注意！税务稽查是怎么盯上你的，5个案例告诉你！
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金税三期系统上线后，税务机关将充分利用大数据平台开展涉税风险控制。如果老板还用以前的思维来做事，作为端老板饭碗的会计当面反对肯定不合适，如果老板叫你做假账，就把这篇文章甩给他。
经营活动是否真实
会计：听说税务机关要来检查啦！我们只是拿开具的发票计收入，我有点担心？
老板：不要担心！听说税务机关都是“以票控税”，开了票做了收入有什么问题！都知道经济形势不好，亏损太正常啦！况且，你做账深得我真传，成本、费用与收入完全配比，他们根本查不出来！
你的企业是否真实反映全部经营活动，是否存在帐外经营部分！
税务机关的手段：
A：大数据平台下的三方信息来源，可以还原你历史经营活动，从而证明申报的真实性（如提供的水电能耗数据、政府采购数据、银行流水清单等）。
B：区域同行业经营情况对比，会让你无处遁形，你不能保证所有的同行业都做假账，只要有一家是真实的，那么对不起！
C：国地税涉税信息共享，你不能保证你所有的申报数据逻辑严密。（如你虚增工资基数，那么个人所得是否按规定申报缴纳？社保费用是否按规定缴纳等）
D：当然我们还有其他办法，只有你想不到，没有我们做不到。（莫以为你安几个电表，我们就投有办法啦，但是就不告诉你！够胆你就来！）
扣除凭证是否符合规定
会计：老板，我们扣除凭证里面有的是白条、有的是假发票、有的是个人消费相关的发票、有的是与经营活动无关的凭证，肿么办？
老板：怕什么！凭证那么多，税务机关看不完？即使看出来了，调整就调整嘛，反正也补不了多少！再说也不一定能选到我们，兵来将挡，水来土掩！
按照《中华人民共和国税收征收管理珐》第六十四条的规定：“纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款······”
税务机关的手段：
A：如果你用白条、假发票、个人发票或者与经营活动无关的凭证等入账，一律不允许税前扣除。
B：如果你编造虚假成本费用，必然导致与你的收入费用配比失衡，通过相应公式，你的收入真实性要打一个大大的问号！
C：如果你将费用进行人为调整（如本应计入当期业务招待费的项目归集于其地明细，如办公费等）一旦发现，税务机关将对你的费用的真实性进行通盘核查。
D：如果恶意使用假发票，还要接受税务机关处罚。
成本列支是否真实
会计：部分收入做的是微利或者平销，与实际利润不符，税务机关万一查出来，不是要补很多？
老板：不怕！你来当会计的时候，我就教你成本收入配比公式，只要你按我说的做了，就不用太担心。另外我们还可以解释，市场原因，产品价格下降，他们听了也没有办法！
收入成本要配比，非特殊情况微利、平销、低毛利或者倒挂均会被纳入评估重点。
税务机关的手段：
A：你不能保证你的上游、下游公司终与你保持“统一口径”；同时物流、资金流信息会让你无处遁形。
B：区域行情与全市行情在大数据下，已经“共通”。你提出的由于市场原因产品价格下降是否“站”得住、“说”得通、“摆”得平。
C：如果存在“倒挂”，你是否向税务机关进行资产损失税前扣除清单申报（或专项申报），如果没有申报不得税前扣除。
是否按要求进行纳税调整
老板：会计，我们是真亏损，不怕税务机关来查！
会计：但是老板，我们这几年都没有进行纳税调整，不知道税务机关认不认！
所得税的计税依据，不是会计利润、而是在会计利润基础上进行纳税调整后的余额，简称“应纳税所得额”。
而企业所得税法中的亏损是指企业依照企业所得税法的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。
因此，真实亏损企业也应该按要求进项行纳税调整，若未进行调整，会造成在以后年度盈利弥补亏损时多弥补“亏损”，从而少缴纳所得税。
另外，会计制度与税法存在巨大差异，正常情况下，企业如果按照会计制度进行核算，那么在年度汇算清缴时，纳税调整项目是比较多的，但是实际情况却是未调整或者调整不全，所以你就不要怪税务机关将你纳入评估重点了。
关联交易是否遵循独立原则
会计：老板，我们现在有个免税公司、有个应税公司，未将成本费用独立核算，造成应税公司大量亏损，我有点怕······
老板：这个······
