中建政研智库| 浅谈地方政府专项债券项目资金全覆盖、全方位、全过程、动态化绩效管理体系!

为应对经济下行压力和疫情冲击影响,2020年至2022年财政部共安排新增专项债券额度11.05万亿元。去年12月财政部即提前下达地方1.46万亿元专项债券额度,今年全国两会后又迅速下达剩余额度。统计显示,截至2022年5月,各地已累计发行新增专项债券2.03万亿元,对稳投资、稳增长发挥了积极作用。专项债是落实积极财政政策的重要抓手,随着政府专项债券大规模的发行与使用,为有效防范潜在的财政风险和金融风险,尽快建立、健全全覆盖、全方位、全过程、动态化的政府专项债券资金绩效管理体系已经势在必行。

为贯彻落实党中央、国务院决策部署,提高地方政府专项债券资金使用效益,有效防范政府债务风险,自2021年07月01日财政部印发《地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》(财预〔2021〕61号)以来,上海市、吉林省、山西省、重庆市、新疆维吾尔自治区等各地方相继印发系列《地方专项债券项目资金绩效管理办法》,对专项债券资金绩效管理给出了指导性意见和规范,形成专项债券项目资金全覆盖、全方位、全过程、动态化绩效管理顶层设计和实际操作基本指引,将绩效理念融入专项债券项目资金的“借、用、管、还”全过程,从事前评估、目标管理、运行监控、评价管理、结果运用等方面建立“闭环”的绩效管理机制。

一、专项债券项目绩效管理对象全覆盖

政府努力支持与农民自主发展结合

专项债券项目资金绩效管理体系针对的地方政府专项债券(以下简称专项债券)是指为有一定收益的公益性项目发行的、以公益性项目对应的政府性基金收入或专项收入作为还本付息资金来源的政府债券,包括新增专项债券和再融资专项债券等。绩效管理对象包括所有的专项债券项目,实现绩效管理对象全覆盖。

二、专项债券项目绩效管理主体全方位

专项债券项目资金绩效管理明确了财政部门、项目主管部门和项目单位的绩效管理职责,形成了各有侧重、相互衔接的绩效管理体系。

项目单位的职责包括:一是开展事前绩效评估;二是设定绩效目标;三是进行绩效跟踪监控;四是开展绩效自评;五是及时公开绩效评价结果;六是评价发现问题及时整改。

项目主管部门的职责主要包括:一是开展事前绩效评估;二是审核绩效目标;三是和项目单位进行绩效跟踪监控;四是与本级财政部门选择部分重点项目开展绩效评价;五是与项目单位及时公开上年度专项债券项目资金绩效评价结果;六是与项目单位根据绩效评价结果及时整改问题等。

财政部门的职责主要包括:一是指导开展事前绩效评估;二是审定绩效目标;三是实施绩效跟踪监控和穿透式监管;四是选择部分重点项目开展绩效评价;五是绩效评价结果公开;六是绩效管理工作定期抽查;七是加强绩效评价结果运用。

三、全过程、动态化绩效管理

1.申请专项债券资金前,要开展事前绩效评估

事前绩效评估成为项目申请专项债的前置条件,与项目是否能发债直接相关。项目单位或项目主管部门在申请专项债券资金前,要开展事前绩效评估,将事前绩效评估作为项目进入专项债券项目库的必备条件。

事前绩效评估具体对于①项目实施的必要性、公益性、收益性;②项目建设投资合规性与项目成熟度;③项目资金来源和到位可行性;④项目收入、成本、收益预测合理性;⑤债券资金需求合理性;⑥项目偿债计划可行性以及潜在影响项目收益和融资平衡结果的风险评估;⑦绩效目标合理性;⑧其他需要纳入事前绩效评估的事项等八个方面进行重点论证,判断项目申请专项债券资金支持的必要性和可行性,出具评估结论,并将评估情况纳入专项债券项目实施方案。

2.申请专项债券资金时同步设置绩效目标,这是安排专项债券资金的前置条件,绩效目标同专项债券项目实行同步申报、同步审核、同步批复

绩效目标是绩效管理的基础,是整个绩效管理系统的前提。绩效目标分为项目总体绩效目标和年度绩效目标。项目总体绩效目标是指专项债券资金在确定的实施期限内预期达到的总体产出和效果;年度绩效目标是指专项债券项目资金在一个预算年度内预期达到的产出和效果。项目单位在申请专项债券项目资金需求时,要同步设定绩效目标,经项目主管部门审核后,报同级财政部门审定。

财政部门要将绩效目标设置作为安排专项债券资金的前置条件,加强绩效目标审核,将审核后的绩效目标与专项债券资金同步批复下达。绩效目标原则上执行中不作调整。确因项目建设运营环境发生重大变化等原因需要调整的,按照新设项目的工作流程调整绩效目标。

3.专项债券资金使用过程中进行动态监控

绩效跟踪是绩效管理的重要环节,项目主管部门和项目单位要建立专项债券项目资金绩效跟踪监测机制,对专项债券资金预算执行进度和绩效目标实现情况进行“双监控”。绩效跟踪通过采集绩效运行中的各类信息并进行汇总统计分析,对绩效目标运行情况和预算执行情况进行跟踪管理和督促检查。当跟踪中发现绩效运行目标与预期绩效目标发生偏离时,要及时采取措施予以纠正,以促进绩效目标的顺利实现。

