#古装片中为何揭开瓦就能看到屋内#
见到很多人在争论到底是直接铺瓦还是先铺望板再铺瓦才是主流，其实二者都不能代表全国的主流，古代官方修订的标准，譬如宋朝的《营造法式》和清朝的《工程做法则例》，都只收录了当时京都通行的做法，外地者建筑用官式者也只是与皇室有密切关联的，绝对不能代表全国的建筑。中国内有多个气候带，每个地区都有适应自身气候、人文、经济以及材料条件的建筑。不仅民居有强烈的地域性，对于大型殿堂来说也是一样。
具体到屋面的做法，中国东部由南至北，大致可以分成四个区域：
1. 岭南：极少用到望板，即使有也只会用在檐口等特殊部位上，而且望板上会另外钉椽承托瓦面而不做泥背。做工讲究的屋顶一般都是直接在桁桷（方而扁的椽）上铺板瓦，看瓦、面瓦各一次，这两次之上再铺一次筒瓦或反扣的板瓦，有钱的话看瓦和面瓦之间还可以加铺一到两次板瓦，同一个剖面上的瓦可多达十几层。而普通民居多数只铺一次瓦。
佛山祖庙对缝平铺的看瓦（上面涂了石灰水）
2. 福建台湾：望板也不多，多数在椽上铺望砖（一种扁平的砖），望砖上再垫灰泥铺瓦。
上面是泉州开元寺的望砖（红砖）
3. 江南：大型建筑里望板望砖都比较常见，民居基本上都是望砖。角部摔网椽上多数会铺望板。望砖可以像广东的看瓦一样用石灰水刷成白色。
怡园藕香榭的望砖和望板
上海真如寺正殿望砖
4. 华北：望板的世界。。
越往北越多用望板的规律非常明显，也很容易理解：因为南方气候潮湿多雨多台风，雨水很容易被风吹进瓦之间的缝隙，这样的情况下如果用望板和泥背，不但不能防水，反而会通过泥的毛细作用把水吸到望板处，使望板非常容易腐朽。所以东南沿海的建筑里会避免大量使用望板，并且通过增加瓦的层数减少雨水反渗侵入屋顶木结构的可能。
北方雨水反渗的问题不那么严重，泥背不会太过潮湿，在椽上钉望板要比铺瓦或者望砖简单很多，板瓦可以很牢固地贴在泥背上，只铺一次即可，椽的间距也不用受瓦或望砖的尺寸制约。而直接铺瓦的话屋椽间距和瓦的间距是一致的，有时还要用钉瓦拨（一种卡住板瓦的部件，有竹制和金属制二种，见
裏光孝寺正殿的照片，前一张是维修前的竹瓦拨，后一张是维修时换上的铁瓦拨）、绑铜丝等办法来防止板瓦下滑。施工上说，用望板的比不用的还要简便一些。但有一点是很明确的，无论是南方北方，大型建筑的屋面都很厚很复杂很坚固，不是那么容易就能揭开的。
刚才说到的绑铜丝是这样的，铜丝一头钉在桷上，一头绑在前头带瓦当的筒瓦后端的小孔上，然后通过瓦当把板瓦挡住。北方的大型建筑檐口也会用钉固定最前端的筒瓦，但钉孔直接打在筒瓦的外露面上，相比之下绑铜丝的防水性能更好，可以把钉藏在筒瓦之下，以免雨水从瓦件上的钉孔下渗，而且应用也非常广泛，不局限于大型建筑物。
铁瓦拨，用来卡住板瓦防止下滑。
讲下粤中的标准瓦面做法。
下图是顺德一座有钱人的大宅，去年着火烧塌了屋顶。这间屋的铺法是：从下开始，桁桷上直接对缝铺一层看瓦（底瓦，相当于北方的望板或江南的望砖），然后上面重叠地铺一次板瓦，左右两行板瓦之间的缝隙两侧抹砂浆，再用筒瓦覆盖，然后筒瓦上覆盖一层草筋灰，草筋灰上再抹一层黑色的纸筋灰。厚重的屋脊会把压力通过瓦重叠的部分往下传，除了檐口，每块瓦都会被上下两片瓦夹紧。这样做出来的瓦面整体性很好，就是强台风也未必能吹坏。
再讲究的话，可以用足尺的板瓦，叠两到三次，用砂浆填实筒瓦下部（有的人则认为，筒瓦内、两块板瓦之间，应留出空隙以防砂浆渗水落入桁桷），屋面砂浆的重量有时甚至会超过屋面总重量的一半，一旦砂浆干硬，就很难再揭开（亲测有效）。
另外一座大宅的屋顶，近距离看时这样的，中间黑色的表面是原装的纸筋灰，灰色的是后来维修时重新抹上的水泥砂浆，有的砂浆脱落了可以看见里面的筒瓦。
