【多地报告货车司机核酸检测阳性，承德市新冠肺炎疫情防控领导小组办公室发布紧急提醒！】近期，我国疫情呈现点多、面广、频发的特点，尤其是上海、吉林等地，疫情形势严峻复杂，不容乐观。3月26日0—24时，31个省（自治区、直辖市）和新疆生产建设兵团报告新增本土确诊病例1217例，新增本土无症状感染者4333例。其中，上海新增本土确诊病例45例和无症状感染者2631例，吉林新增本土确诊病例1071例和无症状感染者1007例。我省新增本土确诊病例10例（廊坊市5例、唐山市5例），新增本土无症状感染者142例（廊坊市72例、唐山市70例）。无症状感染者数量剧增，隐匿性传播极强，潜在风险极大。
同时，国内多地相继报告大货车司机核酸检测阳性，鉴于货车司机职业性质特殊，往来各省市频繁，导致对货车司机进行协查、联系、管理等方面存在诸多不便，疫情外溢风险极高，尤其我市常有自吉林经内蒙至我市进行货物运输的车辆及人员，疫情输入风险极大，防控工作刻不容缓。
为严防新冠病毒的输入和传播，守护全市人民的身体健康，承德市新冠肺炎疫情防控领导小组办公室提醒广大市民朋友要切实增强防控意识，履行个人防控责任。
一、有市外旅居史人员，务必主动报备
来承返承人员的主动报备是疫情防控的最关键一环，请有市外旅居史的人员（尤其从事运输行业的大货车司机），务必主动向所在社区（村）、工作单位报备，主动进行核酸检测。故意隐瞒造成疫情传播的，要承担法律责任！
14天内有国内中高风险地区、涉疫地区旅居史的；与确诊病例和无症状感染者及其密切接触者有接触史的；接触新冠病毒检测阳性的冷链食品、邮件等物品，有被感染风险的人员；立即主动向所在社区（村）、工作单位报备，并配合落实防控措施。
二、做好个人健康监测
密切关注自身及家人的身体状况，尤其是外出归来后，更要做好自身健康监测。如具有发热、干咳、乏力、嗅觉减退、味觉减退、鼻塞、流涕、咽痛、结膜炎、肌痛和腹泻等新冠肺炎相关表现，不带病上班、不参加社会活动、不乘坐公共交通工具、不打网约车，立即佩戴一次性医用口罩或以上级别口罩，及早到附近医院发热门诊按规定就医，配合开展核酸检测、流行病学调查，向医生告知活动史、接触史及身体异常情况，不自行购药、服药。14天内避免参加聚集聚餐活动，避免前往人员密集、人流量大、空间密闭的场所。按要求配合做好各项防控措施。
三、来承返承人员主动进行抗原检测、核酸检测
所有来承返承人员须遵循我市疫情防控政策，务必凭48小时内核酸检测阴性结果到承，如实填写“承德落地码”，并在各高速路口、交通场站等入承卡口进行核酸检测。到承后严格落实第3天1次核酸检测、第7天1次核酸检测。
无48小时内核酸检测阴性结果的人员，非必要不来承返承；确需来承返承的人员，须在各高速路口、交通场站等入承卡口先进行抗原检测，抗原检测结果阴性后，采集核酸标本，方可离开。做到早发现、早筛查、早就诊、早管控。
对于来自风险区且无48小时内核酸检测阴性结果的来承返承人员，将进行劝返。
四、积极配合社区排查，不主动报备者将自行承担相应费用
请广大市民朋友积极配合社区排查，有外出旅居史的人员要主动报备，第一时间落实核酸检测，不主动报备者，将自行承担相应检测和落实管控措施的费用；个人不主动报备、单位不报备，将由个人和单位各级负责人承担相应的法律责任。
五、来承返承人员防控管控措施
1.“14天集中隔离+7天居家隔离医学观察”人员类别。
（1）确诊病例和无症状感染者的密切接触者（简称密接）、密切接触者的密切接触者（简称次密接）；
（2）接触新冠病毒检测阳性的冷链食品、邮件等物品，有被感染风险的人员；
（3）大数据推送的“时空伴随者”，经流行病学调查后不能排除被感染风险的人员；
（4）中高风险点位人员。
以上四类来承返承人员，到承后要严格实施14天集中隔离，完成“三件套”检查检测，结果阴性方可解除集中隔离。解除隔离后继续落实7天居家隔离医学观察，要求一人一户、足不出户。不具备居家隔离医学观察条件的，要继续集中隔离。
2.“14天居家隔离医学观察”人员类别。
（1）中高风险地区所在县区的来承返承人员；
（2）阳性病例所在县区的来承返承人员；
（3）大数据推送的“时空伴随者”，经流行病学调查后，排除与确诊病例、无症状感染者及其密切接触者直接接触的人员；
以上三类来承返承人员，到承后采取居家隔离医学观察14天管理措施（以脱离危险地区起开始计算）。居家隔离医学观察期间，要求一人一户、足不出户。不具备居家隔离医学观察条件的，要进行集中隔离。
3.“14天居家健康监测”人员类别。
中高风险地区所在地市的其他低风险县区人员，要凭48小时内核酸检测阴性结果到承。到承后落实14天居家健康监测（以脱离危险地区起开始计算），外出注意个人防护，避免参加聚集聚餐活动，避免前往人员密集、人流量大、空间密闭的场所。监测期间，第1、4、7、10、14天各进行一次核酸检测，结果均为阴性解除管控。
六、减少人员聚集
按照“非必要不举办”原则，严控大型活动，提倡“喜事缓办，丧事简办，宴会不办”。减少人员流动，少聚集，不扎堆，减少不必要的聚餐聚会。避免在密闭空间中聚会，活动尽可能简短并注意开窗通风。
按照“谁主管、谁负责、谁督查”的原则，所有交通场站、餐饮饭店、景区景点、商场超市、文娱场所等人员密集场所，一律落实红外线测温、一米线、扫描“场所码“、查验“健康码”和行程卡、询问有无中高风险地区旅居史、规范消毒消杀，对未携带智能设备不能扫码人员查验身份证。落实员工健康监测制度，每日登记健康状况，发现问题及时报告。
