应收账款20个基本知识
一、应收账款融资基本概念

（一）应收账款定义

应收账款，是指企业因提供商品、服务或者出租资产而形成的金钱债权及其产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。

本办法所称的应收账款包括下列权利：

（1）销售产生的债权，包括销售货物，供应水、电、气、暖，知识产权的许可使用等；

（2）出租产生的债权，包括出租动产或不动产；

（3）提供服务产生的债权；

（4）公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权；

（五）提供贷款或其他信用产生的债权。

政策依据：《应收账款质押登记办法(中国人民银行令〔2017〕第3号)》

*请牢牢记住，银票和商票不属于应收账款，属于应收票据范畴。在企业财务报表中，应收账款与应收票据属于平行的两个科目。

（二）保理业务定义

保理业务是指以债权人转让其应收账款为前提，集银行融资、应收账款催收、管理及坏账担保于一体的综合性金融服务。债权人将其应收账款转让给银行，不论是否融资，由银行向其提供应收账款催收、应收账款管理和坏账担保中至少一项服务。

银行保理融资是指在保理业务基础上开展的以卖方转让应收账款为前提银行融资服务。其中，卖方双保理融资是指在买方保理机构承担买方因财务或资信原因拒付风险前提下，由银行为卖方提供保理融资，包括出口双保理和国内销售双保理。

卖方单保理融资是指没有买方保理机构参与，由一家银行独立为卖方提供保理融资服务，包括出口单保理、国内销售单保理等。

政策依据：《中国银监会关于加强银行保理融资业务管理的通知》（银监发[2013]35号 ）

二、保理与应收账款质押贷款区别

保理与应收账款质押贷款区别较大，遵循规则不同，银行客户经理应当加以区别。

保理

应收账款质押贷款

法律依据

《合同法》

《物权法》

融资比例

最高100%

一般在80%

类型

明保理、暗保理

明应收账款质押

仅能操作已经存在的应收账款。

包括已经存在的应收账款和未来应收账款。

登记

不强制在中征网登记

必须在中征网登记

【分析】

通常而言，应收账款明保理业务（明保理）与应收账款质押贷款（明押）业务相同，都是核心企业进行确认。

对于银行而言，尽可能操作应收账款明保理业务，而不是应收账款质押明贷款业务，应收账款质押，应收账款所有权仍属于债务人；

应收账款明保理业务，应收账款所有权已经转让给办理保理业务的银行。

三、应收账款类型

银行在操作应收账款质押融资业务中，经常见应收账款类型包括以下：

1

买卖销售产品应收账款

焦炭企业+ 钢铁企业；汽车零部件企业+汽车厂商。、

案例：供应商+上海汽车。

2

工程劳务产生应收账款

施工企业+政府平台；施工企业+大型开发商。

案例：中建+保利地产。

3

远期结算产生应收账款

大型商场专营柜台 + 大型商场；

案例：建材商+红星美凯龙。

4

采购与付款分离应收账款

政府办公用品供应商+政府部门+财政支付中心。

5

医保模式

医院 + 社保中心，医院会产生较大应收账款。

6

预收质保金等

政府平台公司 + 施工企业。

北新路桥在各地政府存入的质保金。

7

核心企业收取质保金

大型品牌制造商向经销商收取的质保保证金。

多在汽车、空调、整体厨房等需要售后服务的品牌中。

7

商业写字楼租金

大型商业写字楼各类租金。由于还没有提供出租服务，所以，存在应收账款。

8

收费权

学校收费权、门票收费权、电力收费权、污水处理收费权等。

9

租赁应收账款

出租产生的应收账款，包括一般租赁公司、金融租赁公司等。

案例：民生金融租赁对中国南方航空公司的应收租赁款。

【分析】

应收账款存在必须有其商业合理性：

1、商业地位合理性。弱势的上游企业+强势的核心企业，核心企业因为商业地位显著，就是拖欠上游合同款；上游企业处于产业链弱势，为了承揽核心企业项目，违心接受核心企业的苛刻商业条款。

2、自身供货能力的合理性。一些中小企业向核心企业供货后，会产生应收账款，但是这些中小企业本身的供货能力与产生应收账款金额应当合理匹配。

一些中小企业有着金额巨大的应收账款，而本身的资金融资能力，经营能力不足以支撑在如此大的应收账款，合理性存疑，这类应付账款风险巨大。

我们不是不相信核心企业的付款能力，而是怀疑这些中小企业是否有如此大的供货能力，真能产生这么大的应收账款。

文章选自《银行应收账款融资产品培训（第二版）》，由立金银行培训中心讲师整理编写，转载还请注明文章来源。

#济宁# #济宁身边事# 【用“济宁速度”架起幸福城市】
道路承载着城市的历史与梦想，承载着老百姓的期盼和希冀。着眼疏解老城交通拥堵状况、提升交通通达能力、打通城市外联通道，市委市政府启动实施了内环高架项目建设。项目由全长41公里的环线高架路组成，涵盖互通立交桥4座，跨京杭运河、古运河、洸府河、新兖铁路等重要桥梁10座，是我市实施的体量最大、难度最高、工期最紧的工程。项目自开工到实现主线通车，2年常规工期压减到15个月，刷新了“济宁建设速度”，标志着济宁阔步进入“立体交通时代”。

