【又是一年毕业季！高校毕业生创业税费扣减政策了解一下】
高校毕业生等青年就业关系民生福祉、经济发展和国家未来。近年来，围绕支持高校毕业生等青年就业创业，党中央、国务院部署实施了一系列税费优惠政策。税务总局对现行支持高校毕业生等青年就业创业的主要税费优惠政策进行了梳理，形成了支持高校毕业生等青年就业创业税费优惠的政策指引，便利高校毕业生等青年和广大经营主体及时了解适用税费优惠政策。
今天带你了解：高校毕业生创业税费扣减↓
01、享受主体
持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）的毕业年度内高校毕业生。高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生；毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。
02、优惠内容
2019年1月1日至2025年12月31日，持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）的毕业年度内高校毕业生从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。
03、享受条件
1.纳税人实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税小于减免税限额的，以实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税税额为限；实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税大于减免税限额的，以减免税限额为限。
2.城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。
3.纳税人的实际经营期不足1年的，应当以实际月数换算其减免税限额。换算公式为：减免税限额＝年度减免税限额÷12×实际经营月数。
04、办理方式
1.毕业年度内高校毕业生在校期间凭学生证向公共就业服务机构申领《就业创业证》，或委托所在高校就业指导中心向公共就业服务机构代为申领《就业创业证》；毕业年度内高校毕业生离校后可凭毕业证直接向公共就业服务机构按规定申领《就业创业证》。
2.毕业年度内高校毕业生，可持《就业创业证》、个体工商户登记执照（未完成“两证整合”的还须持《税务登记证》）向创业地县以上（含县级，下同）人力资源社会保障部门提出申请。县以上人力资源社会保障部门应当按照财税〔2019〕22号文件的规定，核实其是否享受过重点群体创业就业税收优惠政策。对符合财税〔2019〕22号文件规定条件的人员在《就业创业证》上注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”。
3.纳税人在申报纳税时，通过填写纳税申报表相关栏次，选择减免税性质代码及名称，享受本项税收优惠。毕业年度内高校毕业生留存《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）备查。
05、政策依据
1.《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）
2.《国家税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办教育部关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告》（国家税务总局公告2019年第10号）
3.《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号）
4.《财政部 税务总局关于继续执行的城市维护建设税 优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第27号）
来源：国家税务总局
高校毕业生等青年就业关系民生福祉、经济发展和国家未来。近年来，围绕支持高校毕业生等青年就业创业，党中央、国务院部署实施了一系列税费优惠政策。税务总局对现行支持高校毕业生等青年就业创业的主要税费优惠政策进行了梳理，形成了支持高校毕业生等青年就业创业税费优惠的政策指引，便利高校毕业生等青年和广大经营主体及时了解适用税费优惠政策。
今天带你了解：高校毕业生创业税费扣减↓