然后偷个图：佛山兆祥黄公祠，土豪的铺瓦方法，（这已经不算多了，见过十四层的），瓦的自重就可以把结构压得非常紧密，要把中间的瓦抽出来基本上是不可能的。想偷窥，只能使蛮力连凿带撬，等瓦揭开时估计已经锣声震天到处是大喊捕刺客的人了。
琉璃瓦的做法也差不多，只是筒瓦上不用批灰。
近距离看看，这个已经是年久失修了，砂浆和瓦件松脱。
不过要看屋内也不都需揭瓦，这个屋顶装了玻璃做的明瓦，晚上的话直接看就行了。。（安全警告：房间里无灯的话切勿在有月光或城市光污染的时候行动）
见到很多人在争论到底是直接铺瓦还是先铺望板再铺瓦才是主流，其实二者都不能代表全国的主流，古代官方修订的标准，譬如宋朝的《营造法式》和清朝的《工程做法则例》，都只收录了当时京都通行的做法，外地者建筑用官式者也只是与皇室有密切关联的，绝对不能代表全国的建筑。中国内有多个气候带，每个地区都有适应自身气候、人文、经济以及材料条件的建筑。不仅民居有强烈的地域性，对于大型殿堂来说也是一样。
具体到屋面的做法，中国东部由南至北，大致可以分成四个区域：
1. 岭南：极少用到望板，即使有也只会用在檐口等特殊部位上，而且望板上会另外钉椽承托瓦面而不做泥背。做工讲究的屋顶一般都是直接在桁桷（方而扁的椽）上铺板瓦，看瓦、面瓦各一次，这两次之上再铺一次筒瓦或反扣的板瓦，有钱的话看瓦和面瓦之间还可以加铺一到两次板瓦，同一个剖面上的瓦可多达十几层。而普通民居多数只铺一次瓦。
佛山祖庙对缝平铺的看瓦（上面涂了石灰水）
2. 福建台湾：望板也不多，多数在椽上铺望砖（一种扁平的砖），望砖上再垫灰泥铺瓦。
上面是泉州开元寺的望砖（红砖）
3. 江南：大型建筑里望板望砖都比较常见，民居基本上都是望砖。角部摔网椽上多数会铺望板。望砖可以像广东的看瓦一样用石灰水刷成白色。
怡园藕香榭的望砖和望板
上海真如寺正殿望砖
4. 华北：望板的世界。。
越往北越多用望板的规律非常明显，也很容易理解：因为南方气候潮湿多雨多台风，雨水很容易被风吹进瓦之间的缝隙，这样的情况下如果用望板和泥背，不但不能防水，反而会通过泥的毛细作用把水吸到望板处，使望板非常容易腐朽。所以东南沿海的建筑里会避免大量使用望板，并且通过增加瓦的层数减少雨水反渗侵入屋顶木结构的可能。
北方雨水反渗的问题不那么严重，泥背不会太过潮湿，在椽上钉望板要比铺瓦或者望砖简单很多，板瓦可以很牢固地贴在泥背上，只铺一次即可，椽的间距也不用受瓦或望砖的尺寸制约。而直接铺瓦的话屋椽间距和瓦的间距是一致的，有时还要用钉瓦拨（一种卡住板瓦的部件，有竹制和金属制二种，见
裏光孝寺正殿的照片，前一张是维修前的竹瓦拨，后一张是维修时换上的铁瓦拨）、绑铜丝等办法来防止板瓦下滑。施工上说，用望板的比不用的还要简便一些。但有一点是很明确的，无论是南方北方，大型建筑的屋面都很厚很复杂很坚固，不是那么容易就能揭开的。
刚才说到的绑铜丝是这样的，铜丝一头钉在桷上，一头绑在前头带瓦当的筒瓦后端的小孔上，然后通过瓦当把板瓦挡住。北方的大型建筑檐口也会用钉固定最前端的筒瓦，但钉孔直接打在筒瓦的外露面上，相比之下绑铜丝的防水性能更好，可以把钉藏在筒瓦之下，以免雨水从瓦件上的钉孔下渗，而且应用也非常广泛，不局限于大型建筑物。
铁瓦拨，用来卡住板瓦防止下滑。
讲下粤中的标准瓦面做法。
下图是顺德一座有钱人的大宅，去年着火烧塌了屋顶。这间屋的铺法是：从下开始，桁桷上直接对缝铺一层看瓦（底瓦，相当于北方的望板或江南的望砖），然后上面重叠地铺一次板瓦，左右两行板瓦之间的缝隙两侧抹砂浆，再用筒瓦覆盖，然后筒瓦上覆盖一层草筋灰，草筋灰上再抹一层黑色的纸筋灰。厚重的屋脊会把压力通过瓦重叠的部分往下传，除了檐口，每块瓦都会被上下两片瓦夹紧。这样做出来的瓦面整体性很好，就是强台风也未必能吹坏。
再讲究的话，可以用足尺的板瓦，叠两到三次，用砂浆填实筒瓦下部（有的人则认为，筒瓦内、两块板瓦之间，应留出空隙以防砂浆渗水落入桁桷），屋面砂浆的重量有时甚至会超过屋面总重量的一半，一旦砂浆干硬，就很难再揭开（亲测有效）。
