#增值税# #发票# #免税# 《小规模开专票能免税?5个常见免税误区答复来了!》
01、关于时效性问题
案例:有网友留言:“小师妹,咱们国家实施的增值税免征政策,是不是一直有效的呀?这两天,领导问我,这个规定是不是可以长期享受呢?不可以的话,免税范围到几时截止呀?
答:咱们国家的免税政策是从4月1日起,增值税免征的优惠政策是有时效性的,并非长期有效,其享受的优惠政策时间为2022年4月1日至2022年12月31日,免征福利截止到本年年底。
因此,符合免征政策的企业,可以在规定的时间内享受免税政策,但超过期限,就不能免税。咱们还是要在有效期限内做好财务工作,该免税就免税,不能免税的就做好缴税工作啦~
注:敲黑板!财务人员快记好小本本!不做大冤种!小规模企业发生的应税收入,纳税义务时间必须是2022年4月1之后,发生在3月31日之前的应税收入不享受该政策。
02、关于普通发票问题
案例:热心网友向师妹反映,公司是提供咨询业务类型的,在做账时对于相关业务的咨询费用,尤其是为客户提供的技术转让相关的费用,其开具的增值税普通发票没有免税字样,可不可以免增值税?
答:按照税法规定,纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务,是可以免征增值税的,对于提供的普票没有注明是免税发票的,也可以将其视为免税发票。
因此,师妹打包票,此种情形也在免税范围内哦,纳税人也不用担心,对这种业务是无需交税的哦~
注:企业在享受免税政策后,财务人员在开发票时,应当开具普通发票,普票不再受45万限制,但要在票面税率栏应体现"免税"字样,切勿开具成0税率,避免错过免税福利!
03、关于企业性质
案例:师妹曾经的工作单位是房地产开发的小规模企业,当时还没有推行该政策,企业还未能享受该福利。现在师妹想,房地产企业能不能满足免税政策呢,可以的话,是不是适用于所有征收率的企业呢?在做账时,可不可以免税呢?
答:师妹去查了下税务局的最新公告后发现,房地产开发企业是5%征收率的小规模企业,不属于免税政策范围,不可以享受免征增值税政策的。但如果从事的行业是3%征收率的,就可以适用于征收率为3%的小规模纳税人,那么就可以免征增值税。
注:征收率为5%、0.5%的小规模纳税人,不能享受该免税政策,只使用于征收率为3%的小规模纳税人。并且简易征收的一般纳税人,是不享受该政策的。
适用3%征收率的情形:
1、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产(动产)以及销售自己未使用过的旧货;
2、小规模纳税人在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的;
3、小规模纳税人从事酒店住宿业为他人提供住宿的。
以上三种常见情况适用3%征收率的小规模纳税人,准予免征增值税,就可以享受国家的政策福利啦!因此,小师妹在这里提个醒,咱们财务人员对于不能免税的情形,在做账时,还是要老老实实计算好增值税,及时做好缴纳增值税的义务。
04、关于征收对象
案例:网友问道:“我自己开了一家火锅店,属于小规模纳税人,在做账的时候,发现小规模可以免增值税,因此,我产生了一个大胆的想法,既然小规模可以免增值税,那企业所得税是不是也可以一并免了呢?
答:小规模是属于增值税的概念,并不是企业所得税的概念。如果您开的这家火锅店是小规模,同时也在小型微利企业的范围内,就可以两个都免!不然只能免增值税!
注:小型微利企业需要同时满足三个条件:
1、年度应纳税所得额≤300万元
2、资产总额≤5000万元
3、经营从业人数≤300人
记得是“同时满足”,缺一不可!记住哦~
05、关于专用发票问题
案例:师妹,我现在的工作单位为按月申报的小规模纳税人,今年5月份我司的销售额为18万元,其中,开具增值税专用发票的销售额为12万元,那么请问一下该专票能否享受免征增值税的福利呀?
