【被罚13.41亿，薇娅偷税案震慑直播电商】#薇娅全网被封# “看到这个处罚金额，确实有点震惊！”上海立信会计金融学院教师、上海雷迈商务咨询有限公司高级税务合伙人李佳坤在接受21世纪经济报道记者采访时表示，罚款幅度在0.5-5倍属于比较正常的处罚措施，可以说，微娅偷税行为罚款的三种情形，对于行业的警示意义非常大。“第一，对于主动补税的部分，从轻罚款按0.6倍计算；第二，隐藏收入未交税，也不主动补税的部分，从重罚款4倍；第三， 转换收入性质，少交税但未主动补税，这部分按照1倍罚款计算。可以看出，税务部门依然在鼓励主动补税缴税。”https://t.cn/A6xBLaDP（21财经）#千名网络主播已主动补缴税款##薇娅被罚前已与丈夫注销合伙企业#
【#一场直播应缴税多少#?】
#薇娅偷逃税被罚# 某电商主播对媒体表示，带货主播的收入一般分为三个部分，一是坑位费，二是阶梯制的销售提成，三是部分平台的受众打赏收入。另一方面，主播收入需要和所在机构进行分成，分成一般为30%-50%不等。此前，亦有MCN机构工作人员透露，“部分国产品牌为了挤进大主播的直播间给的分成比例都很高，有高达45%的，甚至还有只求保本赚吆喝。”
对此，上海立信会计金融学院教师、上海雷迈商务咨询有限公司高级税务合伙人李佳坤表示，收入涉及增值税和所得税两大税种，在确定税率之前，要先根据收入性质确认是否要交税。增值税的征税要件是“销售行为”，即销售货物、劳务、不动产、无形资产和服务。
她进一步解释道，其中，坑位费收入来自品牌推广服务，销售提成来自经纪代理服务，都属于销售服务行为，增值税税率为6%，但是打赏收入是否征增值税，目前在“受赠行为”和“销售行为”之间尚存争议，多数人认为，粉丝之所以打赏，是因为欣赏了主播的表演，因此打赏收入属于服务收入，要征收6%增值税。
而所得税的应税收入包括经营收入和其他收入，坑位费、销售提成和打赏收入均征收所得税，具体而言，若属于公司收入征收企业所得税，若属于个人收入征收个人所得税。
值得注意的是，有电商主播介绍，小主播一般是与机构以个人名义签约，月结工资和提成，大主播则多以工作室之类的名义，还有少部分独立的个人主播团队不挂靠机构的情况存在。
艾瑞咨询研究报告显示，2020年中国直播电商市场规模超1.2万亿元，年增长率为197.0%，预计2023年直播电商规模将超过4.9万亿元。截至2020年底，中国直播电商相关企业累计注册8862家, 行业内主播的从业人数达到123.4万人。
而关于具体税率，李佳坤说明道，主播适用税率具体取决于收入性质、纳税人身份、经营模式和征税方式。
（1）主播以个人名义带货，纳税人是自然人，增值税方面属于小规模纳税人（纳税人身份），不需要区分收入性质，征收率统一为3%，当前可享受小规模纳税人优惠，即2021年12月31日前增值税征税率降低为1%，2021年4月1日至2022年12月31日销售额15万元以下免征增值税。个人所得税方面，税率取决于所得类型，若打赏收入认定为“服务收入”，那么三类收入均属于“劳务报酬所得”，按照综合所得3%-45%七级累进税率征税，若打赏收入认定为“受赠收入”，那么该收入按照“偶然所得”20%税率征收。
（2）主播以工作室名义带货，纳税人是工作室，工作室类型通常是个人独资企业或者个体工商户，属于非法人组织，增值税方面可以按照小规模纳税人身份缴纳，税额为收入乘以征收率3%（1%优惠税率），也可以申请一般纳税人身份，税额为增值额乘以6%税率。个人所得税方面，按照“经营所得”5%-35%五级超额累进税率征收。
（3）主播以公司名义带货，纳税人是公司，是法人企业，增值税同工作室类型，不再征收个人所得税，而是按照25%征收企业所得税，并可享受小型微利企业等税收优惠政策。
总体而言，带货主播的收入涉及到品牌方，平台方和机构等多方，并且交易都发生在电商和直播平台上，数据虽不对外公开，但涉及多方，相对透明。
