企业现金、利润、应收账款的三角平衡取舍
管理者必须认识到,亏损的企业不一定破产,但没有了现金流的企业必然破产。当企业现金流和应收账款、利润发生矛盾时,企业必须选择现金流。只有在此基础上构建三者的平衡关系,企业才能始终站在安全线上。
01
企业现金与利润
三大财务报表并非各自独立,而是相互关联的。为了解决企业中隐藏的问题,化解已有的风险,管理者应利用财务管理体系,积极推动企业现金、利润和应收账款三角平衡的实现。
利润表中的“营业收入”、现金流量表中的“销售商品、提供劳务收到的现金”、资产负债表中的“应收账款”等项目之间存在钩稽关系。
利润表中的“营业成本”、现金流量表中的“购买商品、接受劳务支付的现金”、资产负债表中的“应付账款”等项目之间存在钩稽关系。
上述钩稽关系可简单表述为下列公式:
营业收入-应收账款=销售商品、提供劳务收到的现金
购买商品、接受劳务支付的现金≈(主营业务成本+其他业务成本+存货增加额)+预付账款增加额-应付账款增加额-应付票据增加额对上述公式进行分析时,还应考虑应交税费中有关税金的变动数。
管理者需清楚,在何种情况下上述项目之间会构成等式,在何种情况下无法构成等式,在何种情况下项目之间的平衡关系会被破坏。通过观察报表中相关项目的关系,从报表及报表附注中发现相关证据,进而形成对分析对象的判断,可以修复被破坏的平衡关系,实现企业的良性发展。
02
利润与应收账款
企业经营发展的过程中,都会有或多或少的应收账款。应收账款过多,失去与利润之间的平衡,对企业的发展将造成很大的负面影响。管理者不仅应重视利润与应收账款平衡的重要性,更应设法保持其平衡关系。
1、应收账款失衡对利润的危害
本质上看,应收账款是具有一定风险的债权,其风险如下。
(1)应收账款会虚化企业的账面利润,误导不同报表使用者对利润的深层次理解。
(2)应收账款会削弱主营业务利润评价企业业绩的主导作用。一定数量的应收账款会使主营业务利润有潜在损失的风险,这种风险来自市场环境恶化对债务人经营活动的影响。
(3)应收账款一定程度上会掩盖所有者权益的真实性。企业应收账款实际上是未能到账的利润,但可能成为企业的账面利润。从这一点上看,应收账款无疑虚化了企业的所有者权益。
为了应对上述风险,必须促使应收账款与利润保持平衡关系。
2、加强应收账款与利润平衡的措施
(1)分析利润时应注重当期赊销比例财务指标分析。企业应在主营业务收入中进行“赊销收入”明细核算,单独列示于利润表,并重点揭示赊销业务产生的原因。
(2)计算应收账款与利润的比重,做好利润分析工作。对企业可获得的利润做好准确的分析,减少企业利润的亏损。
(3)加强应收账款的日常管理,加快企业资金回笼。管理者应对账款回收进行系统总结和分析,形成细致的状况分析报表。以此为指导,采取积极措施,完成日常的催讨货款工作。同时,还应做好应收账款的监督、控制工作,对与之相关的欠款企业的信息和动态要足够了解,为货款回笼提供更好的信息支持。
03
企业现金与应收账款
应收账款与企业现金流失衡,同样会危害到企业的短期利润和长期绩效,管理者也应给予其同样的重视。
如果应收账款过多,企业将会既缺乏“回血”渠道,同时又不断“失血”。其主要表现为以下3点。
1、流转税支出
应收账款产生于销售收入,企业并未实际收到现金。但流转税是以营业收入为计算依据的,企业依然要为此支付现金税费。
2、所得税支出
企业将销售收入抵减各项支出后,形成经营利润。由于经营利润均应缴纳企业所得税,这在一定程度上加剧了企业资金压力。
3、股利分配
对股份企业而言,即便面临大量应收账款,依然需要以现金形式进行股利分配,同样会造成企业资金的紧张。
此外,应收账款的管理成本、清欠过程,也会造成企业现金流出。
针对上述风险,管理者必须认识到,亏损的企业不一定破产,但没有了现金流的企业必然破产。当企业现金流和应收账款、利润发生矛盾时,企业必须选择现金流。只有在此基础上构建三者的平衡关系,企业才能始终站在安全线上。