按照税收相关规定，企业与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；
不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。
你是否有以下行为：
A：你是否按规定如实进行关联申报（包括关联关系及关联交易申报）。
B：你是否利用关联关系的优势，人为将收入、成本、费用在关联企业间进行调整，利用不同企业间的税率差或税收优惠政策少缴所得税。
C：如果你存在以上行为，转移利润，那么恭喜你，你除了接受纳税评估和税务稽查外，还要迎接“特殊”待遇：“特别纳税调整” （俗称反避税调查）。
金税三期大数据下
企业一定要注意这30个大数据比对！
1. 增值税金额与各项附加税费比对是否一致；
2. 教育附加费与水利建设基金是否做到了匹配相符；
3. 理论销售收入与公司实际的销售收入是否比对相符；
4. 纳税系统申报的销售额与防伪税控中的开票销售额以及财务报表中的销售额是否比对异常；
5. 开具发票的时候进项、销项的品名是否严重背离；
6. 个人所得税工资薪金所得与企业所得税工资薪金支出、社会保险费缴费基数、年金缴费基数、住房公积金缴费基数是否匹配；
7. 农产品进项税抵扣情况与实际农副产品数量、金额、产地、面积等是否做到相符；
8. 企业存货周转情况与销售收入是否做到同比变动；
9. 你企业的主营业务收入变动率是否大大低于同行业平均变动率；
10. 你企业当年的所得税贡献率是否大大低于本行业当年所得税贡献率；
11. 你企业的成本费用变动是否与销售收入同比例变动一致；
12. 你企业的应纳税额情况是否与营业收入同比例变动一致；
13. 你企业的增值税发票增量、使用量情况是否与往期存在异常；
14. 你企业的税负变动是否与上期存在变动异常；
15. 企业新增应收账款、其他应收款、预收账款、应付账款、企业应付款等往来账户的金额是否与公司的销售收入、销售成本比对异常；
16. 企业的期末存货与增值税留抵税额是否做到匹配；
17. 商贸企业一定时期内进项销项税率是否异常；
18. 企业的进项税额变动率是否大大高于销项税额变动率；
19. 企业的运费抵扣与经营收入是否比对异常；
20. 公司的实际经营范围与对外开具发票的项目进行比对，从而来发现是否存在“变名虚开”的问题；
21. 购货发票的开票单位地与发票上的货物实际来源地比对不一致；
22. 分别按照法人、财务负责人、办税人员、主要管理人员的证件号码，对同一法人、同一财务负责人、同一办税人员、主要管理人员重合及法人、财务负责人、办税人员交叉任职等情况进行分析展示与比对；
23. 个人股东发生股权转让行为，企业是否按照《国家税务总局关于发布〈股权转让个人所得税管理办法(试行)〉的公告》的规定履行相关报告义务，股权受让方是否按规定履行股权转让所得个人所得税代扣代缴20%义务等；
24. 工商局登记的企业户数与基础信息是否与国地税核定税种的信息比对一致；
25. 财务报表上的利润总额与企业所得税申报表的利润总额是否比对一致；
26. 同行业公司耗用的电费与销售收入比对异常现象；
27. 企业实现的增值税与企业的毛利是否比对相符；
28. 企业的财务费用与借款情况是否比对异常；
29. 企业的长期投资、短期投资与取得的投资收益是否比对异常；
30. 企业客户的离散度与企业销售收入情况是否比对异常。
本文来源：北京国税、郝老师说会计等，
企业老板谈稽查色变！
财务人员，干好进医院，干不好进法院！
控制企业高危税务风险
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8. 企业存货周转情况与销售收入是否做到同比变动；
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已经调查清楚了。周坚对上她的眼神，目光又不由自主看向躺在那里的人，眸中露出愧疚和同球鞋情。谢鑫有一个双胞胎弟弟，这件事情只有他们两个人知道高端，他们母亲当年是未婚先育，难产死掉了，谢鑫一生下来就被送到了孤儿院。江明，就是那个弟弟，当初在母亲肚子里营养不良，出生后身体不太好所以被送了人，从
【新购置税法7月1日起将施行 买车会更贵还是更便宜？】