答:巧了!我司也是小规模企业,我通过查找税务局免税规定了解到,增值税专用发票不属于增值税免征的范围,无论是电子专票还是纸质专票,都是不能享受免税规定的。因此,该公司需要按照正常的交税流程进行纳税,财务人员要对12万元的专票销售额,进行计算并缴纳增值税。
注:若小规模企业开具增值税专用发票的,需要就其业务按照发票上对应的征收率申报缴纳增值税;小规模企业未开具专用发票的,但符合减免增值税优惠政策条件的,就可以享受相应的减免税政策,那么将无需缴纳增值税啦~
对以上五种常见误区有一定了解后,免税企业对于无需缴纳增值税的业务应如何做账呢?我们继续往下看看吧~
06、免税企业如何做账
例:某公司为小规模企业,2022年5月,企业发生一定的销售额,其适用于免税政策,会计分录如下:
1、平时销售时,按照正常业务编制
借:银行存款/库存现金
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
2、月底时,免征增值税账务处理:
借:应交税费——应交增值税
贷:营业外收入——补贴收入。
最后,小师妹希望各位小规模纳税人能够合理享受优惠政策,对于不在免税规定范围内的企业,也要做好交税工作。以上就是免税常见纠正误区,大家有什么疑问的话欢迎留言哦~
本文为会计小师妹原创首发,作者:Kabe。如需引用或转载,请在后台留言授权。违者将被依法追究法律责任!@会计小师妹 保留所有权利。
01、关于时效性问题
案例:有网友留言:“小师妹,咱们国家实施的增值税免征政策,是不是一直有效的呀?这两天,领导问我,这个规定是不是可以长期享受呢?不可以的话,免税范围到几时截止呀?
答:咱们国家的免税政策是从4月1日起,增值税免征的优惠政策是有时效性的,并非长期有效,其享受的优惠政策时间为2022年4月1日至2022年12月31日,免征福利截止到本年年底。
因此,符合免征政策的企业,可以在规定的时间内享受免税政策,但超过期限,就不能免税。咱们还是要在有效期限内做好财务工作,该免税就免税,不能免税的就做好缴税工作啦~
注:敲黑板!财务人员快记好小本本!不做大冤种!小规模企业发生的应税收入,纳税义务时间必须是2022年4月1之后,发生在3月31日之前的应税收入不享受该政策。
02、关于普通发票问题
案例:热心网友向师妹反映,公司是提供咨询业务类型的,在做账时对于相关业务的咨询费用,尤其是为客户提供的技术转让相关的费用,其开具的增值税普通发票没有免税字样,可不可以免增值税?
答:按照税法规定,纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务,是可以免征增值税的,对于提供的普票没有注明是免税发票的,也可以将其视为免税发票。
因此,师妹打包票,此种情形也在免税范围内哦,纳税人也不用担心,对这种业务是无需交税的哦~
注:企业在享受免税政策后,财务人员在开发票时,应当开具普通发票,普票不再受45万限制,但要在票面税率栏应体现"免税"字样,切勿开具成0税率,避免错过免税福利!
03、关于企业性质
案例:师妹曾经的工作单位是房地产开发的小规模企业,当时还没有推行该政策,企业还未能享受该福利。现在师妹想,房地产企业能不能满足免税政策呢,可以的话,是不是适用于所有征收率的企业呢?在做账时,可不可以免税呢?
答:师妹去查了下税务局的最新公告后发现,房地产开发企业是5%征收率的小规模企业,不属于免税政策范围,不可以享受免征增值税政策的。但如果从事的行业是3%征收率的,就可以适用于征收率为3%的小规模纳税人,那么就可以免征增值税。
注:征收率为5%、0.5%的小规模纳税人,不能享受该免税政策,只使用于征收率为3%的小规模纳税人。并且简易征收的一般纳税人,是不享受该政策的。
适用3%征收率的情形:
1、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产(动产)以及销售自己未使用过的旧货;
2、小规模纳税人在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的;
3、小规模纳税人从事酒店住宿业为他人提供住宿的。
以上三种常见情况适用3%征收率的小规模纳税人,准予免征增值税,就可以享受国家的政策福利啦!因此,小师妹在这里提个醒,咱们财务人员对于不能免税的情形,在做账时,还是要老老实实计算好增值税,及时做好缴纳增值税的义务。
04、关于征收对象
案例:网友问道:“我自己开了一家火锅店,属于小规模纳税人,在做账的时候,发现小规模可以免增值税,因此,我产生了一个大胆的想法,既然小规模可以免增值税,那企业所得税是不是也可以一并免了呢?
