#CPA打卡[超话]#倒计时115
#国考#145

今天：
1.第一三章考点
（三开始计算了，如果和其他章节一起考，就……）
＋第五章无形资产
（按老师的计划表）

2.坚持晨读√＋导图
3.课前准备√＋第二节直播课
（获得一些新思路，更肯定地排除了其他选项）

4.两场小模考√
5.申论课当背景音已经做不到了，因为第一节课听到10点……最大的好处就是不能玩手机√

日常吐槽：
1.昨天和打印店说了好一会儿……这就是屏幕沟通的劣势…
2.多地打卡麻烦，学会放弃。限时做题，学会放弃。

3.公众号推文：中级证书啥的有购房落户优惠。足见，把时间花在哪儿，你就是什么样的人。

最喜欢的环节是图2收成果，就是图1还是没懂……[失望][失望][失望]

图4昨天整理资料的鸡汤喝到饱……一个都没点开直接全部删除了[笑cry][笑cry][笑cry]

普及一波关于税的计算公式：
（一）增值税
1、一般纳税人
应纳税额=销项税额—进项税
销项税额=销售额×税率 此处税率为17%
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）
2、进口货物
应纳税额=组成计税价格×税率
组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）
3、小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷（1+征收率）

（二）消费税
1、一般情况：
应纳税额=销售额×税率
不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）
组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）#备考CPA#
组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）
组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）
2、从量计征
应纳税额=销售数量×单位税额

（三）关税
1、从价计征
应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率
2、从量计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额
3、复合计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

（四）企业所得税
应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额
应纳税额=应纳税所得额×税率
月预缴额=月应纳税所得额×25%
月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

（五）个人所得税
1、工资薪金所得：
应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数
2、稿酬所得：
应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）
3、其他各项所得：
应纳税额=应纳税所得额×使用税率

（六）其他税收
1、城镇土地使用税
年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率
2、房地产税
年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2%
或年应纳税额=租金收入×12%
3、资源税
年应纳税额=课税数量×单位税额
4、土地增值税
增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目
应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）
5、契税
应纳税额计税依据×税率

#cpa注会打卡[超话]#
会计第四章 固定资产 未完…
1.不动产进项税额分两年抵扣 60%

40%
2.分期付款：购入的固定资产按购买价款的现值入账(长期应付款 未确认融资费用)
3.建设期间内工程物资盘盈盘亏报废毁损 ，增加或冲减所建工程项目的成本
4.高危行业提取安全生产费(专项储备)
5.弃置费用 按预计弃置费用的现值 借计固定资产 贷计预计负债 并确切各期应负担的利息费用 借计利息费用 贷计预计负债