自2019年7月1日起，《中华人民共和国车辆购置税法》（以下简称“新购置税法”）将取代实施了18年之久的《车辆购置税暂行条例》正式施行。从条例到税法，这将会给汽车市场带来什么变化？对于普通大众来说，买车是贵了还是便宜了？这对提振汽车市场，特别是对新能源汽车销售有何影响？
消费者购车成本在减少
根据生态环境部发布的《中国机动车环境管理年报（2018）》，我国已连续9年成为世界机动车产销第一大国。2017年，全国机动车保有量达到3.1亿辆，同比增长5.1%；其中，汽车保有量达2.17亿辆，同比增长11.8%，新能源汽车保有量达到153万辆，同比增长50.9%。
面对如此巨大的汽车市场，从条例到税法的发展，意味着我国对汽车市场的监管更加规范，汽车产业也更加成熟。那对于普通消费者来说，买新车是贵了还是便宜了？
根据新购置税法，纳税人购买自用应税车辆实际支付给销售者的全部价款，依据纳税人购买应税车辆时的相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。而在此之前，从2001年1月1日起实施的《车辆购置税暂行条例》要求，纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。
对此，全国乘用车联合会秘书长崔东树算了一笔账：过去的计税价格是这样的，比如车企推出了指导价为10万元的新车，企业就按照这个价格去申报计税。由于汽车市场竞争激烈，消费者实际购车的价格可能是8万元，优惠了2万元。但是在付10%购置税时，是按10万元去交的，而且还有价外费用，税款将超出1万元。现在按照税法规定的话，是按实际成交的8万元来交，税费为8千元，这对消费者来说承受成本上是在减少，“是一个很好的事情”。
也就是说，当前车市，大部分车辆是以低于厂家指导价的实际价格进行交易，但是在缴税时却要按照指导价格进行交税，这无疑让消费者多花了钱。
为了有效拉动汽车消费，扩大国内需求，更加环保，财政部、国家税务总局曾在2009年、2015年两次宣布，1.6升及以下排量的乘用车，暂减按5%税率征收车辆购置税。买车网创始人CEO刘世瑜说，根据新购置税法规定，小排量购置税优惠没有了，这是否意味着买车可能成本增加了？“我觉得这种理解稍微有些偏差。之前虽然实施小排量购置税优惠政策，其实从厂家、经销商的角度，都没有完全按照这个去执行。”
为何没有完全执行？刘世瑜分析说，厂家、经销商遵循的是市场规律。“也就是说，当车市比较萧条时，车价下降幅度较大。最近几年，车价一直是在往下走。因此，在实施小排量购置税优惠政策时，在经销商层面上，已经把这个优惠政策消化掉了，实际上对消费者购车款来说，影响并不大。”
新的购置税执行后，消费者购买车辆应扣税款将取决于实际支付金额，使过去计税价格偏高的问题得到有效改善。崔东树说，这有利于保护消费者的权益，促进消费者购车的成本进一步降低。
而临时的购置税优惠政策是否可能不再有了？崔东树说：“我觉得这是规范了优惠的政策管理，比如说经过全国人大批准后，该有的优惠政策可能还能够去实现，但是也许比原来的管理方式更加复杂了，这样有些政策的灵活性就降低了。新购置税计税办法的出台带来一个规范化管理的模式，有一些优惠性政策怎么去落实，既保证国家税收的合理稳定，又保证消费者的利益。因此，我认为税收政策有很好的约束效果。”
免收公共汽电车辆购置税
新购置税法明确，地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车，以及起重机（吊车）、叉车等，不属于应税车辆，并且免收城市公交企业的公共汽电车辆的购置税。
其实，在2016年，《财政部 税务总局关于车辆购置税有关具体政策的公告》就规定，从2016年1月1日起至2020年12月31日止，对城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。能源基金会低碳城市项目主任王志高告诉科技日报记者，这次把免收城市公交企业的公共汽电车辆购置税“法定化”，可以看到国家对于优先发展公共交通，积极推进绿色出行的态度。
目前，车辆购置成本高昂成为推广新能源公交车的重要阻碍。比如在2018年，一辆比亚迪电动公交车售价为100—130万元，虽然与几年前的价格相比已下降一半，但是与燃油公交车相比，价格仍然显得昂贵，一般公交公司很难承受。因此，除深圳、北京、上海等发达城市的新能源公交车占比较高外，其他城市的新能源公交车推广效果一直不太理想。