答:小规模是属于增值税的概念,并不是企业所得税的概念。如果您开的这家火锅店是小规模,同时也在小型微利企业的范围内,就可以两个都免!不然只能免增值税!
注:小型微利企业需要同时满足三个条件:
1、年度应纳税所得额≤300万元
2、资产总额≤5000万元
3、经营从业人数≤300人
记得是“同时满足”,缺一不可!记住哦~
05、关于专用发票问题
案例:师妹,我现在的工作单位为按月申报的小规模纳税人,今年5月份我司的销售额为18万元,其中,开具增值税专用发票的销售额为12万元,那么请问一下该专票能否享受免征增值税的福利呀?
答:巧了!我司也是小规模企业,我通过查找税务局免税规定了解到,增值税专用发票不属于增值税免征的范围,无论是电子专票还是纸质专票,都是不能享受免税规定的。因此,该公司需要按照正常的交税流程进行纳税,财务人员要对12万元的专票销售额,进行计算并缴纳增值税。
注:若小规模企业开具增值税专用发票的,需要就其业务按照发票上对应的征收率申报缴纳增值税;小规模企业未开具专用发票的,但符合减免增值税优惠政策条件的,就可以享受相应的减免税政策,那么将无需缴纳增值税啦~
对以上五种常见误区有一定了解后,免税企业对于无需缴纳增值税的业务应如何做账呢?我们继续往下看看吧~
06、免税企业如何做账
例:某公司为小规模企业,2022年5月,企业发生一定的销售额,其适用于免税政策,会计分录如下:
1、平时销售时,按照正常业务编制
借:银行存款/库存现金
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
2、月底时,免征增值税账务处理:
借:应交税费——应交增值税
贷:营业外收入——补贴收入。
最后,小师妹希望各位小规模纳税人能够合理享受优惠政策,对于不在免税规定范围内的企业,也要做好交税工作。以上就是免税常见纠正误区,大家有什么疑问的话欢迎留言哦~
本文为会计小师妹原创首发,作者:Kabe。如需引用或转载,请在后台留言授权。违者将被依法追究法律责任!@会计小师妹 保留所有权利。
发现一家藏在法租界里的原创设计师品牌店
我最爱的同兴里居然又开了一家新店,还是原创设计师品牌店!里面的小裙子真的好好看啊~
所有的款式都是主理人自己设计的,和她们聊天才知道两位设计师都是在意大利米兰学设计的,还都是硕士毕业主理人vivi曾就职于米兰时装周,回国后担任时尚芭莎的制片人,现在回武汉自己创业,创立自己的服装品牌——Bambu。
我一直对自己的身材不是那么自信,因为有副乳,但是她家的裙子真的很显身材,而且裙子的设计可以遮住副乳以及身材缺陷,真的很有巧心思✌️
Ps:她家还有店,也同名。
:Bambu
:同兴里6号#穿搭[超话]##OOTD##今天穿什么##时尚穿搭# https://t.cn/zRZVV3q
我最爱的同兴里居然又开了一家新店,还是原创设计师品牌店!里面的小裙子真的好好看啊~
所有的款式都是主理人自己设计的,和她们聊天才知道两位设计师都是在意大利米兰学设计的,还都是硕士毕业主理人vivi曾就职于米兰时装周,回国后担任时尚芭莎的制片人,现在回武汉自己创业,创立自己的服装品牌——Bambu。
我一直对自己的身材不是那么自信,因为有副乳,但是她家的裙子真的很显身材,而且裙子的设计可以遮住副乳以及身材缺陷,真的很有巧心思✌️
Ps:她家还有店,也同名。
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【“工资倒挂过于严重,核心员工纷纷跳槽”:公司倒闭的3个征兆】每一天都有成百上千的公司诞生,也有不计其数的企业走向灭亡。
行业变革、环境动荡或是领导的冒进决策,都有可能成为企业由盛转衰的契机。
从辉煌到没落,是所有事物发展的规律。多么风光无限的公司,在倒闭前夕也会出现惨淡的境况。
当你的企业出现以下3种征兆的时候,说明你的公司在走下坡路!