管理者必须认识到,亏损的企业不一定破产,但没有了现金流的企业必然破产。当企业现金流和应收账款、利润发生矛盾时,企业必须选择现金流。只有在此基础上构建三者的平衡关系,企业才能始终站在安全线上。
01
企业现金与利润
三大财务报表并非各自独立,而是相互关联的。为了解决企业中隐藏的问题,化解已有的风险,管理者应利用财务管理体系,积极推动企业现金、利润和应收账款三角平衡的实现。
利润表中的“营业收入”、现金流量表中的“销售商品、提供劳务收到的现金”、资产负债表中的“应收账款”等项目之间存在钩稽关系。
利润表中的“营业成本”、现金流量表中的“购买商品、接受劳务支付的现金”、资产负债表中的“应付账款”等项目之间存在钩稽关系。
上述钩稽关系可简单表述为下列公式:
营业收入-应收账款=销售商品、提供劳务收到的现金
购买商品、接受劳务支付的现金≈(主营业务成本+其他业务成本+存货增加额)+预付账款增加额-应付账款增加额-应付票据增加额对上述公式进行分析时,还应考虑应交税费中有关税金的变动数。
管理者需清楚,在何种情况下上述项目之间会构成等式,在何种情况下无法构成等式,在何种情况下项目之间的平衡关系会被破坏。通过观察报表中相关项目的关系,从报表及报表附注中发现相关证据,进而形成对分析对象的判断,可以修复被破坏的平衡关系,实现企业的良性发展。
02
利润与应收账款
企业经营发展的过程中,都会有或多或少的应收账款。应收账款过多,失去与利润之间的平衡,对企业的发展将造成很大的负面影响。管理者不仅应重视利润与应收账款平衡的重要性,更应设法保持其平衡关系。
1、应收账款失衡对利润的危害
本质上看,应收账款是具有一定风险的债权,其风险如下。
(1)应收账款会虚化企业的账面利润,误导不同报表使用者对利润的深层次理解。
(2)应收账款会削弱主营业务利润评价企业业绩的主导作用。一定数量的应收账款会使主营业务利润有潜在损失的风险,这种风险来自市场环境恶化对债务人经营活动的影响。
(3)应收账款一定程度上会掩盖所有者权益的真实性。企业应收账款实际上是未能到账的利润,但可能成为企业的账面利润。从这一点上看,应收账款无疑虚化了企业的所有者权益。
为了应对上述风险,必须促使应收账款与利润保持平衡关系。
2、加强应收账款与利润平衡的措施
(1)分析利润时应注重当期赊销比例财务指标分析。企业应在主营业务收入中进行“赊销收入”明细核算,单独列示于利润表,并重点揭示赊销业务产生的原因。
(2)计算应收账款与利润的比重,做好利润分析工作。对企业可获得的利润做好准确的分析,减少企业利润的亏损。
(3)加强应收账款的日常管理,加快企业资金回笼。管理者应对账款回收进行系统总结和分析,形成细致的状况分析报表。以此为指导,采取积极措施,完成日常的催讨货款工作。同时,还应做好应收账款的监督、控制工作,对与之相关的欠款企业的信息和动态要足够了解,为货款回笼提供更好的信息支持。
03
企业现金与应收账款
应收账款与企业现金流失衡,同样会危害到企业的短期利润和长期绩效,管理者也应给予其同样的重视。
如果应收账款过多,企业将会既缺乏“回血”渠道,同时又不断“失血”。其主要表现为以下3点。
1、流转税支出
应收账款产生于销售收入,企业并未实际收到现金。但流转税是以营业收入为计算依据的,企业依然要为此支付现金税费。
2、所得税支出
企业将销售收入抵减各项支出后,形成经营利润。由于经营利润均应缴纳企业所得税,这在一定程度上加剧了企业资金压力。
3、股利分配
对股份企业而言,即便面临大量应收账款,依然需要以现金形式进行股利分配,同样会造成企业资金的紧张。
此外,应收账款的管理成本、清欠过程,也会造成企业现金流出。
针对上述风险,管理者必须认识到,亏损的企业不一定破产,但没有了现金流的企业必然破产。当企业现金流和应收账款、利润发生矛盾时,企业必须选择现金流。只有在此基础上构建三者的平衡关系,企业才能始终站在安全线上。
#内蒙古疫情速报# 【因为理解 所以守“呼”】
我们常说,理解万岁。
可是理解是什么?