另外一座大宅的屋顶，近距离看时这样的，中间黑色的表面是原装的纸筋灰，灰色的是后来维修时重新抹上的水泥砂浆，有的砂浆脱落了可以看见里面的筒瓦。
然后偷个图：佛山兆祥黄公祠，土豪的铺瓦方法，（这已经不算多了，见过十四层的），瓦的自重就可以把结构压得非常紧密，要把中间的瓦抽出来基本上是不可能的。想偷窥，只能使蛮力连凿带撬，等瓦揭开时估计已经锣声震天到处是大喊捕刺客的人了。
琉璃瓦的做法也差不多，只是筒瓦上不用批灰。
近距离看看，这个已经是年久失修了，砂浆和瓦件松脱。
不过要看屋内也不都需揭瓦，这个屋顶装了玻璃做的明瓦，晚上的话直接看就行了。。（安全警告：房间里无灯的话切勿在有月光或城市光污染的时候行动）
我觉得这个世界美好无比。
晴时满树花开，
雨天一湖涟漪，
阳光席卷城市，
微风穿越指间，
入夜每个电台播放的情歌，
沿途每条山路铺开的影子，
全部是你不经意写的一字一句，
留我年复一年朗读。
这世界是你的遗嘱，
而我是你唯一的遗物。
我希望有个如你一般的人。
如这山间清晨一般
明亮清爽的人，
如奔赴古城道路上
阳光一般的人，
温暖而不炙热，
覆盖我所有肌肤。
由起点到夜晚，
由山野到书房，
一切问题的答案都很简单。
我希望有个如你一般的人，
贯彻未来，数遍生命的公路牌。
晴时满树花开，
雨天一湖涟漪，
阳光席卷城市，
微风穿越指间，
入夜每个电台播放的情歌，
沿途每条山路铺开的影子，
全部是你不经意写的一字一句，
留我年复一年朗读。
这世界是你的遗嘱，
而我是你唯一的遗物。
我希望有个如你一般的人。
如这山间清晨一般
明亮清爽的人，
如奔赴古城道路上
阳光一般的人，
温暖而不炙热，
覆盖我所有肌肤。
由起点到夜晚，
由山野到书房，
一切问题的答案都很简单。
我希望有个如你一般的人，
贯彻未来，数遍生命的公路牌。
笔记分享:月末结账需要做的事情
1）计提折旧，去固定资产的模块计提折旧，自动生成凭证
2）结转辅助车间成本到各个部门和产品，根据各个部门和生产不同产品的电 度数水吨数来分配。（即耗用水电费分录）
借：生产成本/基本生产成本/燃料动力/A产品
生产成本/基本生产成本/燃料动力B产品
管理费用
销售费用
贷：生产成本/辅助生产成本/供水车间 生产成本/辅助生产成本/供电车间
3）结转制造费用到生产成本/基本产成本/制造费用
去科目余额表查询制造费用，因为每个月月底都要结转，所以余额就是这个月的，会看到制造费用里面有 职工薪酬（车间管理人员） 折旧费 办公费等科目。把这些科目全部写在贷方，（即分配制造费用分录）
借：生产成本/基本生产成本/制造费用/A商品
生产成本/基本生产成本/制造费用/B商品
贷：制造费用/职工薪酬 制造费用/折旧费 制造费用/办公费
按照工时来划分AB成本，这个分录就把混在一起的制造费用，均摊到对应商品的生产成本里面了。
4）计算生产成本/基本生产成本/直接材料
由生产部门提供各个产品分别使用了各种原材料分别多少数量。在系统的数量金额总账中导出各个产品的移动加权算出的单价。使用VLOOKUP把金额数量对应上，计算出每个产品的直接材料成本。（即领用原材料分录）
借：生产成本/基本生产成本/直接材料/A商品
生产成本/基本生产成本/直接材料/B商品
贷：原材料/a 原材料/b 原材料/c 原材料/d
5)使用约当产量法计算A库存商品x件和在产品y件（完工进度70%）
使用系统“核算项目总账”选择会计期间，选择生产成本/基本产成本的几个科目，选择A商品
①转结产成本/基本生产成本/直接材料涉及计算分配
如果材料是一次加入 在产品的当约产量z=y*100%
直接材料分配率p=（期初的直接材料+本期发生的直接材料）/（x+z）