七、积极接种新冠疫苗、落实加强针
接种新冠疫苗是抗击疫情最经济、最有效的手段，对个人而言是健康和保护，对家人而言是呵护与关爱，对社会而言是责任和屏障。请符合接种条件的人员主动自觉接种新冠疫苗，18岁以上人员迅速落实同源疫苗或序贯接种加强免疫。
由于老年人群免疫力差、基础疾病多，特别是60岁以上人群，感染新冠病毒易导致重症，严重会危及生命。接种新冠疫苗是降低新冠肺炎发病率和重症率的手段之一，建议60岁以上人群一定要积极主动进行疫苗接种。
疫情防控，人人有责。群防群控，从我做起！让我们携起手来，同舟共济、众志成城，守护好我们来之不易的抗疫成果，全力参与和支持疫情防控工作，坚决筑牢疫情防控屏障！
承德市新冠肺炎疫情防控领导小组办公室
2022年3月27日
（图为主动报备联系电话）
来源：承德卫生与健康
同时，国内多地相继报告大货车司机核酸检测阳性，鉴于货车司机职业性质特殊，往来各省市频繁，导致对货车司机进行协查、联系、管理等方面存在诸多不便，疫情外溢风险极高，尤其我市常有自吉林经内蒙至我市进行货物运输的车辆及人员，疫情输入风险极大，防控工作刻不容缓。
为严防新冠病毒的输入和传播，守护全市人民的身体健康，承德市新冠肺炎疫情防控领导小组办公室提醒广大市民朋友要切实增强防控意识，履行个人防控责任。
一、有市外旅居史人员，务必主动报备
来承返承人员的主动报备是疫情防控的最关键一环，请有市外旅居史的人员（尤其从事运输行业的大货车司机），务必主动向所在社区（村）、工作单位报备，主动进行核酸检测。故意隐瞒造成疫情传播的，要承担法律责任！
14天内有国内中高风险地区、涉疫地区旅居史的；与确诊病例和无症状感染者及其密切接触者有接触史的；接触新冠病毒检测阳性的冷链食品、邮件等物品，有被感染风险的人员；立即主动向所在社区（村）、工作单位报备，并配合落实防控措施。
二、做好个人健康监测
密切关注自身及家人的身体状况，尤其是外出归来后，更要做好自身健康监测。如具有发热、干咳、乏力、嗅觉减退、味觉减退、鼻塞、流涕、咽痛、结膜炎、肌痛和腹泻等新冠肺炎相关表现，不带病上班、不参加社会活动、不乘坐公共交通工具、不打网约车，立即佩戴一次性医用口罩或以上级别口罩，及早到附近医院发热门诊按规定就医，配合开展核酸检测、流行病学调查，向医生告知活动史、接触史及身体异常情况，不自行购药、服药。14天内避免参加聚集聚餐活动，避免前往人员密集、人流量大、空间密闭的场所。按要求配合做好各项防控措施。
三、来承返承人员主动进行抗原检测、核酸检测
所有来承返承人员须遵循我市疫情防控政策，务必凭48小时内核酸检测阴性结果到承，如实填写“承德落地码”，并在各高速路口、交通场站等入承卡口进行核酸检测。到承后严格落实第3天1次核酸检测、第7天1次核酸检测。
无48小时内核酸检测阴性结果的人员，非必要不来承返承；确需来承返承的人员，须在各高速路口、交通场站等入承卡口先进行抗原检测，抗原检测结果阴性后，采集核酸标本，方可离开。做到早发现、早筛查、早就诊、早管控。
对于来自风险区且无48小时内核酸检测阴性结果的来承返承人员，将进行劝返。
四、积极配合社区排查，不主动报备者将自行承担相应费用
请广大市民朋友积极配合社区排查，有外出旅居史的人员要主动报备，第一时间落实核酸检测，不主动报备者，将自行承担相应检测和落实管控措施的费用；个人不主动报备、单位不报备，将由个人和单位各级负责人承担相应的法律责任。
五、来承返承人员防控管控措施
1.“14天集中隔离+7天居家隔离医学观察”人员类别。
（1）确诊病例和无症状感染者的密切接触者（简称密接）、密切接触者的密切接触者（简称次密接）；
（2）接触新冠病毒检测阳性的冷链食品、邮件等物品，有被感染风险的人员；
（3）大数据推送的“时空伴随者”，经流行病学调查后不能排除被感染风险的人员；
（4）中高风险点位人员。
以上四类来承返承人员，到承后要严格实施14天集中隔离，完成“三件套”检查检测，结果阴性方可解除集中隔离。解除隔离后继续落实7天居家隔离医学观察，要求一人一户、足不出户。不具备居家隔离医学观察条件的，要继续集中隔离。
2.“14天居家隔离医学观察”人员类别。
（1）中高风险地区所在县区的来承返承人员；
（2）阳性病例所在县区的来承返承人员；
（3）大数据推送的“时空伴随者”，经流行病学调查后，排除与确诊病例、无症状感染者及其密切接触者直接接触的人员；
以上三类来承返承人员，到承后采取居家隔离医学观察14天管理措施（以脱离危险地区起开始计算）。居家隔离医学观察期间，要求一人一户、足不出户。不具备居家隔离医学观察条件的，要进行集中隔离。
3.“14天居家健康监测”人员类别。
中高风险地区所在地市的其他低风险县区人员，要凭48小时内核酸检测阴性结果到承。到承后落实14天居家健康监测（以脱离危险地区起开始计算），外出注意个人防护，避免参加聚集聚餐活动，避免前往人员密集、人流量大、空间密闭的场所。监测期间，第1、4、7、10、14天各进行一次核酸检测，结果均为阴性解除管控。
六、减少人员聚集
按照“非必要不举办”原则，严控大型活动，提倡“喜事缓办，丧事简办，宴会不办”。减少人员流动，少聚集，不扎堆，减少不必要的聚餐聚会。避免在密闭空间中聚会，活动尽可能简短并注意开窗通风。
