【沈阳大连先行落地！个人养老金制度启动实施】人力资源和社会保障部召开个人养老金制度启动会议，会议公布了36个个人养老金先行城市和地区名单，辽宁省沈阳、大连两市入选开立个人养老金账户先行城市。11月29日，辽宁省人力资源和社会保障厅针对网友关注的热点问题进行了解读。

什么是个人养老金
个人养老金是政府支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度。个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品，实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。

为什么要建立个人养老金制度
推动个人养老金发展，是贯彻落实党的二十大精神、规范发展第三支柱养老保险的重要举措。推动个人养老金制度发展有利于完善多层次、多支柱养老保险体系，有利于满足人民群众多样化养老需求，有利于积极应对人口老龄化，促进经济社会发展。参加个人养老金，有利于参加人在养老保险一、二支柱的基础上，再增加一份养老累积，进一步提高老年收入水平和生活质量。

个人养老金覆盖范围
个人养老金的参加人应当是在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者。

个人养老金政策支持
在缴费环节，每年不超过缴费上限12000元的部分，可以通过个人所得税综合所得预扣预缴或次年汇算清缴，在个人所得税前办理扣除。在投资环节，取得的投资收益暂不征收个人所得税。参加人领取个人养老金时，不区分领取方式和领取额度，均按照3%的税率缴纳个人所得税。

如何建立个人养老金账户
通过全国统一线上服务入口（国家社会保险公共服务平台、全国人社政务服务平台、电子社保卡、“掌上12333APP”等）或经银保监会确定的商业银行建立个人养老金账户。选择符合规定的商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户，也可以通过其他符合规定的个人养老金产品销售机构指定。两个账户开立后，就可向资金账户缴费、购买个人养老金产品，年缴纳上限12000元。

哪些机构可以开办个人养老金业务

首批61家开办个人养老金业务的金融机构，包括6家国有大型商业银行、12家股份制银行、5家城市商业银行、11家理财公司、14家证券公司、7家独立基金销售机构和6家保险公司等。

个人养老金产品有哪些
个人养老金产品包括储蓄存款、理财产品、商业养老保险和公募基金四大类金融产品。根据证监会公布的个人养老金基金名录和银保监会公布的《个人养老金保险产品名单》，共包括129支养老目标基金产品，6家保险公司的7款商业养老保险产品。储蓄存款、理财产品也将陆续公开发布，参加人可到个人养老金信息管理服务平台和金融行业平台查询符合条件的个人养老金产品名录，自愿选择参加。

个人养老金领取条件
参加人达到领取基本养老金年龄或者完全丧失劳动能力、出国（境）定居以及符合国家规定的其他情形，才能领取个人养老金。可以按月、分次或者一次性领取个人养老金，领取方式一经确定不得更改。参加人死亡后，其个人养老金资金账户中的资产可以继承。

【个体工商户、个人独资企业、一人有限责任公司的区别】
（一）个体工商户，是指公民在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商业经营。个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担。个体工商户对债务负无限责任，不具备法人资格。
（二）个人独资企业，是指由一个自然人投资，资产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业不具有法人资格。
（三）一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。一人有限公司以其出资额为限对公司债务承担有限责任。具有法人资格。

为避免发起人不按约定履行出资义务引发的法律风险，建议如下：

1.发起人应当在投资协议中尽可能作出详细的约定，约定好不履行出资义务的违约责任承担以及设立公司费用的分担问题。

如约定：一方不按约定履行出资义务，经催告后在合理期限内仍不履行导致公司不能设立的，不仅要承担公司所有设立费用与债务，还要赔偿其他发起人×万元违约金。

2.签约前，要对其他发起人进行背景调查，尽量与信用良好、有实力的相对
方(包括自然人与法人）一起合作，调查方式如下：

①中国裁判文书网、中国执行信息公开网

②通过登录国家企业信用信息公示系统

③通过登录中国市场监管行政处罚文书网

④要求其提供由中国人民银行征信中心
出具的个人/企业信用报告，了解合作方的各项基本信息以及银行信货交易信息。
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