生产成本/基本生产成本/直接材料/A商品=xp
在产品直接材料=期初直接材料+本期发生直接材料-库存商品直接材料 （这里在产品不能用zp直接相乘，因为p通常是一个除不尽的约等于出来的数，如果直接在产品xp，会发现 xp+zp不等于直接材料的期初加发生）
在产品的这个直接材料其实实际上的业务中不用计算，他就是产成本/基本生产成本/直接材料的科目余额，这个科目的成本不需要在月末转入在产品的科目，直接留在账上作为下个月的产成本/基本生产成本/直接材料的期初余额
②转结生产成本/基本生产成本/制造费用/A商品涉及计算
在产品约当产量z=y*70%
生产成本中制造费用分配率P=(期初+发生的制造费用)/(x+0.7y)
生产成本/基本生产成本/制造费用/A商品=xp
在产品=期初与发生制造费用和-xp
③同②转结生产成本/基本生产成本/直接人工/A商品涉及计算
④同②转结生产成本/基本生产成本/燃料动力/A商品涉及计算
⑤入库（如果全部是完工产品则所有的生产成本和制造费用科目全部余额清零，因为题目有在产品所以生产成本科目有余额留到下个月继续计算，实际上是这个月的在产品，但是不需要账务处理）
A产品入库分录
借：库存商品/A商品
贷：生产成本/基本生产成本/直接材料/A商品
生产成本/基本生产成本/直接人工/A商品
生产成本/基本生产成本/制造费用/A商品
生产成本/基本生产成本/燃料动力/A商品
6）结转本月实际出库产品实际成本
出库数量是出库单来的，单位成本从系统“数量金额总账”选“库存商品”科目可以直接看到加权平均单价，产品多可以“引用”出来用vlookup
结转本月销售成本分录
借：主营业务成本
贷：库存商品/A商品 库存商品/B商品
7）将销项税额和进项税额结转到未交税金
在系统“明细账”选应交税费/应交增值税/进项（销项）税额查询
借：应交税费/应交增值税/销项税额
贷：应交税费/未交税金
借：应交税费/未交税金
贷：应交税费/应交增值税/进项税额
8）计算计提城市维护建设税（5%）、教育费附加（3%）、地方教育税附加(2%或者7%)
（增值税+消费税）*税率
借：营业税金及附加/城市维护建设税
营业税金及附加/教育附加
营业税金及附加/地方教育税附加
贷：应交税费/城市维护建设税
应交税费/教育附加
应交税费/地方教育税附加
这个分录是一个计提的分录
9）将损益类科目结转到本年利润
查询：选择明细账--损益类（主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用（“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。））
操作：系统“账务处理“----凭证审核（成批审核/反审核）----凭证过账----
结转损益
结转后会再多出一张凭证，要注意审核，这个凭证是有两个分录的一个是借：主营业务收入这些贷本年利润的，一个是借本年利润贷主营业务成本这些的，那么本年利润的借贷双方余额就可以看出利润总额是多少
10）计提利润总额25%交企业所得税（按季度交）
查本年利润或者看报表
借：所得税费用 贷：应交税费/企业所得税
11）结转所得税费用
借：本年利润 贷：所得税费用
12）凭证审核---凭证过账---期末结账---报表与分期打印报表
月末结账需要做的事情
1）计提折旧，去固定资产的模块计提折旧，自动生成凭证
2）结转辅助车间成本到各个部门和产品，根据各个部门和生产不同产品的电 度数水吨数来分配。（即耗用水电费分录）
借：生产成本/基本生产成本/燃料动力/A产品
生产成本/基本生产成本/燃料动力B产品
管理费用
销售费用
贷：生产成本/辅助生产成本/供水车间 生产成本/辅助生产成本/供电车间