按照“谁主管、谁负责、谁督查”的原则，所有交通场站、餐饮饭店、景区景点、商场超市、文娱场所等人员密集场所，一律落实红外线测温、一米线、扫描“场所码“、查验“健康码”和行程卡、询问有无中高风险地区旅居史、规范消毒消杀，对未携带智能设备不能扫码人员查验身份证。落实员工健康监测制度，每日登记健康状况，发现问题及时报告。
七、积极接种新冠疫苗、落实加强针
接种新冠疫苗是抗击疫情最经济、最有效的手段，对个人而言是健康和保护，对家人而言是呵护与关爱，对社会而言是责任和屏障。请符合接种条件的人员主动自觉接种新冠疫苗，18岁以上人员迅速落实同源疫苗或序贯接种加强免疫。
由于老年人群免疫力差、基础疾病多，特别是60岁以上人群，感染新冠病毒易导致重症，严重会危及生命。接种新冠疫苗是降低新冠肺炎发病率和重症率的手段之一，建议60岁以上人群一定要积极主动进行疫苗接种。
疫情防控，人人有责。群防群控，从我做起！让我们携起手来，同舟共济、众志成城，守护好我们来之不易的抗疫成果，全力参与和支持疫情防控工作，坚决筑牢疫情防控屏障！
承德市新冠肺炎疫情防控领导小组办公室
2022年3月27日
（图为主动报备联系电话）
来源：承德卫生与健康
近年內地興起直播帶貨行業，藝人張文慈（Pinky）去年4月暫別TVB，移居上海展開其直播工作事業，可惜最終發展未如理想。
今年1月張文慈轉投王祖藍開設的內地經理人公司，新工作新開始，移居廣州的Pinky早前拍片帶大家參觀其新居，融入內地生活的她更高呼：「希望快些在大灣區度置業！」
張文慈日前於微博分享一段短片，Pinky透露剛搬來廣州定居，故跟網民來一趟Home Tour參觀新居，Pinky的新居為一房一廳設計，她表示雖然只是租屋住，不過裝修簡約舒適，予人溫馨之感。
片中Pinky解釋為何選擇搬到廣州，她說：「有幾個原因的，第一始終大家都同聲同氣，語言上溝通比較方便，其次就是我很喜愛吃廣州菜，廣州美食多！」
除參觀閨房外，Pinky家裡更有一個小露台，她開心說：「這是我的小天地，是否好舒服？」，她續說會努力賺錢，希望早日做業主：「其實我都好希望可以快點儲夠錢，在大灣區置業！廣州的BB，如果在街上碰到面，歡迎跟我打招呼，我正式成為你們的鄰居啦。」
不少網民也留言為Pinky打氣，希望她早日置業，當中曾跟Pinky合作的尹天照留言道：「舒服吖，祝妳樣樣順利，天天開心快樂，願神為妳開更多門多多新的工作，Amen。」
網民更估計Pinky所租住的單位靠近廣州豪宅區珠江新城，該區租金約為過萬人民幣。
現年50歲的Pinky為亞姐出身，她於2016年重投TVB，參與拍攝不少劇集，演技大獲好評。
去年4月，她獲上海一間直播帶貨公司邀請加盟，遂決定移居上海發展，Pinky從事直播帶貨工作達8個月，由揀貨、備稿、銷售、客服等都一手包辦。
可惜直播間人數不過幾百人，反應差劣，Pinky曾於直播期間忍不住爆喊，更曾於微博大呻「做一個直播真的不容易」，貼出多張直播時手忘腳亂的實況照片。
最終Pinky跟上海公司「和平分手」，今年1月加盟海西傳媒文化暨香港手工藝華南區總部，而王祖藍更是公司老闆之一，Pinky跟黃一山和麥包做同事。
今年1月張文慈轉投王祖藍開設的內地經理人公司，新工作新開始，移居廣州的Pinky早前拍片帶大家參觀其新居，融入內地生活的她更高呼：「希望快些在大灣區度置業！」
張文慈日前於微博分享一段短片，Pinky透露剛搬來廣州定居，故跟網民來一趟Home Tour參觀新居，Pinky的新居為一房一廳設計，她表示雖然只是租屋住，不過裝修簡約舒適，予人溫馨之感。
片中Pinky解釋為何選擇搬到廣州，她說：「有幾個原因的，第一始終大家都同聲同氣，語言上溝通比較方便，其次就是我很喜愛吃廣州菜，廣州美食多！」
除參觀閨房外，Pinky家裡更有一個小露台，她開心說：「這是我的小天地，是否好舒服？」，她續說會努力賺錢，希望早日做業主：「其實我都好希望可以快點儲夠錢，在大灣區置業！廣州的BB，如果在街上碰到面，歡迎跟我打招呼，我正式成為你們的鄰居啦。」
不少網民也留言為Pinky打氣，希望她早日置業，當中曾跟Pinky合作的尹天照留言道：「舒服吖，祝妳樣樣順利，天天開心快樂，願神為妳開更多門多多新的工作，Amen。」
網民更估計Pinky所租住的單位靠近廣州豪宅區珠江新城，該區租金約為過萬人民幣。
現年50歲的Pinky為亞姐出身，她於2016年重投TVB，參與拍攝不少劇集，演技大獲好評。
去年4月，她獲上海一間直播帶貨公司邀請加盟，遂決定移居上海發展，Pinky從事直播帶貨工作達8個月，由揀貨、備稿、銷售、客服等都一手包辦。
可惜直播間人數不過幾百人，反應差劣，Pinky曾於直播期間忍不住爆喊，更曾於微博大呻「做一個直播真的不容易」，貼出多張直播時手忘腳亂的實況照片。
最終Pinky跟上海公司「和平分手」，今年1月加盟海西傳媒文化暨香港手工藝華南區總部，而王祖藍更是公司老闆之一，Pinky跟黃一山和麥包做同事。
【税务知识】预缴多缴税款退税！税务总局明确企业所得税年度汇算清缴有关事项
国家税务总局
关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告
国家税务总局公告2021年第34号