“把免收城市公交企业的公共汽电车辆的购置税法定化并进一步明确免税程序和条件，在一定程度上，有助于推动城市加快新能源公交车推广的步伐。”王志高说。
新能源汽车暂不交车辆购置税
2017年12月，财政部、工信部、科技部、国家税务总局等四部门联合发布《关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》，对购置的新能源汽车免征车辆购置税，并明确免税时间为2018年1月1日—2020年12月31日。但由于个人购买电动车、混合动力的新能源车不在本次出台的车辆购置税法明确的免征范围内。因此部分新能源汽车经销商将购置税征收作为卖点，劝说消费者提前购车。
某4S店销售人员称，目前各方面消息都说新能源汽车可能将不再免征购置税，加之国家补贴退坡、地方补贴取消，虽然厂家的保价政策会持续到月底，但市场情况多变，新能源车还是早买早安心。面对店员的劝说，消费者左右为难。
对此，记者咨询12366纳税服务热线获悉，入《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》的新能源车型不受新购置税法影响，在2020年12月31日前继续享受免征购置税的优惠政策。
王志高认为，这与新能源车购置补贴退坡的大政策背景是一致的。经济激励手段在车辆购置环节的逐步减少甚至退出，可以给推广新能源车的其他环节补短板腾出空间，例如增加对充电桩等基础设施建设的激励。这样也有利于新能源汽车生产厂商更加聚焦技术研发，提高新能源汽车的市场竞争力，包括安全性、可靠性和使用方便性，并加速降低成本。靠提供品质良好的产品，满足市场需求的服务，才能可持续发展下去。
新购置税法将对经销商和汽车市场有何影响？刘世瑜认为，首先会规范他们的销售行为。当前的车市，特别是在价格体系上，并不是十分规范。消费者能感受到，“卖的不好就降价，卖的好就加价。加价理由也很繁多，有的是你必须买我的套装配置，比如当年保时捷卡宴销售最为火爆时，85万元裸车，消费者到手时达135万元，其中50万元是选装件，如果消费者不买这50万元的选装件，这车你永远买不到。有的是直接要加钱，加的这部分钱可能只开收据，连发票都没有，而且收这个钱，名目很多。”
刘世瑜认为，新购置税在税法上严格了、规范了，既解决了汽车销售上随意开票的问题，对汽车销售起到约束作用，同时让车市价格体系更为透明、合理合法，也有利于消费者权益的保障。（消息来源：科技日报）
自2019年7月1日起，《中华人民共和国车辆购置税法》（以下简称“新购置税法”）将取代实施了18年之久的《车辆购置税暂行条例》正式施行。从条例到税法，这将会给汽车市场带来什么变化？对于普通大众来说，买车是贵了还是便宜了？这对提振汽车市场，特别是对新能源汽车销售有何影响？
消费者购车成本在减少
根据生态环境部发布的《中国机动车环境管理年报（2018）》，我国已连续9年成为世界机动车产销第一大国。2017年，全国机动车保有量达到3.1亿辆，同比增长5.1%；其中，汽车保有量达2.17亿辆，同比增长11.8%，新能源汽车保有量达到153万辆，同比增长50.9%。
面对如此巨大的汽车市场，从条例到税法的发展，意味着我国对汽车市场的监管更加规范，汽车产业也更加成熟。那对于普通消费者来说，买新车是贵了还是便宜了？
根据新购置税法，纳税人购买自用应税车辆实际支付给销售者的全部价款，依据纳税人购买应税车辆时的相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。而在此之前，从2001年1月1日起实施的《车辆购置税暂行条例》要求，纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。
对此，全国乘用车联合会秘书长崔东树算了一笔账：过去的计税价格是这样的，比如车企推出了指导价为10万元的新车，企业就按照这个价格去申报计税。由于汽车市场竞争激烈，消费者实际购车的价格可能是8万元，优惠了2万元。但是在付10%购置税时，是按10万元去交的，而且还有价外费用，税款将超出1万元。现在按照税法规定的话，是按实际成交的8万元来交，税费为8千元，这对消费者来说承受成本上是在减少，“是一个很好的事情”。
也就是说，当前车市，大部分车辆是以低于厂家指导价的实际价格进行交易，但是在缴税时却要按照指导价格进行交税，这无疑让消费者多花了钱。