3）结转制造费用到生产成本/基本产成本/制造费用
去科目余额表查询制造费用，因为每个月月底都要结转，所以余额就是这个月的，会看到制造费用里面有 职工薪酬（车间管理人员） 折旧费 办公费等科目。把这些科目全部写在贷方，（即分配制造费用分录）
借：生产成本/基本生产成本/制造费用/A商品
生产成本/基本生产成本/制造费用/B商品
贷：制造费用/职工薪酬 制造费用/折旧费 制造费用/办公费
按照工时来划分AB成本，这个分录就把混在一起的制造费用，均摊到对应商品的生产成本里面了。
4）计算生产成本/基本生产成本/直接材料
由生产部门提供各个产品分别使用了各种原材料分别多少数量。在系统的数量金额总账中导出各个产品的移动加权算出的单价。使用VLOOKUP把金额数量对应上，计算出每个产品的直接材料成本。（即领用原材料分录）
借：生产成本/基本生产成本/直接材料/A商品
生产成本/基本生产成本/直接材料/B商品
贷：原材料/a 原材料/b 原材料/c 原材料/d
5)使用约当产量法计算A库存商品x件和在产品y件（完工进度70%）
使用系统“核算项目总账”选择会计期间，选择生产成本/基本产成本的几个科目，选择A商品
①转结产成本/基本生产成本/直接材料涉及计算分配
如果材料是一次加入 在产品的当约产量z=y*100%
直接材料分配率p=（期初的直接材料+本期发生的直接材料）/（x+z）
生产成本/基本生产成本/直接材料/A商品=xp
在产品直接材料=期初直接材料+本期发生直接材料-库存商品直接材料 （这里在产品不能用zp直接相乘，因为p通常是一个除不尽的约等于出来的数，如果直接在产品xp，会发现 xp+zp不等于直接材料的期初加发生）
在产品的这个直接材料其实实际上的业务中不用计算，他就是产成本/基本生产成本/直接材料的科目余额，这个科目的成本不需要在月末转入在产品的科目，直接留在账上作为下个月的产成本/基本生产成本/直接材料的期初余额
②转结生产成本/基本生产成本/制造费用/A商品涉及计算
在产品约当产量z=y*70%
生产成本中制造费用分配率P=(期初+发生的制造费用)/(x+0.7y)
生产成本/基本生产成本/制造费用/A商品=xp
在产品=期初与发生制造费用和-xp
③同②转结生产成本/基本生产成本/直接人工/A商品涉及计算
④同②转结生产成本/基本生产成本/燃料动力/A商品涉及计算
⑤入库（如果全部是完工产品则所有的生产成本和制造费用科目全部余额清零，因为题目有在产品所以生产成本科目有余额留到下个月继续计算，实际上是这个月的在产品，但是不需要账务处理）
A产品入库分录
借：库存商品/A商品
贷：生产成本/基本生产成本/直接材料/A商品
生产成本/基本生产成本/直接人工/A商品
生产成本/基本生产成本/制造费用/A商品
生产成本/基本生产成本/燃料动力/A商品
6）结转本月实际出库产品实际成本
出库数量是出库单来的，单位成本从系统“数量金额总账”选“库存商品”科目可以直接看到加权平均单价，产品多可以“引用”出来用vlookup
结转本月销售成本分录
借：主营业务成本
贷：库存商品/A商品 库存商品/B商品
7）将销项税额和进项税额结转到未交税金
在系统“明细账”选应交税费/应交增值税/进项（销项）税额查询
借：应交税费/应交增值税/销项税额
贷：应交税费/未交税金
借：应交税费/未交税金
贷：应交税费/应交增值税/进项税额
8）计算计提城市维护建设税（5%）、教育费附加（3%）、地方教育税附加(2%或者7%)
（增值税+消费税）*税率
借：营业税金及附加/城市维护建设税
营业税金及附加/教育附加
营业税金及附加/地方教育税附加
贷：应交税费/城市维护建设税
应交税费/教育附加
应交税费/地方教育税附加
这个分录是一个计提的分录
9）将损益类科目结转到本年利润