为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，优化办税服务，减轻办税负担，现就企业所得税汇算清缴有关事项公告如下：
一、对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单和填报说明进行修订，具体如下：对《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）、《所得减免优惠明细表》（A107020）、《减免所得税优惠明细表》（A107040）、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）、《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）、《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）的表单样式及填报说明进行修订；对《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）的填报说明进行修订。
二、纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
三、本公告适用于2021年度及以后年度企业所得税汇算清缴。《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉的公告》（2017年第54号）、《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉部分表单样式及填报说明的公告》（2018年第57号）、《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》（2019年第41号）、《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》（2020年第24号）中的上述表单和填报说明同时废止。《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕79号，国家税务总局公告2018年第31号修改）第十一条“或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款”和《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（2012年第57号，2018年第31号修改）第十条“或者经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款”的规定同时废止。
特此公告。
国家税务总局
2021年12月31日
解读
关于《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》的解读
为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，进一步优化办税服务，税务总局发布《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（以下简称《公告》）。现解读如下：
一、有关背景
2021年以来，财政部联合我局及相关部门出台进一步支持小型微利企业发展，激励企业加大研发投入、推动创业投资发展等多项企业所得税优惠政策，并明确若干企业所得税政策执行口径。主要如下：
（一）支持小型微利企业发展
财政部、税务总局发布《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。
（二）激励企业加大研发投入
一是财政部、税务总局发布《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2021年第13号），制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。二是税务总局发布《关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（2021年第28号），增设简化版研发支出辅助账和研发支出辅助账汇总表样式。
（三）支持集成电路企业、软件企业高质量发展
国家发展改革委、工业和信息化部、财政部、海关总署、税务总局联合制发《关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413号），明确享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关程序，以及享受税收优惠政策的企业条件和项目标准。
（四）推动创业投资发展
财政部、税务总局、发展改革委、证监会联合制发《关于上海市浦东新区特定区域公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策的通知》（财税〔2021〕53号），对上海市浦东新区特定区域内公司型创业投资企业，转让持有3年以上股权的所得占年度股权转让所得总额的比例超过50%的，按照年末个人股东持股比例减半征收当年企业所得税;转让持有5年以上股权的所得占年度股权转让所得总额的比例超过50%的，按照年末个人股东持股比例免征当年企业所得税。