今天从几个小故事说起。
故事一
每天早上小区做核酸,一对年轻的母女格外引人注
天气太冷、孩子太小,总是哭闹个不停
有人劝说:“晚点出来啊,别冻着孩子。”
妈妈笑着说:“早点做完,医护人员就能早点结束,他们多辛苦。”
毫无疑问,疫情带来的影响是巨大的,也是普遍的
居家隔离,让许多事务待办的人愈发焦躁
足不出户,让渴望自由的人按捺不住好想出去看看
经常排队核酸检测,让怕麻烦的人内心窝火
……
然而,换位思考,我们或许厌烦的“桎梏”,却是保障安全的必要措施
我们在静止,抗疫一线人员却始终步履匆匆
我们出不去的门,是他们回不了的家;
我们坐拥的万家灯火,是他们耐心辛苦的守护
我们以为的岁月静好,是他们替我们负重前行
……
那么,理解是什么?理解就是互相尊重、换位思考
就是一切行动听从指挥
多支持一下,配合一些,忍耐一点
爱护他们的劳动成果,减轻他们的劳动强度
在肆虐的疫情面前,没有你我,只有我们
故事二
就在前几天,一位基层干部的视频刷爆了自媒体平台和朋友圈
当时正在给困难居民送菜的他,在工作群里看到辖区天骄熙岸小区一些居民反映菜价高的信息后,立即赶到小区,了解具体情况、听取居民诉求、现场表态发言
一句“大家记住我,我叫赵文刚”,赢得了现场群众一片掌声。有网友评论说:一字没说担当,句句都是担当。网友的评论一字没说认可,字字都是认可
从300名干部下沉社区直奔解决问题
到核酸检测在质量管控护航下提速
从隔离场所四项措施强化整改
到物资保供全力施为更加有序
从沿街商铺管理从四个方面严格规范
到城乡困难群众帮扶救助力度不断加大
……
在呼和浩特召开第76场疫情防控新闻发布会上
细心的朋友还会发现
呼和浩特5万多名干部下沉“疫”线
“进院、进群、进场”解决群众诉求
问题解决率达到97.4%
诉求必有回应、短板正在补齐
化解各方心中的芥蒂、免除大家后顾之忧
还得是实实在在的举措
那么,理解是什么?理解就是将心比心,担当作为
用政策层面的支持、机制运转的保障、全心全意的服务
回应好群众需求,解决好群众关切
故事三
疫情以来,呼和浩特不少小区业主
自掏腰包购买设备和药品,自发组成消杀志愿者队伍
奔忙在小区各个角落进行环境消杀
大家纷纷表示,“助力疫情防控,我们也要出份力。”
与疫情作斗争
是物质的角力,也是精神的对垒
是实力的较量,也是行动的比拼
疫情防控,没有旁观者
每一个平凡之举都蕴含着对城市的情深意长
每一份无畏的坚守都是抗击疫情的重要力量
那么,理解是什么?理解就是攥指成拳,合力致远
正所谓上下同欲者胜,同舟共济者赢
疫情是暂时的
每个人都扛起自己的责任
散一份热,发一份光
点点萤火终将汇聚成星河,照亮前行之路
齐心协力必能迈过难关,迎来胜利!
(草原全媒)
#11月17日新增本土无症状22853例#
我们常说,理解万岁。
可是理解是什么?
今天从几个小故事说起。
故事一
每天早上小区做核酸,一对年轻的母女格外引人注
天气太冷、孩子太小,总是哭闹个不停
有人劝说:“晚点出来啊,别冻着孩子。”
妈妈笑着说:“早点做完,医护人员就能早点结束,他们多辛苦。”
毫无疑问,疫情带来的影响是巨大的,也是普遍的
居家隔离,让许多事务待办的人愈发焦躁
足不出户,让渴望自由的人按捺不住好想出去看看
经常排队核酸检测,让怕麻烦的人内心窝火
……
然而,换位思考,我们或许厌烦的“桎梏”,却是保障安全的必要措施
我们在静止,抗疫一线人员却始终步履匆匆
我们出不去的门,是他们回不了的家;
我们坐拥的万家灯火,是他们耐心辛苦的守护
我们以为的岁月静好,是他们替我们负重前行
……
那么,理解是什么?理解就是互相尊重、换位思考
就是一切行动听从指挥
多支持一下,配合一些,忍耐一点
爱护他们的劳动成果,减轻他们的劳动强度
在肆虐的疫情面前,没有你我,只有我们
故事二
就在前几天,一位基层干部的视频刷爆了自媒体平台和朋友圈
当时正在给困难居民送菜的他,在工作群里看到辖区天骄熙岸小区一些居民反映菜价高的信息后,立即赶到小区,了解具体情况、听取居民诉求、现场表态发言