01、享受主体
持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）的毕业年度内高校毕业生。高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生；毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。
02、优惠内容
2019年1月1日至2025年12月31日，持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）的毕业年度内高校毕业生从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。
03、享受条件
1.纳税人实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税小于减免税限额的，以实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税税额为限；实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税大于减免税限额的，以减免税限额为限。
2.城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。
3.纳税人的实际经营期不足1年的，应当以实际月数换算其减免税限额。换算公式为：减免税限额＝年度减免税限额÷12×实际经营月数。
04、办理方式
1.毕业年度内高校毕业生在校期间凭学生证向公共就业服务机构申领《就业创业证》，或委托所在高校就业指导中心向公共就业服务机构代为申领《就业创业证》；毕业年度内高校毕业生离校后可凭毕业证直接向公共就业服务机构按规定申领《就业创业证》。
2.毕业年度内高校毕业生，可持《就业创业证》、个体工商户登记执照（未完成“两证整合”的还须持《税务登记证》）向创业地县以上（含县级，下同）人力资源社会保障部门提出申请。县以上人力资源社会保障部门应当按照财税〔2019〕22号文件的规定，核实其是否享受过重点群体创业就业税收优惠政策。对符合财税〔2019〕22号文件规定条件的人员在《就业创业证》上注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”。
3.纳税人在申报纳税时，通过填写纳税申报表相关栏次，选择减免税性质代码及名称，享受本项税收优惠。毕业年度内高校毕业生留存《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）备查。
05、政策依据
1.《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）
2.《国家税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办教育部关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告》（国家税务总局公告2019年第10号）
3.《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号）
4.《财政部 税务总局关于继续执行的城市维护建设税 优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第27号）
来源：国家税务总局
一把汗，这个阿姨挺好，废话不多
一个月不含餐费才2700元，我有时候经常塞面包零食给她吃，感觉他都舍不得，不知道要给家里的谁吃，每天早上过来提前给我们开空调
垃圾分开装，他们那些人看到瓶子就很开心
这些底层的人真的很不容易……
罗总来找我，说你脸怎么这么红啊，你脸怎么了，我血色好可以不[允悲]
走路被太阳晒伤了，热的，又在吃早餐，护肤品太垃圾了，我还完债要用兰蔻，皮肤太敏感了[晕]，你看我脸干嘛，色鬼，我如果去新的岗位就要谢谢你，我今天辞职不……
然后今天走路过来上班，又碰到陌生两个小伙子骑摩托车，对我一阵乱叫，我也是无语了，怎么这里会碰到这么多乱七八糟的人，没有一点安全感……
一个月不含餐费才2700元，我有时候经常塞面包零食给她吃，感觉他都舍不得，不知道要给家里的谁吃，每天早上过来提前给我们开空调
垃圾分开装，他们那些人看到瓶子就很开心
这些底层的人真的很不容易……