（五）完善企业所得税优惠目录
财政部、税务总局、国家发展改革委、生态环境部联合制发《关于公布〈环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（2021年版）〉以及〈资源综合利用企业所得税优惠目录（2021年版）〉的公告》（2021年第36号），更新适用企业所得税优惠政策的环境保护、节能节水项目目录及综合利用的资源、产品、技术标准等。
为全面落实上述各项政策，优化填报口径，需要对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单和填报说明进行修订。同时，为进一步减轻企业办税负担，优化企业所得税汇算清缴多缴税款处理方式。在征求各方意见的基础上，税务总局制发《公告》。
二、企业所得税年度纳税申报表主要修订内容
（一）《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）
一是将“203-2海南自由贸易港新增境外直接投资信息”调整为“203-2新增境外直接投资信息”，适用于在海南自由贸易港等特定地区设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业填报享受新增境外直接投资免税政策的相关信息。
二是根据《国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413号），调整《软件、集成电路企业类型代码表》。
三是根据《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（2021年第28号），新增“224研发支出辅助账样式”，用于填报企业适用的研发支出辅助账样式类型。
（二）《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）
为便利民族自治地区企业所得税地方分享部分减免优惠政策计算，将该事项由《减免所得税优惠明细表》（A107040）调整至《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000），并增加第38行“本年实际应补（退）所得税额”，用于计算享受优惠政策后实际应纳所得税额。
（三）《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）
新增“特定地区企业固定资产加速折旧”“特定地区企业固定资产一次性扣除”“特定地区企业无形资产加速摊销”“特定地区企业无形资产一次性摊销”部分，供海南自由贸易港等特定地区企业填报资产折旧、摊销相关优惠政策。
（四）《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）
根据《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2021年第13号），在第28行“（三）企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除”增加“（加计扣除比例____%）”，供纳税人根据有关政策规定填报适用的加计扣除比例。
（五）《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）
根据《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（2021年第28号），一是调整“其他相关费用”限额计算公式；二是依照辅助账设立的不同样式，调整表内行次计算规则。
（六）《所得减免优惠明细表》（A107020）
根据《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（2020年第45号）和《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（2021年版）》规定，调整“线宽小于130纳米（含）的集成电路生产项目”“线宽小于65纳米（含）或投资额超过150亿元的集成电路生产项目”“符合条件的环境保护、节能节水项目”的明细优惠事项，供纳税人精准填报适用的优惠项目。
（七）《减免所得税优惠明细表》（A107040）
一是将民族自治地区企业所得税地方分享部分减免优惠事项调整至《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）填报。
二是明确第29行“项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠”的填报口径。
（八）《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）
根据《国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413号），一是精简《软件、集成电路企业优惠方式代码表》，并调整了相关行次的填报说明。二是进一步细化了优惠政策的具体指标，增加填报的精准度。
（九）《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）