查询：选择明细账--损益类（主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用（“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。））
操作：系统“账务处理“----凭证审核（成批审核/反审核）----凭证过账----
结转损益
结转后会再多出一张凭证，要注意审核，这个凭证是有两个分录的一个是借：主营业务收入这些贷本年利润的，一个是借本年利润贷主营业务成本这些的，那么本年利润的借贷双方余额就可以看出利润总额是多少
10）计提利润总额25%交企业所得税（按季度交）
查本年利润或者看报表
借：所得税费用 贷：应交税费/企业所得税
11）结转所得税费用
借：本年利润 贷：所得税费用
12）凭证审核---凭证过账---期末结账---报表与分期打印报表
1）计提折旧，去固定资产的模块计提折旧，自动生成凭证
2）结转辅助车间成本到各个部门和产品，根据各个部门和生产不同产品的电 度数水吨数来分配。（即耗用水电费分录）
借：生产成本/基本生产成本/燃料动力/A产品
生产成本/基本生产成本/燃料动力B产品
管理费用
销售费用
贷：生产成本/辅助生产成本/供水车间 生产成本/辅助生产成本/供电车间
3）结转制造费用到生产成本/基本产成本/制造费用
去科目余额表查询制造费用，因为每个月月底都要结转，所以余额就是这个月的，会看到制造费用里面有 职工薪酬（车间管理人员） 折旧费 办公费等科目。把这些科目全部写在贷方，（即分配制造费用分录）
借：生产成本/基本生产成本/制造费用/A商品
生产成本/基本生产成本/制造费用/B商品
贷：制造费用/职工薪酬 制造费用/折旧费 制造费用/办公费
按照工时来划分AB成本，这个分录就把混在一起的制造费用，均摊到对应商品的生产成本里面了。
4）计算生产成本/基本生产成本/直接材料
由生产部门提供各个产品分别使用了各种原材料分别多少数量。在系统的数量金额总账中导出各个产品的移动加权算出的单价。使用VLOOKUP把金额数量对应上，计算出每个产品的直接材料成本。（即领用原材料分录）
借：生产成本/基本生产成本/直接材料/A商品
生产成本/基本生产成本/直接材料/B商品
贷：原材料/a 原材料/b 原材料/c 原材料/d
5)使用约当产量法计算A库存商品x件和在产品y件（完工进度70%）
使用系统“核算项目总账”选择会计期间，选择生产成本/基本产成本的几个科目，选择A商品
①转结产成本/基本生产成本/直接材料涉及计算分配
如果材料是一次加入 在产品的当约产量z=y*100%
直接材料分配率p=（期初的直接材料+本期发生的直接材料）/（x+z）
生产成本/基本生产成本/直接材料/A商品=xp
在产品直接材料=期初直接材料+本期发生直接材料-库存商品直接材料 （这里在产品不能用zp直接相乘，因为p通常是一个除不尽的约等于出来的数，如果直接在产品xp，会发现 xp+zp不等于直接材料的期初加发生）
在产品的这个直接材料其实实际上的业务中不用计算，他就是产成本/基本生产成本/直接材料的科目余额，这个科目的成本不需要在月末转入在产品的科目，直接留在账上作为下个月的产成本/基本生产成本/直接材料的期初余额
②转结生产成本/基本生产成本/制造费用/A商品涉及计算
在产品约当产量z=y*70%
生产成本中制造费用分配率P=(期初+发生的制造费用)/(x+0.7y)
生产成本/基本生产成本/制造费用/A商品=xp
在产品=期初与发生制造费用和-xp
③同②转结生产成本/基本生产成本/直接人工/A商品涉及计算
④同②转结生产成本/基本生产成本/燃料动力/A商品涉及计算