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为何没有完全执行？刘世瑜分析说，厂家、经销商遵循的是市场规律。“也就是说，当车市比较萧条时，车价下降幅度较大。最近几年，车价一直是在往下走。因此，在实施小排量购置税优惠政策时，在经销商层面上，已经把这个优惠政策消化掉了，实际上对消费者购车款来说，影响并不大。”
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免收公共汽电车辆购置税
新购置税法明确，地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车，以及起重机（吊车）、叉车等，不属于应税车辆，并且免收城市公交企业的公共汽电车辆的购置税。
其实，在2016年，《财政部 税务总局关于车辆购置税有关具体政策的公告》就规定，从2016年1月1日起至2020年12月31日止，对城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。能源基金会低碳城市项目主任王志高告诉科技日报记者，这次把免收城市公交企业的公共汽电车辆购置税“法定化”，可以看到国家对于优先发展公共交通，积极推进绿色出行的态度。
目前，车辆购置成本高昂成为推广新能源公交车的重要阻碍。比如在2018年，一辆比亚迪电动公交车售价为100—130万元，虽然与几年前的价格相比已下降一半，但是与燃油公交车相比，价格仍然显得昂贵，一般公交公司很难承受。因此，除深圳、北京、上海等发达城市的新能源公交车占比较高外，其他城市的新能源公交车推广效果一直不太理想。
“把免收城市公交企业的公共汽电车辆的购置税法定化并进一步明确免税程序和条件，在一定程度上，有助于推动城市加快新能源公交车推广的步伐。”王志高说。
新能源汽车暂不交车辆购置税
2017年12月，财政部、工信部、科技部、国家税务总局等四部门联合发布《关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》，对购置的新能源汽车免征车辆购置税，并明确免税时间为2018年1月1日—2020年12月31日。但由于个人购买电动车、混合动力的新能源车不在本次出台的车辆购置税法明确的免征范围内。因此部分新能源汽车经销商将购置税征收作为卖点，劝说消费者提前购车。
某4S店销售人员称，目前各方面消息都说新能源汽车可能将不再免征购置税，加之国家补贴退坡、地方补贴取消，虽然厂家的保价政策会持续到月底，但市场情况多变，新能源车还是早买早安心。面对店员的劝说，消费者左右为难。
对此，记者咨询12366纳税服务热线获悉，入《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》的新能源车型不受新购置税法影响，在2020年12月31日前继续享受免征购置税的优惠政策。
王志高认为，这与新能源车购置补贴退坡的大政策背景是一致的。经济激励手段在车辆购置环节的逐步减少甚至退出，可以给推广新能源车的其他环节补短板腾出空间，例如增加对充电桩等基础设施建设的激励。这样也有利于新能源汽车生产厂商更加聚焦技术研发，提高新能源汽车的市场竞争力，包括安全性、可靠性和使用方便性，并加速降低成本。靠提供品质良好的产品，满足市场需求的服务，才能可持续发展下去。
新购置税法将对经销商和汽车市场有何影响？刘世瑜认为，首先会规范他们的销售行为。当前的车市，特别是在价格体系上，并不是十分规范。消费者能感受到，“卖的不好就降价，卖的好就加价。加价理由也很繁多，有的是你必须买我的套装配置，比如当年保时捷卡宴销售最为火爆时，85万元裸车，消费者到手时达135万元，其中50万元是选装件，如果消费者不买这50万元的选装件，这车你永远买不到。有的是直接要加钱，加的这部分钱可能只开收据，连发票都没有，而且收这个钱，名目很多。”
刘世瑜认为，新购置税在税法上严格了、规范了，既解决了汽车销售上随意开票的问题，对汽车销售起到约束作用，同时让车市价格体系更为透明、合理合法，也有利于消费者权益的保障。（消息来源：科技日报）
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