作为聪明的职场人,这时候如果不能给自己留好后路的话,就很容易陷入被动的局面,面临失业的结局。
01.公司合伙人频繁出现分歧和争吵。
微语入职的上一家公司是一家有着13年历史的跨境电商企业,采取合伙人管理制,公司总共有三位合伙人,分别管理销售运营、人事制度和财务税务三个版块。
前期三位合伙人一片祥和,定期开展合伙人管理会议,企业良性运转,并在618和黑五期间实现了业绩突破。
但是,因为受到亚马逊关店潮的冲击,公司遭受重创。大部分大店被关闭,业绩缩水严重。
那段时间,微语总是可以看到三位合伙人出入会议室,并且经常争论不休,最终以一位合伙人撤资收尾。
后来,没过多久,我就接收到老板的工作指派,要求裁掉公司多个项目组的运营人员。
事实上,没有一个老板愿意公司倒闭,也没有一个老板愿意随便裁员,他们都是想通过公司赚取更多的利益。
当公司遇到困境,又恰逢合伙人意见不统一,关系不和睦,合伙人撤资的情况对公司具有毁灭性打击。
当员工看到老板和合伙人经常出入会议室并且争论不休的时候,就要引起注意,如果公司真的无法继续维持,作为个体应该早做准备。
02.公司薪酬倒挂严重,技术骨干纷纷跳槽。
有一次在做一位独立站运营主管的离职面谈时,他给我分享了他的故事:
他入职公司3年之久,一手搭建了公司的独立站运营体系,一直觉得老板对他还不错,公司对他也很好。
直到后来,他才发现,他一手带教培养的运营专员,底薪居然是他的1.5倍!
而他每次提请涨薪,老板也只会笑呵呵地拍拍他的肩膀,告诉他平台做起来以后就给他第一个加薪。
做了三年的独立站运营主管底薪多少?是的4000元,三年没有变过!
而新入职的应届生运营专员呢?那些没有经验,跟他同岗位的运营专员,都是我一手招进来的孩子,他们的底薪多少呢?
6500元!
你没有看错,我们公司一直采取薪资保密制度,那些初出校园的00后运营专员的平均底薪都在6000元左右,独立站运营还会偏高一些。
他接着说道:“那些20出头的小年轻,跟他从事相同的工作,并且所有知识都是他亲自教授的,而那些孩子的底薪居然是他的1.5倍!真的没办法接受!”
“在知道自己的底薪还比不过刚毕业的孩子之后,我越想越气,决定立刻辞职!后来,我提了离职,老板也没有过多挽留。”
随着这位老员工的跳槽,就像拉开了一道口子,公司大量老运营纷纷跳槽。老板为了降低人力资本,安排我大量招聘应届毕业生,导致店铺数据越来越差,公司随即走向没落。
说实话,这种不尊重人才、不重视技术骨干以及薪资倒挂特别严重的公司,是走不远的。
03.延迟或者拖欠员工工资。
资金周转健康的企业是不会拖欠员工工资的,如果你的公司开始迟发或者不发工资,就要引起注意。这意味着企业的现金流出现严重问题。
微语一个刚刚离职半月的姐妹,目前还有3个月的工资没有发放到位,已经开始提请劳动仲裁诉求了。
刚开始的时候,她的老板天天召开员工大会,鼓舞士气,承诺发放工资,给员工画饼。这些表象都是暂时的,只是老板的缓兵之计。
面对这种情况,一方面要随时做好跳槽的准备;另一方面可以通过法律保护自己的权益。
以上,公司倒闭的3个前兆,你的公司中了几条?
欢迎在评论区分享。
——END——
往期精彩:
干黄了8家公司后,我总结出规律:公司倒闭前,这6个征兆很明显
部分00后,不想交社保:我还年轻,不如把这些钱存起来,吃利息!
如何让自己越来越值钱?请遵循6个重要的宇宙法则!
作者介绍:
微语职场,企业二级人力资源管理师,用冷静、专业的视角带给你不一样的认知,欢迎关注交流。
文章原创确权,盗用必究!