⑤入库（如果全部是完工产品则所有的生产成本和制造费用科目全部余额清零，因为题目有在产品所以生产成本科目有余额留到下个月继续计算，实际上是这个月的在产品，但是不需要账务处理）
A产品入库分录
借：库存商品/A商品
贷：生产成本/基本生产成本/直接材料/A商品
生产成本/基本生产成本/直接人工/A商品
生产成本/基本生产成本/制造费用/A商品
生产成本/基本生产成本/燃料动力/A商品
6）结转本月实际出库产品实际成本
出库数量是出库单来的，单位成本从系统“数量金额总账”选“库存商品”科目可以直接看到加权平均单价，产品多可以“引用”出来用vlookup
结转本月销售成本分录
借：主营业务成本
贷：库存商品/A商品 库存商品/B商品
7）将销项税额和进项税额结转到未交税金
在系统“明细账”选应交税费/应交增值税/进项（销项）税额查询
借：应交税费/应交增值税/销项税额
贷：应交税费/未交税金
借：应交税费/未交税金
贷：应交税费/应交增值税/进项税额
8）计算计提城市维护建设税（5%）、教育费附加（3%）、地方教育税附加(2%或者7%)
（增值税+消费税）*税率
借：营业税金及附加/城市维护建设税
营业税金及附加/教育附加
营业税金及附加/地方教育税附加
贷：应交税费/城市维护建设税
应交税费/教育附加
应交税费/地方教育税附加
这个分录是一个计提的分录
9）将损益类科目结转到本年利润
查询：选择明细账--损益类（主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用（“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。））
操作：系统“账务处理“----凭证审核（成批审核/反审核）----凭证过账----
结转损益
结转后会再多出一张凭证，要注意审核，这个凭证是有两个分录的一个是借：主营业务收入这些贷本年利润的，一个是借本年利润贷主营业务成本这些的，那么本年利润的借贷双方余额就可以看出利润总额是多少
10）计提利润总额25%交企业所得税（按季度交）
查本年利润或者看报表
借：所得税费用 贷：应交税费/企业所得税
11）结转所得税费用
借：本年利润 贷：所得税费用
12）凭证审核---凭证过账---期末结账---报表与分期打印报表
月末结账需要做的事情
1）计提折旧，去固定资产的模块计提折旧，自动生成凭证
2）结转辅助车间成本到各个部门和产品，根据各个部门和生产不同产品的电 度数水吨数来分配。（即耗用水电费分录）
借：生产成本/基本生产成本/燃料动力/A产品
生产成本/基本生产成本/燃料动力B产品
管理费用
销售费用
贷：生产成本/辅助生产成本/供水车间 生产成本/辅助生产成本/供电车间
3）结转制造费用到生产成本/基本产成本/制造费用
去科目余额表查询制造费用，因为每个月月底都要结转，所以余额就是这个月的，会看到制造费用里面有 职工薪酬（车间管理人员） 折旧费 办公费等科目。把这些科目全部写在贷方，（即分配制造费用分录）
借：生产成本/基本生产成本/制造费用/A商品
生产成本/基本生产成本/制造费用/B商品
贷：制造费用/职工薪酬 制造费用/折旧费 制造费用/办公费
按照工时来划分AB成本，这个分录就把混在一起的制造费用，均摊到对应商品的生产成本里面了。
4）计算生产成本/基本生产成本/直接材料
由生产部门提供各个产品分别使用了各种原材料分别多少数量。在系统的数量金额总账中导出各个产品的移动加权算出的单价。使用VLOOKUP把金额数量对应上，计算出每个产品的直接材料成本。（即领用原材料分录）
借：生产成本/基本生产成本/直接材料/A商品
生产成本/基本生产成本/直接材料/B商品
贷：原材料/a 原材料/b 原材料/c 原材料/d
5)使用约当产量法计算A库存商品x件和在产品y件（完工进度70%）