财政部门应当跟踪专项债券项目绩效目标实现程度,对严重偏离绩效目标的项目,应督促项目主管部门和项目单位及时整改,并根据项目的整改落实情况,采取暂缓或停止拨款、追回专项债券资金并按程序调整用途等措施。

4.专项债券资金使用后绩效评价

绩效评价又称事后评价,它是绩效管理的核心,是在专项债券资金预算执行结束后,及时对预算资金的产出和结果进行绩效评价,重点评价产出和结果的经济性、效率性和效益性。它主要是通过制定绩效评价方案,拟定评价计划,选择评价工具,确定评价方法,设计评价指标,实施客观、公正地评价并提出进一步提高专项债券资金使用效益的意见和建议。

年度预算执行终了,项目单位要开展绩效自评,项目主管部门和财政部门将选取部分重大项目开展重点绩效评价。专项债券项目建立全生命周期跟踪问效机制,在项目建设期,重点评价项目决策和管理“好不好”;在项目运营期,重点评价项目产出和效益“好不好”。

财政部门负责组织实施本地区绩效评价结果公开工作,指导项目主管部门和项目单位在每年6月底前,按照政府信息公开的有关规定公开上年度专项债券项目资金绩效评价结果。绩效评价结果要在全国统一的地方政府债务信息公开平台上公开。

5.绩效评价结果应用

结果应用就是对上述阶段的工作成果予以实现。主要是专项债券资金预算执行单位根据绩效评价结果,完善管理制度,改进管理措施,提高管理水平,降低支出成本,增强支出责任,并将绩效评价结果作为安排以后年度预算的重要依据。

按照评价与结果应用主体相统一的原则,建立奖优惩劣机制,市级财政部门在分配专项债务限额时,将抽查情况及开展的重点绩效评价结果等作为分配调整因素。各级财政部门将绩效评价结果作为项目建设期专项债券额度以及运营期财政补助资金分配的调整因素,加强债务风险的防范。

全覆盖、全方位、全过程、动态化政府专项债券资金绩效管理体系的建立与实施对于健全地方政府举债融资机制、管好用好地方政府专项债券、防范化解政府债务风险具有重要意义。

作者:李盼盼

中建政研政府投融资研究中心 助理研究员

#聚焦保定# 【数字保定|第一届数字保定品质之城主题展会暨2022年保定第七届互联网大会即将召开】

推动数字保定建设,助力打造我市“全国数字经济发展高地”,6月30日至7月1日,第一届数字保定品质之城主题展会暨2022年保定第七届互联网大会即将亮相于保定5G数字展厅。与打造“智慧保定”相关的政府职能部门及来自全市范围内的通讯服务商、优秀互联网企业、科技先锋企业将在此次盛会上聚首,共同在我市数字城市建设跑道上,加“数”前行。
数字保定宏伟蓝图正在落地
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保定铁塔充分利用技术和站址优势,全力打造“保定市政府综合治理监控系统”。目前,该系统已具备森林草原防火监控、河湖监控、秸秆禁烧监控、国土资源监控等功能,为推动我市高质量发展、可持续发展贡献更大力量。
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数字保定新体验
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本届展会上,国网保定供电公司将推出智能化供电服务营业厅项目,该项目入选2022年第五届数字中国。与传统营业厅相比,该营业厅致力于打造智能型、市场型、体验型、线上线下一体化为特征的“三型一化”营业厅,用户在自行办理业务的过程中可以享受到体验式互动感知新服务。
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中关村科学城城市大脑股份有限公司打造的“易县城市大脑”也将亮相本届展会。该平台以城市运行指标体系牵动跨部门数据共享,实现数据汇聚融通用;以城市治理痛点难点问题为抓手,打破部门间壁垒,实现业务协同;以技术和服务创新打造跨省通办,群众办事“掌上办、指尖办”;以旅游数字化实现私域客户流量共享、旅游资源整合和全渠道推介,助力县域数字化转型和品质提升。
高阳县编制发布的“河北·高阳纺织指数”运用大数据手段,通过采集、清洗、计算数据,助力高阳纺织产业智慧化、科学化发展,树立纺织产业市场价格“风向标”, 并使用数据可视化大屏展示高阳纺织指数运行情况。
科技为数字生活添彩
此次展会将展示保定本土信息化企业的实力,数字保定建设成果,以及未来几年的发展方向。为各行各业了解信息化前沿应用,推动数字化、智能化转型提供可供借鉴的具有实践价值的样板。
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即将亮相本届展会的北京华奥建安物业自主开发的智慧物业系统,目前在全国推广使用服务面积约140万平方米,系统集成IOT传感器,物业、业主等端口的移动小程序让智慧物业进驻老旧小区成为了可能。
爱好智能汽车的市民也可在本次展会上有所收获,保定亚太携手华为汽车展出系列高端智能电动汽车产品,提供城市通勤场景中的新可能。