弓张弦满 极限施压

为尽快把项目交给济宁人民，内环高架项目专班主动提出“两年工期减半年、压减工期再提前”目标，以超常规举措完成超常规任务，开辟了梁场预制、高架环线拼装“两个战场”，做到人员、设备“两个翻番”，开好进度分析会、落后标段约谈会“两个会议”，桥面系施工阶段每天公布进场施工人数光荣榜、蜗牛榜“两个榜单”，落实“日保周、周保月、月保全年”和“保项目不保队伍”的“两保措施”，穷尽一切办法逼出满负荷作业的最大潜能。特别是大幅压减现浇施工比例，大范围采用预制拼装技术，建设了6家预制梁场，全项目墩柱、承台、盖梁、箱梁预制率达到77.5%，极大压缩了工期，成为项目提速实施的核心要素，内环高架成为全国首座大范围采用预制拼装施工的工程。面对突如其来的新冠肺炎疫情，专班积极应对，一方面协调加工厂家调度钢厂确保钢板原材料生产进度，一方面督促加工厂尽快联系武汉以外的厂房车间，保证了武汉解封后，第一时间开足马力进行钢箱梁加工制造。专班成立了钢箱梁攻坚小组，每天调度各厂家进度，倒排工期计划，一线分析问题，及时解决资金、运输等困难，成功保障了全线钢箱梁加工和安装的工期任务节点，为项目全线顺利通车奠定了坚实的基础。

超越自我 挑战极限

在内环高架在建期间，记者曾经去实地采访过，至今对施工现场的一句标语记忆犹新：“向不行说不行，把不能变可能！”

内环高架项目专班一直把“说了算、定了干、按期完”的要求融入血液、铸入灵魂、化为行动，相继掀起“百日攻坚”“冲刺三季度”“决战下半年”等一场场攻坚会战，一举夺取了“百日攻坚”擂台赛“总擂主”。他们顶酷暑、冒严寒， 跑一线、查问题，破卡点、推项目。面对项目通车日益逼近的压力，进一步增强坐不住、输不起的紧迫感，星夜奋战、分秒必争，靠在现场抓进度抓质量抓安全，10月19日至20日，工作专班全体同志两天徒步40多公里，以“踏石留印” 的精神现场发现问题，现场监督整改，确保建成精品工程。面对煤炭压覆、文物保护、房屋拆迁、“四电”迁改等一道道关隘卡点，专班不屈不挠、排除万难，众志成城打通了项目建设“快车道”，共拆除房屋5万余平方米，管线迁改48.6公里，73条强电全部按时迁改完毕。此外，把攻坚战场变成创新阵地，在跨新兖铁路转体桥应用北斗卫星导航系统进行测量定位，保证了转体梁与桥墩台座精准对接；引入BIM技术，直观展示复杂节点立体模型，实现工程的全面可视化。目前，项目共申报专利103项，编制出多项施工工法。

敢于斗争 披荆斩棘

内环高架项目的超高建设难度，倒逼出敢于斗争、披荆斩棘的气势。

项目专班围绕突破运河、铁路的卡点制约，坚持“两条腿”走路，一方面紧抓基础施工，一方面完善项目手续，全力对上争取施工窗口，于2020年10月实现跨京杭运河桥“两个合龙”，11月实现跨新兖铁路桥“两次转体”，铁路、运河对项目的制约节点强势突破。2020年10月中下旬，为抢抓严寒到来前沥青铺设的最后时机，各标段与时间赛跑，与气温拼速度，千方百计调机械、筹设备，260辆运输车、28辆摊铺机、70辆轧路机在环线排兵布阵，10个作业面火力全开，昼夜不停干，11月17日完成桥面铺油任务，25天抢出了铺设24.6万吨沥青的工程量。12月份积极协调铁路部门批复施工窗口，两座涉铁转体桥500余名施工者在半个月的时间里完成30米湿接段现浇段施工、1000束钢绞线张拉，390米相邻跨箱梁安装、桥面铺装施工，在12月22日、23日两天施工窗口期完成沥青铺装，涉铁转体桥完美收官，兑现了向济宁人民作出的庄严承诺。
来源：济宁新闻网

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