使用系统“核算项目总账”选择会计期间，选择生产成本/基本产成本的几个科目，选择A商品
①转结产成本/基本生产成本/直接材料涉及计算分配
如果材料是一次加入 在产品的当约产量z=y*100%
直接材料分配率p=（期初的直接材料+本期发生的直接材料）/（x+z）
生产成本/基本生产成本/直接材料/A商品=xp
在产品直接材料=期初直接材料+本期发生直接材料-库存商品直接材料 （这里在产品不能用zp直接相乘，因为p通常是一个除不尽的约等于出来的数，如果直接在产品xp，会发现 xp+zp不等于直接材料的期初加发生）
在产品的这个直接材料其实实际上的业务中不用计算，他就是产成本/基本生产成本/直接材料的科目余额，这个科目的成本不需要在月末转入在产品的科目，直接留在账上作为下个月的产成本/基本生产成本/直接材料的期初余额
②转结生产成本/基本生产成本/制造费用/A商品涉及计算
在产品约当产量z=y*70%
生产成本中制造费用分配率P=(期初+发生的制造费用)/(x+0.7y)
生产成本/基本生产成本/制造费用/A商品=xp
在产品=期初与发生制造费用和-xp
③同②转结生产成本/基本生产成本/直接人工/A商品涉及计算
④同②转结生产成本/基本生产成本/燃料动力/A商品涉及计算
⑤入库（如果全部是完工产品则所有的生产成本和制造费用科目全部余额清零，因为题目有在产品所以生产成本科目有余额留到下个月继续计算，实际上是这个月的在产品，但是不需要账务处理）
A产品入库分录
借：库存商品/A商品
贷：生产成本/基本生产成本/直接材料/A商品
生产成本/基本生产成本/直接人工/A商品
生产成本/基本生产成本/制造费用/A商品
生产成本/基本生产成本/燃料动力/A商品
6）结转本月实际出库产品实际成本
出库数量是出库单来的，单位成本从系统“数量金额总账”选“库存商品”科目可以直接看到加权平均单价，产品多可以“引用”出来用vlookup
结转本月销售成本分录
借：主营业务成本
贷：库存商品/A商品 库存商品/B商品
7）将销项税额和进项税额结转到未交税金
在系统“明细账”选应交税费/应交增值税/进项（销项）税额查询
借：应交税费/应交增值税/销项税额
贷：应交税费/未交税金
借：应交税费/未交税金
贷：应交税费/应交增值税/进项税额
8）计算计提城市维护建设税（5%）、教育费附加（3%）、地方教育税附加(2%或者7%)
（增值税+消费税）*税率
借：营业税金及附加/城市维护建设税
营业税金及附加/教育附加
营业税金及附加/地方教育税附加
贷：应交税费/城市维护建设税
应交税费/教育附加
应交税费/地方教育税附加
这个分录是一个计提的分录
9）将损益类科目结转到本年利润
查询：选择明细账--损益类（主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用（“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。））
操作：系统“账务处理“----凭证审核（成批审核/反审核）----凭证过账----
结转损益
结转后会再多出一张凭证，要注意审核，这个凭证是有两个分录的一个是借：主营业务收入这些贷本年利润的，一个是借本年利润贷主营业务成本这些的，那么本年利润的借贷双方余额就可以看出利润总额是多少
10）计提利润总额25%交企业所得税（按季度交）
查本年利润或者看报表
借：所得税费用 贷：应交税费/企业所得税
11）结转所得税费用
借：本年利润 贷：所得税费用
12）凭证审核---凭证过账---期末结账---报表与分期打印报表
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