一句“大家记住我,我叫赵文刚”,赢得了现场群众一片掌声。有网友评论说:一字没说担当,句句都是担当。网友的评论一字没说认可,字字都是认可
从300名干部下沉社区直奔解决问题
到核酸检测在质量管控护航下提速
从隔离场所四项措施强化整改
到物资保供全力施为更加有序
从沿街商铺管理从四个方面严格规范
到城乡困难群众帮扶救助力度不断加大
……
在呼和浩特召开第76场疫情防控新闻发布会上
细心的朋友还会发现
呼和浩特5万多名干部下沉“疫”线
“进院、进群、进场”解决群众诉求
问题解决率达到97.4%
诉求必有回应、短板正在补齐
化解各方心中的芥蒂、免除大家后顾之忧
还得是实实在在的举措
那么,理解是什么?理解就是将心比心,担当作为
用政策层面的支持、机制运转的保障、全心全意的服务
回应好群众需求,解决好群众关切
故事三
疫情以来,呼和浩特不少小区业主
自掏腰包购买设备和药品,自发组成消杀志愿者队伍
奔忙在小区各个角落进行环境消杀
大家纷纷表示,“助力疫情防控,我们也要出份力。”
与疫情作斗争
是物质的角力,也是精神的对垒
是实力的较量,也是行动的比拼
疫情防控,没有旁观者
每一个平凡之举都蕴含着对城市的情深意长
每一份无畏的坚守都是抗击疫情的重要力量
那么,理解是什么?理解就是攥指成拳,合力致远
正所谓上下同欲者胜,同舟共济者赢
疫情是暂时的
每个人都扛起自己的责任
散一份热,发一份光
点点萤火终将汇聚成星河,照亮前行之路
齐心协力必能迈过难关,迎来胜利!
(草原全媒)
#11月17日新增本土无症状22853例#
人与人之间信任是一个很宝贵的东西,只有信任和产品的品质好,才能赢得顾客的的好口碑。
权叔叔2021年11月份去医院检查突发性耳聋,当时建议吃药,如果吃药不见效果,就需要佩戴助听器辅助,一晃半年过去了,叔叔觉得自己的听力不断下降,昨天儿子戴到蔡家坡最好的耳鼻喉科检查,听力一直处于下降的阶段,而且时间久了左耳鼓膜穿孔,75分贝,右耳86分贝,属于一个极重度的听力损失,叔叔说他听不清楚别人讲话心理很着急,叔叔在面对面交流时没问题,远距离的话能听到声音 ,听不清楚字语,看嘴型交流。佩戴助听器后儿子站在远处叫叔叔,叔叔满脸的笑容,老人的快乐很简单,孩子的陪伴,健康的身体,带叔叔去街道试听后很满意,拿了两款给叔叔做了对比,叔叔选择了高端款的助听器,叔叔对自己的听力很重视,说如果早点选配的话,他的听力不会下降这么快的,儿子觉得贵不想给叔叔佩戴,叔叔自己佩戴了一对。叔叔说只有病在自己的身上才深有感受听不清楚有多着急。
叔叔是他们隔壁村的叔叔介绍过来的,叔叔佩戴了半年效果很好,叔叔不断的给我们介绍顾客,效果好不好顾客的评价才是最真实的,好的产品和品质都会享受终生免费服务和上门服务。因为信任,所以选择健耳助听器。帮助需要的人解决听力困扰。#耳鸣耳聋#
权叔叔2021年11月份去医院检查突发性耳聋,当时建议吃药,如果吃药不见效果,就需要佩戴助听器辅助,一晃半年过去了,叔叔觉得自己的听力不断下降,昨天儿子戴到蔡家坡最好的耳鼻喉科检查,听力一直处于下降的阶段,而且时间久了左耳鼓膜穿孔,75分贝,右耳86分贝,属于一个极重度的听力损失,叔叔说他听不清楚别人讲话心理很着急,叔叔在面对面交流时没问题,远距离的话能听到声音 ,听不清楚字语,看嘴型交流。佩戴助听器后儿子站在远处叫叔叔,叔叔满脸的笑容,老人的快乐很简单,孩子的陪伴,健康的身体,带叔叔去街道试听后很满意,拿了两款给叔叔做了对比,叔叔选择了高端款的助听器,叔叔对自己的听力很重视,说如果早点选配的话,他的听力不会下降这么快的,儿子觉得贵不想给叔叔佩戴,叔叔自己佩戴了一对。叔叔说只有病在自己的身上才深有感受听不清楚有多着急。
叔叔是他们隔壁村的叔叔介绍过来的,叔叔佩戴了半年效果很好,叔叔不断的给我们介绍顾客,效果好不好顾客的评价才是最真实的,好的产品和品质都会享受终生免费服务和上门服务。因为信任,所以选择健耳助听器。帮助需要的人解决听力困扰。#耳鸣耳聋#
✋热门推荐