将第19-26列“其中：海南自由贸易港企业新增境外直接投资所得”调整为“其中：新增境外直接投资所得”，海南自由贸易港等特定地区设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业填报享受新增境外直接投资取得所得免税政策有关情况。
（十）《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）
为便于跨地区经营汇总纳税企业更精准享受民族自治地区企业所得税地方分享部分减免优惠政策，增加第18行“总机构应享受民族地方优惠金额”、第19行“总机构全年累计已享受民族地方优惠金额”、第20行“总机构因民族地方优惠调整分配金额”、第21行“八、总机构本年实际应补（退）所得税额”，纳税人可根据实际情况，填写相关行次。
三、项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠的计算
企业从事农林牧渔业项目、国家重点扶持的公共基础设施项目、符合条件的环境保护、节能节水项目、符合条件的技术转让、集成电路生产项目、其他专项优惠等所得额应按法定税率25%减半征收，同时享受小型微利企业、高新技术企业、技术先进型服务企业、集成电路线生产企业、重点软件企业和重点集成电路设计企业等优惠税率政策，对于按优惠税率减半叠加享受减免税优惠部分，进行调整。叠加享受减免税优惠金额的计算公式如下：
A=需要进行叠加调整的减免所得税优惠金额；
B=A×[（减半项目所得×50%）÷（纳税调整后所得-所得减免）]；
叠加享受减免税优惠金额=A和B的孰小值。
其中，需要进行叠加调整的减免所得税优惠金额为《减免所得税优惠明细表》（A107040）中第1行到第28行的优惠金额，不包括免税行次和第21行。
四、企业所得税汇算清缴多缴税款的处理
为减轻纳税人办税负担，避免占压纳税人资金，自2021年度企业所得税汇算清缴起，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税。
五、实施时间
《公告》适用于2021年度及以后年度企业所得税汇算清缴。今后如出台新政策，按照新政策相关规定填报企业所得税年度纳税申报表。以前年度企业所得税纳税申报表相关规则与本《公告》不一致的，不追溯调整。纳税人调整以前年度涉税事项的，按照相应年度的企业所得税纳税申报表相关规则调整。
国家税务总局
关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告
国家税务总局公告2021年第34号
为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，优化办税服务，减轻办税负担，现就企业所得税汇算清缴有关事项公告如下：
一、对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单和填报说明进行修订，具体如下：对《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）、《所得减免优惠明细表》（A107020）、《减免所得税优惠明细表》（A107040）、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）、《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）、《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）的表单样式及填报说明进行修订；对《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）的填报说明进行修订。
二、纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
三、本公告适用于2021年度及以后年度企业所得税汇算清缴。《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉的公告》（2017年第54号）、《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉部分表单样式及填报说明的公告》（2018年第57号）、《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》（2019年第41号）、《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》（2020年第24号）中的上述表单和填报说明同时废止。《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕79号，国家税务总局公告2018年第31号修改）第十一条“或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款”和《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（2012年第57号，2018年第31号修改）第十条“或者经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款”的规定同时废止。