罗总来找我，说你脸怎么这么红啊，你脸怎么了，我血色好可以不[允悲]
走路被太阳晒伤了，热的，又在吃早餐，护肤品太垃圾了，我还完债要用兰蔻，皮肤太敏感了[晕]，你看我脸干嘛，色鬼，我如果去新的岗位就要谢谢你，我今天辞职不……
然后今天走路过来上班，又碰到陌生两个小伙子骑摩托车，对我一阵乱叫，我也是无语了，怎么这里会碰到这么多乱七八糟的人，没有一点安全感……
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【“研学游”火热 企业机构抢滩入局】
专家建议，一方面，在政策层面进行引导，为行业发展建立标准体系和准入机制，促进“研学游”的规范发展。另一方面，家长需要提高分辨能力，对自己的需求有清晰的认知，选择更符合自身需要的产品类型，不攀比、不盲目跟风。
“来来来，大家都排好队，马上要点名了……”7月4日下午14时，在北京南站，某培训机构带队老师李子福正组织学生排队前往检票口。“我们已完成为期5天的研学旅行计划，今天就要启程返回济南了。”
专家表示，随着暑期到来，各类研学旅行产品层出不穷，成为新热点。当前，研学旅行市场表现出强劲增长势头，吸引了众多企业、机构抢滩入局，但行业管理规范、标准体系仍有待进一步健全，相关企业、机构也应自觉提升产品质量，维护行业健康发展大局。
研学旅行升温
“我们刚结束6天的研学行程，准备送孩子们回合肥了。”来自北京某培训机构的田老师一边在微信群里通知家长接站事宜，一边告诉记者。
“今年我们开了6期研学活动，时间持续到8月中旬。目前，这6期已全部满员。在故宫等热门景点会有非常多的研学团，拼手速、抢门票已成为常规操作。”谈及今年的“研学游”市场，田老师感慨颇多。
出了北京南站，记者还远远地看到一排“小白帽”正在排队上大巴车，又一个研学团即将开启旅程。
“今年的‘研学游’比较火爆。”携程游学华东业务负责人李倩表示，春节过后，她所在的团队就开始筹备暑期研学产品。“今年，我们的‘研学游’产品数量是2021年的1.8倍。目前，今年的暑期‘研学游’产品售卖情况已超过2019年同期，并且还在不断增长。”李倩说。
去哪儿大数据显示，6月“研学游”产品销量环比增长4倍。截至6月23日，暑期室内博物馆门票预订量环比上涨324%，全国海洋馆门票预订量环比增长412%。
记者梳理发现，今年以来，河北、重庆、贵州、陕西等多地或向全球发布研学旅行线路，或成立研学旅行产业研究院，或召开首届研学旅行高质量发展大会等，均意在以研学旅行带动文旅产业高质量发展。
市场前景广阔
各地“研学游”项目层出不穷，研学内容逐渐多样。中研普华产业研究院发布的报告显示，随着教育部将研学旅行纳入教育教学计划，研学旅行市场需求将被大量释放，游学研学行业开始进入爆发阶段，组织研学旅行的学校数量急速扩张。
“随着旅游与文化深度融合，旅游的文化意义和社会属性将进一步凸显，研学旅行拥有广阔的发展空间。”中国旅游研究院院长戴斌表示。
中研普华研究院报告指出，未来3至5年，研学旅行的学校渗透率会迅速提升。据不完全估算，研学旅行市场总体规模将超千亿元。
研学旅行市场主体发展迅速。全国人大教科文卫委员会主任委员雒树刚表示，当前，研学旅行在中小学生群体中的渗透率快速增加，越来越多的学校开展研学旅行，研学旅行市场主体发展迅速。
为支持研学旅行市场发展，相关政策红利正在释放。中国旅游研究院《中国研学旅行发展报告2022-2023》显示，从国家层面看，更多部门关注并支持研学旅行，更高层次的政策不断出台，总体上前瞻性和指导性更强。从省级层面看，研学旅行、劳动实践等成为各地文旅、教育等领域推进“十四五”规划的重要内容;相关职能部门在基地营地评定、研学课程建设、指导师培养等方面的融合、联动、协同正在加强;省级政策的颗粒度更细更小。值得关注的是，四川、湖北等地在进一步推进研学旅行的专项政策建设方面有创新突破。
行业规范待加强
研学旅行表现出的强劲增长势头，吸引了众多企业、机构抢滩入局。机构数据显示，2023年前5月，我国新增研学旅行相关企业322家，同比增加79.89%。
由于“研学游”相关产业链正处于发育期，研学旅行企业短期内快速扩容，导致不少组织研学旅行的机构良莠不齐。
对此，业内人士呼吁尽快出台管理办法，加强行业规范。“我们希望政策层面能尽快出台一些管理办法，对机构资质、运营管理能力做一些认证。”游美营地联合创始人张开表示。