#防范非法集资#远离非法集资 拒绝高利诱惑
你也许会熟悉这样一群人:他也许是你的同事,默默承担压力,努力给家人更好的生活;他也许是你常去的小吃店的老板,从早到晚忙碌,想给孩子幸福的未来。但是,当非法集资诱惑出现……或许有人会存在侥幸心理:“就投一次?”从而也让非法集资不法分子有机可乘。所以,他们真的能守住血汗钱甚至得到高额利息吗?下面的案例将告诉我们答案。
案情简介
2016年2月至2020年10月,被告人张某某在任某公司负责人期间,在无金融部门许可的情况下,招揽从业人员,采取口口相传、媒体宣传、推介会等形式,以投资理财为由,面向社会不特定人群公开宣传,并许以高额利息,线下签订多种理财合同手段,吸收社会公众资金人民币15470000元。至案发,未返还金额高达289万余元。
一审法院经过审理,认为被告人张某某违反国家金融管理法律规定,未经国家有关部门批准,采取公开宣传方式,以高息利诱为手段,向社会不特定公众变相非法吸收资金,其行为构成非法吸收公众存款罪。判处被告人张某某有期徒刑三年,并处罚金人民币50000元。一审宣判后,张某某不服,提出上诉,经保定市中级人民法院二审裁定驳回上诉,维持原判。
相关法律规定
1、《中华人民共和国刑法》第一百七十六条规定,非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款,扰乱金融秩序的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处罚金;数额巨大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处罚金;数额特别巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑,并处罚金。
单位犯前款罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照前款的规定处罚。
有前两款行为,在提起公诉前积极退赃退赔,减少损害结果发生的,可以从轻或者减轻处罚。
2、最高人民法院《关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条规定,违反国家金融管理法律规定,向社会公众(包括单位和个人)吸收资金的行为,同时具备下列四个条件的,除刑法另有规定的以外,应当认定为刑法第一百七十六条规定的“非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款”:
(一)未经有关部门依法许可或者借用合法经营的形式吸收资金;
(二)通过网络、媒体、推介会、传单、手机信息等途径向社会公开宣传;
(三)承诺在一定期限内以货币、实物、股权等方式还本付息或者给付回报;
(四)向社会公众即社会不特定对象吸收资金。
未向社会公开宣传,在亲友或者单位内部针对特定对象吸收资金的,不属于非法吸收或者变相吸收公众存款。
第二条规定,实施下列行为之一,符合本解释第一条第一款规定的条件的,应当依照刑法第一百七十六条的规定,以非法吸收公众存款罪定罪处罚:
(一)不具有房产销售的真实内容或者不以房产销售为主要目的,以返本销售、售后包租、约定回购、销售房产份额等方式非法吸收资金的;
(二)以转让林权并代为管护等方式非法吸收资金的;
(三)以代种植(养殖)、租种植(养殖)、联合种植(养殖)等方式非法吸收资金的;
(四)不具有销售商品、提供服务的真实内容或者不以销售商品、提供服务为主要目的,以商品回购、寄存代售等方式非法吸收资金的;
(五)不具有发行股票、债券的真实内容,以虚假转让股权、发售虚构债券等方式非法吸收资金的;
(六)不具有募集基金的真实内容,以假借境外基金、发售虚构基金等方式非法吸收资金的;
(七)不具有销售保险的真实内容,以假冒保险公司、伪造保险单据等方式非法吸收资金的;
(八)以网络借贷、投资入股、虚拟币交易等方式非法吸收资金的;
(九)以委托理财、融资租赁等方式非法吸收资金的;
(十)以提供“养老服务”、投资“养老项目”、销售“老年产品”等方式非法吸收资金的;
(十一)利用民间“会”“社”等组织非法吸收资金的;
(十二)其他非法吸收资金的行为。
第九条规定,犯非法吸收公众存款罪,判处三年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处罚金的,处五万元以上一百万元以下罚金;判处三年以上十年以下有期徒刑的,并处十万元以上五百万元以下罚金;判处十年以上有期徒刑的,并处五十万元以上罚金。
犯集资诈骗罪,判处三年以上七年以下有期徒刑的,并处十万元以上五百万元以下罚金;判处七年以上有期徒刑或者无期徒刑的,并处五十万元以上罚金或者没收财产。
法官说法
高额利息是场梦,勿让钱财变成空。当前,非法集资形式层出不穷,且根据时政热点不断变换花样,但“万变不离其宗”,就是通过许诺回报来非法吸收公众资金。实际上,绝大部分集资参与人在参与非法集资后,个人财产遭受严重损失,有的甚至血本无归、倾家荡产,严重影响了社会的和谐稳定。
在此,对大家进行温馨提示:一定要理性对待理财、投资项目,多一份怀疑,少一分侥幸。切莫被名不副实的“皮包”公司和所谓“高回报”忽悠掉入非法集资陷阱。如若发现非法集资活动苗头,要及时劝告身边的人不要上当受骗,并积极向当地相关部门反映。通过防范非法集资,维护社会和谐稳定,保护公众合法权益。守护钱袋子,护好幸福家。


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