特此公告。
国家税务总局
2021年12月31日
解读
关于《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》的解读
为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，进一步优化办税服务，税务总局发布《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（以下简称《公告》）。现解读如下：
一、有关背景
2021年以来，财政部联合我局及相关部门出台进一步支持小型微利企业发展，激励企业加大研发投入、推动创业投资发展等多项企业所得税优惠政策，并明确若干企业所得税政策执行口径。主要如下：
（一）支持小型微利企业发展
财政部、税务总局发布《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。
（二）激励企业加大研发投入
一是财政部、税务总局发布《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2021年第13号），制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。二是税务总局发布《关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（2021年第28号），增设简化版研发支出辅助账和研发支出辅助账汇总表样式。
（三）支持集成电路企业、软件企业高质量发展
国家发展改革委、工业和信息化部、财政部、海关总署、税务总局联合制发《关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413号），明确享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关程序，以及享受税收优惠政策的企业条件和项目标准。
（四）推动创业投资发展
财政部、税务总局、发展改革委、证监会联合制发《关于上海市浦东新区特定区域公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策的通知》（财税〔2021〕53号），对上海市浦东新区特定区域内公司型创业投资企业，转让持有3年以上股权的所得占年度股权转让所得总额的比例超过50%的，按照年末个人股东持股比例减半征收当年企业所得税;转让持有5年以上股权的所得占年度股权转让所得总额的比例超过50%的，按照年末个人股东持股比例免征当年企业所得税。
（五）完善企业所得税优惠目录
财政部、税务总局、国家发展改革委、生态环境部联合制发《关于公布〈环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（2021年版）〉以及〈资源综合利用企业所得税优惠目录（2021年版）〉的公告》（2021年第36号），更新适用企业所得税优惠政策的环境保护、节能节水项目目录及综合利用的资源、产品、技术标准等。
为全面落实上述各项政策，优化填报口径，需要对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单和填报说明进行修订。同时，为进一步减轻企业办税负担，优化企业所得税汇算清缴多缴税款处理方式。在征求各方意见的基础上，税务总局制发《公告》。
二、企业所得税年度纳税申报表主要修订内容
（一）《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）
一是将“203-2海南自由贸易港新增境外直接投资信息”调整为“203-2新增境外直接投资信息”，适用于在海南自由贸易港等特定地区设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业填报享受新增境外直接投资免税政策的相关信息。
二是根据《国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413号），调整《软件、集成电路企业类型代码表》。
三是根据《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（2021年第28号），新增“224研发支出辅助账样式”，用于填报企业适用的研发支出辅助账样式类型。
（二）《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）
为便利民族自治地区企业所得税地方分享部分减免优惠政策计算，将该事项由《减免所得税优惠明细表》（A107040）调整至《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000），并增加第38行“本年实际应补（退）所得税额”，用于计算享受优惠政策后实际应纳所得税额。
（三）《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）