同程研究院首席研究员程超功建议，一方面，在政策层面进行引导，为行业发展建立标准体系和准入机制，促进“研学游”的规范发展。企业也需要自觉提升产品质量，维护行业的健康发展大局。另一方面，家长需要提高分辨能力，对自己的需求有清晰的认知，选择更符合自身需要的产品类型，不攀比、不盲目跟风。
【“研学游”火热 企业机构抢滩入局】
专家建议，一方面，在政策层面进行引导，为行业发展建立标准体系和准入机制，促进“研学游”的规范发展。另一方面，家长需要提高分辨能力，对自己的需求有清晰的认知，选择更符合自身需要的产品类型，不攀比、不盲目跟风。
“来来来，大家都排好队，马上要点名了……”7月4日下午14时，在北京南站，某培训机构带队老师李子福正组织学生排队前往检票口。“我们已完成为期5天的研学旅行计划，今天就要启程返回济南了。”
专家表示，随着暑期到来，各类研学旅行产品层出不穷，成为新热点。当前，研学旅行市场表现出强劲增长势头，吸引了众多企业、机构抢滩入局，但行业管理规范、标准体系仍有待进一步健全，相关企业、机构也应自觉提升产品质量，维护行业健康发展大局。
研学旅行升温
“我们刚结束6天的研学行程，准备送孩子们回合肥了。”来自北京某培训机构的田老师一边在微信群里通知家长接站事宜，一边告诉记者。
“今年我们开了6期研学活动，时间持续到8月中旬。目前，这6期已全部满员。在故宫等热门景点会有非常多的研学团，拼手速、抢门票已成为常规操作。”谈及今年的“研学游”市场，田老师感慨颇多。
出了北京南站，记者还远远地看到一排“小白帽”正在排队上大巴车，又一个研学团即将开启旅程。
“今年的‘研学游’比较火爆。”携程游学华东业务负责人李倩表示，春节过后，她所在的团队就开始筹备暑期研学产品。“今年，我们的‘研学游’产品数量是2021年的1.8倍。目前，今年的暑期‘研学游’产品售卖情况已超过2019年同期，并且还在不断增长。”李倩说。
去哪儿大数据显示，6月“研学游”产品销量环比增长4倍。截至6月23日，暑期室内博物馆门票预订量环比上涨324%，全国海洋馆门票预订量环比增长412%。
记者梳理发现，今年以来，河北、重庆、贵州、陕西等多地或向全球发布研学旅行线路，或成立研学旅行产业研究院，或召开首届研学旅行高质量发展大会等，均意在以研学旅行带动文旅产业高质量发展。
市场前景广阔
各地“研学游”项目层出不穷，研学内容逐渐多样。中研普华产业研究院发布的报告显示，随着教育部将研学旅行纳入教育教学计划，研学旅行市场需求将被大量释放，游学研学行业开始进入爆发阶段，组织研学旅行的学校数量急速扩张。
“随着旅游与文化深度融合，旅游的文化意义和社会属性将进一步凸显，研学旅行拥有广阔的发展空间。”中国旅游研究院院长戴斌表示。
中研普华研究院报告指出，未来3至5年，研学旅行的学校渗透率会迅速提升。据不完全估算，研学旅行市场总体规模将超千亿元。
研学旅行市场主体发展迅速。全国人大教科文卫委员会主任委员雒树刚表示，当前，研学旅行在中小学生群体中的渗透率快速增加，越来越多的学校开展研学旅行，研学旅行市场主体发展迅速。
为支持研学旅行市场发展，相关政策红利正在释放。中国旅游研究院《中国研学旅行发展报告2022-2023》显示，从国家层面看，更多部门关注并支持研学旅行，更高层次的政策不断出台，总体上前瞻性和指导性更强。从省级层面看，研学旅行、劳动实践等成为各地文旅、教育等领域推进“十四五”规划的重要内容;相关职能部门在基地营地评定、研学课程建设、指导师培养等方面的融合、联动、协同正在加强;省级政策的颗粒度更细更小。值得关注的是，四川、湖北等地在进一步推进研学旅行的专项政策建设方面有创新突破。
行业规范待加强
研学旅行表现出的强劲增长势头，吸引了众多企业、机构抢滩入局。机构数据显示，2023年前5月，我国新增研学旅行相关企业322家，同比增加79.89%。
由于“研学游”相关产业链正处于发育期，研学旅行企业短期内快速扩容，导致不少组织研学旅行的机构良莠不齐。
对此，业内人士呼吁尽快出台管理办法，加强行业规范。“我们希望政策层面能尽快出台一些管理办法，对机构资质、运营管理能力做一些认证。”游美营地联合创始人张开表示。
同程研究院首席研究员程超功建议，一方面，在政策层面进行引导，为行业发展建立标准体系和准入机制，促进“研学游”的规范发展。企业也需要自觉提升产品质量，维护行业的健康发展大局。另一方面，家长需要提高分辨能力，对自己的需求有清晰的认知，选择更符合自身需要的产品类型，不攀比、不盲目跟风。
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