行业变革、环境动荡或是领导的冒进决策,都有可能成为企业由盛转衰的契机。
从辉煌到没落,是所有事物发展的规律。多么风光无限的公司,在倒闭前夕也会出现惨淡的境况。
当你的企业出现以下3种征兆的时候,说明你的公司在走下坡路!
作为聪明的职场人,这时候如果不能给自己留好后路的话,就很容易陷入被动的局面,面临失业的结局。
01.公司合伙人频繁出现分歧和争吵。
微语入职的上一家公司是一家有着13年历史的跨境电商企业,采取合伙人管理制,公司总共有三位合伙人,分别管理销售运营、人事制度和财务税务三个版块。
前期三位合伙人一片祥和,定期开展合伙人管理会议,企业良性运转,并在618和黑五期间实现了业绩突破。
但是,因为受到亚马逊关店潮的冲击,公司遭受重创。大部分大店被关闭,业绩缩水严重。
那段时间,微语总是可以看到三位合伙人出入会议室,并且经常争论不休,最终以一位合伙人撤资收尾。
后来,没过多久,我就接收到老板的工作指派,要求裁掉公司多个项目组的运营人员。
事实上,没有一个老板愿意公司倒闭,也没有一个老板愿意随便裁员,他们都是想通过公司赚取更多的利益。
当公司遇到困境,又恰逢合伙人意见不统一,关系不和睦,合伙人撤资的情况对公司具有毁灭性打击。
当员工看到老板和合伙人经常出入会议室并且争论不休的时候,就要引起注意,如果公司真的无法继续维持,作为个体应该早做准备。
02.公司薪酬倒挂严重,技术骨干纷纷跳槽。
有一次在做一位独立站运营主管的离职面谈时,他给我分享了他的故事:
他入职公司3年之久,一手搭建了公司的独立站运营体系,一直觉得老板对他还不错,公司对他也很好。
直到后来,他才发现,他一手带教培养的运营专员,底薪居然是他的1.5倍!
而他每次提请涨薪,老板也只会笑呵呵地拍拍他的肩膀,告诉他平台做起来以后就给他第一个加薪。
做了三年的独立站运营主管底薪多少?是的4000元,三年没有变过!
而新入职的应届生运营专员呢?那些没有经验,跟他同岗位的运营专员,都是我一手招进来的孩子,他们的底薪多少呢?
6500元!
你没有看错,我们公司一直采取薪资保密制度,那些初出校园的00后运营专员的平均底薪都在6000元左右,独立站运营还会偏高一些。
他接着说道:“那些20出头的小年轻,跟他从事相同的工作,并且所有知识都是他亲自教授的,而那些孩子的底薪居然是他的1.5倍!真的没办法接受!”
“在知道自己的底薪还比不过刚毕业的孩子之后,我越想越气,决定立刻辞职!后来,我提了离职,老板也没有过多挽留。”
随着这位老员工的跳槽,就像拉开了一道口子,公司大量老运营纷纷跳槽。老板为了降低人力资本,安排我大量招聘应届毕业生,导致店铺数据越来越差,公司随即走向没落。
说实话,这种不尊重人才、不重视技术骨干以及薪资倒挂特别严重的公司,是走不远的。
03.延迟或者拖欠员工工资。
资金周转健康的企业是不会拖欠员工工资的,如果你的公司开始迟发或者不发工资,就要引起注意。这意味着企业的现金流出现严重问题。
微语一个刚刚离职半月的姐妹,目前还有3个月的工资没有发放到位,已经开始提请劳动仲裁诉求了。
刚开始的时候,她的老板天天召开员工大会,鼓舞士气,承诺发放工资,给员工画饼。这些表象都是暂时的,只是老板的缓兵之计。
面对这种情况,一方面要随时做好跳槽的准备;另一方面可以通过法律保护自己的权益。
以上,公司倒闭的3个前兆,你的公司中了几条?
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干黄了8家公司后,我总结出规律:公司倒闭前,这6个征兆很明显
部分00后,不想交社保:我还年轻,不如把这些钱存起来,吃利息!
如何让自己越来越值钱?请遵循6个重要的宇宙法则!
作者介绍:
微语职场,企业二级人力资源管理师,用冷静、专业的视角带给你不一样的认知,欢迎关注交流。
文章原创确权,盗用必究!
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