但逃税难度取决于相关各方的法律责任，以及税务机关大数据监管能力。在李佳坤看来，目前增值税都是自行申报，支付方无代扣代缴责任，存在逃税空间，但是支付方有个人所得税代扣代缴义务，个人所得税逃税空间相对较小。https://t.cn/A6x1SlE3（作者：北京商报）
#薇娅偷逃税被罚# 某电商主播对媒体表示，带货主播的收入一般分为三个部分，一是坑位费，二是阶梯制的销售提成，三是部分平台的受众打赏收入。另一方面，主播收入需要和所在机构进行分成，分成一般为30%-50%不等。此前，亦有MCN机构工作人员透露，“部分国产品牌为了挤进大主播的直播间给的分成比例都很高，有高达45%的，甚至还有只求保本赚吆喝。”
对此，上海立信会计金融学院教师、上海雷迈商务咨询有限公司高级税务合伙人李佳坤表示，收入涉及增值税和所得税两大税种，在确定税率之前，要先根据收入性质确认是否要交税。增值税的征税要件是“销售行为”，即销售货物、劳务、不动产、无形资产和服务。
她进一步解释道，其中，坑位费收入来自品牌推广服务，销售提成来自经纪代理服务，都属于销售服务行为，增值税税率为6%，但是打赏收入是否征增值税，目前在“受赠行为”和“销售行为”之间尚存争议，多数人认为，粉丝之所以打赏，是因为欣赏了主播的表演，因此打赏收入属于服务收入，要征收6%增值税。
而所得税的应税收入包括经营收入和其他收入，坑位费、销售提成和打赏收入均征收所得税，具体而言，若属于公司收入征收企业所得税，若属于个人收入征收个人所得税。
值得注意的是，有电商主播介绍，小主播一般是与机构以个人名义签约，月结工资和提成，大主播则多以工作室之类的名义，还有少部分独立的个人主播团队不挂靠机构的情况存在。
艾瑞咨询研究报告显示，2020年中国直播电商市场规模超1.2万亿元，年增长率为197.0%，预计2023年直播电商规模将超过4.9万亿元。截至2020年底，中国直播电商相关企业累计注册8862家, 行业内主播的从业人数达到123.4万人。
而关于具体税率，李佳坤说明道，主播适用税率具体取决于收入性质、纳税人身份、经营模式和征税方式。
（1）主播以个人名义带货，纳税人是自然人，增值税方面属于小规模纳税人（纳税人身份），不需要区分收入性质，征收率统一为3%，当前可享受小规模纳税人优惠，即2021年12月31日前增值税征税率降低为1%，2021年4月1日至2022年12月31日销售额15万元以下免征增值税。个人所得税方面，税率取决于所得类型，若打赏收入认定为“服务收入”，那么三类收入均属于“劳务报酬所得”，按照综合所得3%-45%七级累进税率征税，若打赏收入认定为“受赠收入”，那么该收入按照“偶然所得”20%税率征收。
（2）主播以工作室名义带货，纳税人是工作室，工作室类型通常是个人独资企业或者个体工商户，属于非法人组织，增值税方面可以按照小规模纳税人身份缴纳，税额为收入乘以征收率3%（1%优惠税率），也可以申请一般纳税人身份，税额为增值额乘以6%税率。个人所得税方面，按照“经营所得”5%-35%五级超额累进税率征收。
（3）主播以公司名义带货，纳税人是公司，是法人企业，增值税同工作室类型，不再征收个人所得税，而是按照25%征收企业所得税，并可享受小型微利企业等税收优惠政策。
总体而言，带货主播的收入涉及到品牌方，平台方和机构等多方，并且交易都发生在电商和直播平台上，数据虽不对外公开，但涉及多方，相对透明。
但逃税难度取决于相关各方的法律责任，以及税务机关大数据监管能力。在李佳坤看来，目前增值税都是自行申报，支付方无代扣代缴责任，存在逃税空间，但是支付方有个人所得税代扣代缴义务，个人所得税逃税空间相对较小。https://t.cn/A6x1SlE3（作者：北京商报）
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