新增“特定地区企业固定资产加速折旧”“特定地区企业固定资产一次性扣除”“特定地区企业无形资产加速摊销”“特定地区企业无形资产一次性摊销”部分，供海南自由贸易港等特定地区企业填报资产折旧、摊销相关优惠政策。
（四）《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）
根据《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2021年第13号），在第28行“（三）企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除”增加“（加计扣除比例____%）”，供纳税人根据有关政策规定填报适用的加计扣除比例。
（五）《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）
根据《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（2021年第28号），一是调整“其他相关费用”限额计算公式；二是依照辅助账设立的不同样式，调整表内行次计算规则。
（六）《所得减免优惠明细表》（A107020）
根据《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（2020年第45号）和《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（2021年版）》规定，调整“线宽小于130纳米（含）的集成电路生产项目”“线宽小于65纳米（含）或投资额超过150亿元的集成电路生产项目”“符合条件的环境保护、节能节水项目”的明细优惠事项，供纳税人精准填报适用的优惠项目。
（七）《减免所得税优惠明细表》（A107040）
一是将民族自治地区企业所得税地方分享部分减免优惠事项调整至《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）填报。
二是明确第29行“项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠”的填报口径。
（八）《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）
根据《国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413号），一是精简《软件、集成电路企业优惠方式代码表》，并调整了相关行次的填报说明。二是进一步细化了优惠政策的具体指标，增加填报的精准度。
（九）《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）
将第19-26列“其中：海南自由贸易港企业新增境外直接投资所得”调整为“其中：新增境外直接投资所得”，海南自由贸易港等特定地区设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业填报享受新增境外直接投资取得所得免税政策有关情况。
（十）《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）
为便于跨地区经营汇总纳税企业更精准享受民族自治地区企业所得税地方分享部分减免优惠政策，增加第18行“总机构应享受民族地方优惠金额”、第19行“总机构全年累计已享受民族地方优惠金额”、第20行“总机构因民族地方优惠调整分配金额”、第21行“八、总机构本年实际应补（退）所得税额”，纳税人可根据实际情况，填写相关行次。
三、项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠的计算
企业从事农林牧渔业项目、国家重点扶持的公共基础设施项目、符合条件的环境保护、节能节水项目、符合条件的技术转让、集成电路生产项目、其他专项优惠等所得额应按法定税率25%减半征收，同时享受小型微利企业、高新技术企业、技术先进型服务企业、集成电路线生产企业、重点软件企业和重点集成电路设计企业等优惠税率政策，对于按优惠税率减半叠加享受减免税优惠部分，进行调整。叠加享受减免税优惠金额的计算公式如下：
A=需要进行叠加调整的减免所得税优惠金额；
B=A×[（减半项目所得×50%）÷（纳税调整后所得-所得减免）]；
叠加享受减免税优惠金额=A和B的孰小值。
其中，需要进行叠加调整的减免所得税优惠金额为《减免所得税优惠明细表》（A107040）中第1行到第28行的优惠金额，不包括免税行次和第21行。
四、企业所得税汇算清缴多缴税款的处理
为减轻纳税人办税负担，避免占压纳税人资金，自2021年度企业所得税汇算清缴起，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税。
五、实施时间
《公告》适用于2021年度及以后年度企业所得税汇算清缴。今后如出台新政策，按照新政策相关规定填报企业所得税年度纳税申报表。以前年度企业所得税纳税申报表相关规则与本《公告》不一致的，不追溯调整。纳税人调整以前年度涉税事项的，按照相应年度的企业所得税纳税申报表相关规则调整。
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