“IFRS 9 和信用风险模型
在阅读本节之前，请务必仔细阅读上表，其中显示了信用阶段。根据信用阶段，贷款分为 12 个月违约概率 (PD) 或终生 PD。
12 个月预期信用损失（第一阶段）：适用于自初始确认以来的所有贷款，只要信用风险较低
终生预期信用损失（第 2 和第 3 阶段）：适用于信用风险显着增加的情况
问题是如何确定信用风险是否显着增加。
在 IFRS-9 中，“信用风险显着增加”的定义没有明确说明。因此银行需要自行决定。我们可以通过多种方式来确定信用质量。其中一些如下：
*(¦[▓▓]过往历史：自报告月份起过去 12 个月内逾期 30 天或 60 天以上或违约的贷款应被视为信用质量显着恶化，应属于第二阶段信用风险。
报告月份的 12 个月 PD 模型与发起时的 12 个月 PD 模型之间的绝对或百分比变化。账户中的高价值变化可被视为“高风险”账户。
*(¦▓▓]纳入宏观经济变量 纳入GDP、失业率、利率和通货膨胀率、房价指数等宏观经济变量后，建立12个月PD模型，并将报告月份的模型与创建时的模型进行比较。账户中的高绝对或百分比变化可被视为“高风险”账户。
*(¦[▓▓]年度边际违约概率比较：报告月份边际 PD 曲线与原始边际 PD 曲线相比增加表明信用风险增加，可用作识别高风险账户的方法。
公司贷款分级标准逐步变化。
从 IFRS-9 的角度看违约模型的概率
许多风险分析师将巴塞尔 12 个月的违约概率模型视为 IFRS 9 违约概率模型的起点。但我们需要考虑对构建 IFRS 9 12 个月违约概率模型很重要的因素。
时间点 (PIT) PD：根据 IFRS 9，应该有时间点 (PIT) PD，这意味着要同时考虑借款人当前的宏观经济因素和风险属性。想法是在计算PD时结合当前的宏观经济条件。本质上，PIT PD 随着宏观经济状况恶化而上升，随着宏观经济状况改善而下降。
Best Estimate PD : PD 估计应该是无偏的，这意味着在估计中排除乐观或保守（即低迷）
需要持续监测 PD，并在需要时进行重新校准。PD 监测报告是必不可少的。
IFRS 9、CECL 和巴塞尔
国际财务报告准则第 9 号
IFRS 9 是 IASB 发布的会计和财务报告准则。
它是全球会计准则，除美国外，所有主要国家都在使用。
CECL
CECL 是 FASB 发布的会计准则。
它在美国使用。
IFRS 9 和 CECL 之间的相似之处
IFRS 9 和 CECL 的设计目标都是建立会计和财务报告标准。两者都具有前瞻性，利用宏观经济指标和借款人属性的最新可用数据来预测违约损失。
《（IFRS 9）新的金融工具准则介绍《国际财务报告准则第9号》》IFRS 9 介绍IFRS 9 是国际会计准则委员会 (IASB) 对 2008 年全球金融危机的回应。目标是在金融危机后改进金融资产和负债的会计和报告。简而言之，想法是通过避免全球经济衰退期间面临的财务问题来https://t.cn/A6o0UQRT
在阅读本节之前，请务必仔细阅读上表，其中显示了信用阶段。根据信用阶段，贷款分为 12 个月违约概率 (PD) 或终生 PD。
12 个月预期信用损失（第一阶段）：适用于自初始确认以来的所有贷款，只要信用风险较低
终生预期信用损失（第 2 和第 3 阶段）：适用于信用风险显着增加的情况
问题是如何确定信用风险是否显着增加。
在 IFRS-9 中，“信用风险显着增加”的定义没有明确说明。因此银行需要自行决定。我们可以通过多种方式来确定信用质量。其中一些如下：
*(¦[▓▓]过往历史：自报告月份起过去 12 个月内逾期 30 天或 60 天以上或违约的贷款应被视为信用质量显着恶化，应属于第二阶段信用风险。
报告月份的 12 个月 PD 模型与发起时的 12 个月 PD 模型之间的绝对或百分比变化。账户中的高价值变化可被视为“高风险”账户。
*(¦▓▓]纳入宏观经济变量 纳入GDP、失业率、利率和通货膨胀率、房价指数等宏观经济变量后，建立12个月PD模型，并将报告月份的模型与创建时的模型进行比较。账户中的高绝对或百分比变化可被视为“高风险”账户。
*(¦[▓▓]年度边际违约概率比较：报告月份边际 PD 曲线与原始边际 PD 曲线相比增加表明信用风险增加，可用作识别高风险账户的方法。
公司贷款分级标准逐步变化。
从 IFRS-9 的角度看违约模型的概率
许多风险分析师将巴塞尔 12 个月的违约概率模型视为 IFRS 9 违约概率模型的起点。但我们需要考虑对构建 IFRS 9 12 个月违约概率模型很重要的因素。
时间点 (PIT) PD：根据 IFRS 9，应该有时间点 (PIT) PD，这意味着要同时考虑借款人当前的宏观经济因素和风险属性。想法是在计算PD时结合当前的宏观经济条件。本质上，PIT PD 随着宏观经济状况恶化而上升，随着宏观经济状况改善而下降。
Best Estimate PD : PD 估计应该是无偏的，这意味着在估计中排除乐观或保守（即低迷）
