营业务收入这些贷本年利润的，一个是借本年利润贷主营业务成本这些的，那么本年利润的借贷双方余额就可以看出利润总额是多少
10）计提利润总额25%交企业所得税（按季度交）
查本年利润或者看报表
借：所得税费用 贷：应交税费/企业所得税
11）结转所得税费用
借：本年利润 贷：所得税费用
12）凭证审核---凭证过账---期末结账---报表与分期打印报表
✋热门推荐