需要持续监测 PD，并在需要时进行重新校准。PD 监测报告是必不可少的。
IFRS 9、CECL 和巴塞尔
国际财务报告准则第 9 号
IFRS 9 是 IASB 发布的会计和财务报告准则。
它是全球会计准则，除美国外，所有主要国家都在使用。
CECL
CECL 是 FASB 发布的会计准则。
它在美国使用。
IFRS 9 和 CECL 之间的相似之处
IFRS 9 和 CECL 的设计目标都是建立会计和财务报告标准。两者都具有前瞻性，利用宏观经济指标和借款人属性的最新可用数据来预测违约损失。
《（IFRS 9）新的金融工具准则介绍《国际财务报告准则第9号》》IFRS 9 介绍IFRS 9 是国际会计准则委员会 (IASB) 对 2008 年全球金融危机的回应。目标是在金融危机后改进金融资产和负债的会计和报告。简而言之，想法是通过避免全球经济衰退期间面临的财务问题来https://t.cn/A6o0UQRT
#英国留学[超话]# [话筒] 英国留学会计专业院校盘点！
[紫金草] 英国会计专业方向
会计学、会计与金融、国际会计，会计管理/财务管理。
[紫金草] 英国会计专业院校推荐
伦敦政治经济学院（会计与金融）
杜伦大学（会计与金融）
兰卡斯特大学（会计与金融管理）
伦敦国王学院（会计，责任与财务管理）
格拉斯哥大学（国际会计与财务管理）
约克大学（会计与财务管理）
[紫金草] 就业方向
会计专业就业方向可以分为一般管理类岗位、财会类、行政管理类、市场营销类等，此外还有从事金融、证券、银行等金融理财师，帮助企业和个人进行审计管理、财务分析、战略规划管理咨询师等工作。
财务管理专业毕业后可以进入投资银行、证券公司、基金公司、金融公司、银行、保险公司等。#留学申请季##英国留学##英国大学##英国留学热门专业#
[紫金草] 英国会计专业方向
会计学、会计与金融、国际会计，会计管理/财务管理。
[紫金草] 英国会计专业院校推荐
伦敦政治经济学院（会计与金融）
杜伦大学（会计与金融）
兰卡斯特大学（会计与金融管理）
伦敦国王学院（会计，责任与财务管理）
格拉斯哥大学（国际会计与财务管理）
约克大学（会计与财务管理）
[紫金草] 就业方向
会计专业就业方向可以分为一般管理类岗位、财会类、行政管理类、市场营销类等，此外还有从事金融、证券、银行等金融理财师，帮助企业和个人进行审计管理、财务分析、战略规划管理咨询师等工作。
财务管理专业毕业后可以进入投资银行、证券公司、基金公司、金融公司、银行、保险公司等。#留学申请季##英国留学##英国大学##英国留学热门专业#
瑞萨2022年1～9月净利润同比增至2.5倍
日本瑞萨电子10月26日公布的2022年1～9月合并财报（国际会计准则）显示，净利润为1851亿日元，是上年同期的2.5倍。汽车和数据中心对半导体的需求扩大。2021年8月完成收购的英国Dialog Semiconductor公司的合并效应也做出了贡献。
相当于销售额的销售收益同比增长63％至1.11万亿日元。随着汽车电动化，每辆汽车搭载半导体的个数增加。产业·基础设施·IoT业务面向数据中心保持良好势头。受日元贬值影响，美元计价债务估值增加，金融费用计入了854亿日元，但通过主业增长得到了弥补。
目前，由于智能手机等出货减少，半导体市场减速的担忧扩大。瑞萨的社长柴田英利指出，“从7～9月到10～12月，汽车以外的市场已经改变”。电脑相关及打印机等消费类产品已产生影响。
业绩预测按照调整了临时损益的非GAAP准则公开。预计2022年12月的销售收益同比增长50～51％至1.4923万亿～1.5003万亿日元。预计营业利润同比增长8成至5416亿日元左右。
20221028周五
日本瑞萨电子10月26日公布的2022年1～9月合并财报（国际会计准则）显示，净利润为1851亿日元，是上年同期的2.5倍。汽车和数据中心对半导体的需求扩大。2021年8月完成收购的英国Dialog Semiconductor公司的合并效应也做出了贡献。
相当于销售额的销售收益同比增长63％至1.11万亿日元。随着汽车电动化，每辆汽车搭载半导体的个数增加。产业·基础设施·IoT业务面向数据中心保持良好势头。受日元贬值影响，美元计价债务估值增加，金融费用计入了854亿日元，但通过主业增长得到了弥补。
目前，由于智能手机等出货减少，半导体市场减速的担忧扩大。瑞萨的社长柴田英利指出，“从7～9月到10～12月，汽车以外的市场已经改变”。电脑相关及打印机等消费类产品已产生影响。
业绩预测按照调整了临时损益的非GAAP准则公开。预计2022年12月的销售收益同比增长50～51％至1.4923万亿～1.5003万亿日元。预计营业利润同比增长8成至5416亿日元左右。
20221028周五
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